DoubleTaxationBérek adóterhe: Japán
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Japán), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 11 036 400 ¥ ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| 所得税 | 1 006 660 ¥ ≈ 5473 EUR |
| 復興特別所得税 | 21 040 ¥ ≈ 114 EUR |
| 個人住民税（所得割） | 730 700 ¥ ≈ 3972 EUR |
| 個人住民税（均等割） | 4000 ¥ ≈ 22 EUR |
| Munkavállalói járulékok | |
| 厚生年金保険料 | 713 700 ¥ ≈ 3880 EUR |
| 健康保険料 | 544 095 ¥ ≈ 2958 EUR |
| 子ども・子育て支援金 | 9519 ¥ ≈ 52 EUR |
| 雇用保険料 | 56 562 ¥ ≈ 308 EUR |
| Nettó bér | 7 950 125 ¥ ≈ 43 221 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| 厚生年金保険料（事業主） | 713 700 ¥ ≈ 3880 EUR |
| 健康保険料（事業主） | 544 095 ¥ ≈ 2958 EUR |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | 9519 ¥ ≈ 52 EUR |
| 雇用保険料（事業主） | 95 189 ¥ ≈ 518 EUR |
| 子ども・子育て拠出金 | 28 080 ¥ ≈ 153 EUR |
| 労災保険料 | 27 591 ¥ ≈ 150 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 12 454 573 ¥ ≈ 67 710 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 22,6 %, a munkáltatói járulékokkal 33,1 %. OECD
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
非永住者
Kinek: Japán állampolgársággal nem rendelkező belföldi illetőségűek, akiknek az elmúlt 10 évben összesen legfeljebb 5 évig volt lakóhelyük vagy tartózkodási helyük Japánban.
A japán forrású jövedelem adóköteles, a külföldi forrású jövedelem csak a Japánban kifizetett vagy Japánba utalt részben; szokásos kulcsok. A státusz addig tart, amíg a teljes tartózkodás 10 éven belül meg nem haladja az 5 évet.
Jogszabályi alap: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
Kinek: Vállalkozási vagy ingatlanjövedelemmel rendelkező magánszemélyek, akik engedélyt kaptak „kék” bevallás (青色申告) benyújtására.
Különleges jövedelemlevonás: 550 000 ¥ (650 000 ¥ elektronikus bevallás vagy elektronikus könyvvezetés esetén) kettős könyvvitel mellett; 100 000 ¥ egyszerűsített nyilvántartás esetén. Szokásos szja-kulcsok (5–45% + 2,1%), valamint 10% lakosági adó.
Jogszabályi alap: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
Kinek: NISA-számlával rendelkező, legalább 18 éves (január 1-jén) japán belföldi illetőségűek; 2027 januárjától a 0–17 éves kiskorúak is, csak a tsumitate részben.
A számlán keletkező osztalék és árfolyamnyereség határidő nélkül adómentes: éves keret 3,6 millió ¥ (1,2 millió ¥ tsumitate, 2,4 millió ¥ növekedési rész), élethosszig tartó keret 18 millió ¥ (ebből 12 millió ¥ növekedési rész).
Jogszabályi alap: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
Kinek: A japán nemzeti nyugdíjrendszer tagjai (önálló vállalkozók, munkavállalók, eltartott házastársak), akik egyéni iDeCo nyugdíjtervbe fizetnek; 2026 decemberétől 70 éves korig.
Minden befizetés teljes egészében levonható a jövedelemből (小規模企業共済等掛金控除). 2026 decemberétől a havi plafon önállóknak 75 000 ¥ (a 国民年金基金-dal együtt), munkavállalóknak 62 000 ¥ (a vállalati nyugdíjjal együtt).
Jogszabályi alap: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: Japán
- Japán állami vagy helyi köztisztviselőjeként japán lakóhellyel rendelkezőnek kell tekinteni akkor is, ha külföldön dolgozik, és Japánban nincs lakóhelye (a jövedelemadó-törvény 3. cikke). Japán belföldi illetőségű, és a Japánban és külföldön keletkezett minden jövedelme után adóköteles.
- Élete központja (lakóhelye) Japánban van. A jövedelemadó-törvény 2. cikk (1) bekezdés iii) pontja szerint japán belföldi illetőségű (nem nem állandó belföldi illetőségű), és a Japánban és külföldön keletkezett minden jövedelme után adóköteles.
- Japánban megszakítás nélkül legalább egy éve él, vagy lakóhelyét vélelmezni kell, mert foglalkozása legalább egyéves japáni tartózkodást igényel (a jövedelemadó-törvény 2. cikk (1) bekezdés iii) pontja; a végrehajtási rendelet 14. cikke). Japán belföldi illetőségű, és a Japánban és külföldön keletkezett minden jövedelme után adóköteles.
- Japánban lakóhelye van vagy legalább egy éve ott él, nem japán állampolgár, és az elmúlt 10 évben Japánban összesen legfeljebb 5 évig volt lakóhelye vagy tartózkodási helye — tehát «nem állandó belföldi illetőségű» (2. cikk (1) bekezdés iv) pont). Japán a nem külföldi forrású jövedelmét, a külföldi forrású — például magyarországi — jövedelmét pedig csak akkor adóztatja, ha Japánban fizetik ki vagy Japánba utalják át.
- Japánban lakóhelye van vagy legalább egy éve ott él, és az elmúlt 10 évben Japánban összesen több mint 5 évig volt lakóhelye vagy tartózkodási helye, tehát nem állandó belföldi illetőségűnek nem minősülő belföldi illetőségű. Japán állampolgárság nélkül is a Japánban és külföldön keletkezett minden jövedelmét adóztatja.
- Japán belföldi illetőségű. Ha az elmúlt 10 évben Japánban összesen legfeljebb 5 évig volt lakóhelye vagy tartózkodási helye, nem állandó belföldi illetőségű (a külföldi jövedelmet csak japáni kifizetés vagy Japánba átutalás esetén adóztatják); ha több mint 5 évig, minden jövedelme adóköteles. Ellenőrizze az időszakokat az érkezések és távozások dátumai alapján.
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- A munkavállaló 40 év alatti: tartós ápolási biztosítási járulékot (介護保険料, 1,62%) nem fizet.
- Járulékok egyenlő havi bér alapján, bónuszok nélkül; a standard havi díjazást a tényleges bérrel közelítettük, havi plafonokkal (nyugdíj 650 000 ¥, egészségbiztosítás 1 390 000 ¥); a bónuszplafonokat figyelmen kívül hagytuk.
- Egészségbiztosítás – Kyōkai Kenpo, tokiói kirendeltség: 9,91% (január–február), 9,85% (márciustól), egyenlő arányban megosztva; 0,23% gyermektámogatási hozzájárulás 2026 áprilisától.
- A lakosági adót a 2026-os pénzügyi év szabályai szerint a tárgyévi jövedelemre számítottuk (mint az OECD Taxing Wages kiadványban), nem az előző évi jövedelemre.
- Az erdőkörnyezeti adót (森林環境税, 1000 ¥) nem vettük figyelembe, ahogy az OECD sem. Munkabaleset-biztosítás 0,25%, mint az OECD-nél.
- Helyi adók — település: Tokió (23 különleges kerület)
- Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Árfolyam: 1 EUR = 183.94 JPY (EKB euró referencia-árfolyam, 02.01.2026)
Források
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- PwC Worldwide Tax Summaries, Japan — Sample personal income tax calculation (2026; 住民税 基礎控除 43万円, 調整控除)
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.