日本工资税负

在日本，工资需缴纳多少税费、到手多少，以及有哪些特殊税收制度。

按年税前工资€60,000计算

28.0 %雇员税负

36.2 %含雇主缴费的税负

36.5 %每增加100欧元的税负

仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。

经合组织平均工资官方指标（Taxing Wages 2026，2025年数据）：雇员税负22.6 %，含雇主缴费33.1 %。 OECD

上述计算未包含这些制度：每种制度都有各自的适用条件。

适用对象: 不具有日本国籍、过去10年内在日本拥有住所或居所累计不超过5年的居民。

对日本境内来源所得征税，境外来源所得仅就在日本支付或汇入日本的部分征税；适用一般税率。该身份持续至10年内累计居住超过5年为止。

适用对象: 取得经营所得或不动产所得、经批准提交“蓝色申报”（青色申告）的个人。

所得特别扣除：采用复式记账的为550,000日元（电子申报或电子账簿的为650,000日元）；采用简易账簿的为100,000日元。适用一般个人所得税税率（5–45% + 2.1%），另加10%的住民税。

适用对象: 持有NISA账户、1月1日时年满18岁的日本居民；自2027年1月起0至17岁未成年人也可开设，但仅限积立投资额度。

账户内的股息和资本利得无限期免税：年度额度360万日元（积立投资额度120万日元、成长投资额度240万日元），终身额度1,800万日元（其中成长投资额度1,200万日元）。

适用对象: 参加日本国民年金（自营业者、雇员、被扶养配偶）并向个人型确定缴费年金iDeCo缴费的人；自2026年12月起可缴至70岁。

缴费可全额从所得中扣除（小規模企業共済等掛金控除）。自2026年12月起，每月上限为：自营业者75,000日元（与国民年金基金合计），雇员62,000日元（与企业年金合计）。

日本的国家公务员或地方公务员在国外工作、在日本没有住所的期间，也视为在日本有住所（《所得税法》第3条）。您是日本居住者，境内外全部所得都在日本纳税。
您的生活本据（住所）在日本。依《所得税法》第2条第1项第3号，您是日本居住者（非永住者以外的居住者），境内外全部所得都在日本纳税。
您在日本已连续居住1年以上，或从事需要在日本居住1年以上的职业，推定在日本有住所（《所得税法》第2条第1项第3号、施行令第14条）。您是日本居住者，境内外全部所得都在日本纳税。
您在日本有住所或居住1年以上，没有日本国籍，且过去10年内在日本居住的期间合计不超过5年，属于日本居住者中的“非永住者”（《所得税法》第2条第1项第4号）。日本对国外源泉所得以外的所得，以及国外源泉所得中在日本支付或汇入日本的部分征税。
您在日本有住所或居住1年以上，且过去10年内在日本居住的期间合计超过5年，是非永住者以外的居住者。即使没有日本国籍，境内外全部所得也都在日本纳税。
您是日本居住者。过去10年内在日本居住的期间合计不超过5年的，是非永住者（国外源泉所得只就在日本支付或汇入日本的部分征税）；超过5年的，就全球所得纳税。请根据入境和出境日期核实期间。

依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
雇员未满40岁：不缴纳长期护理保险费（介护保险费，1.62%）。
缴费按每月相等、无奖金的工资计算；标准月报酬以实际工资近似，适用月度上限（养老金650,000日元，医疗1,390,000日元）；不考虑奖金上限。
健康保险——协会健保（Kyōkai Kenpo）东京支部：9.91%（1–2月），9.85%（3月起），劳资各半；自2026年4月起征收0.23%的儿童支援金。
住民税按2026财年规则以当年收入计算（与OECD《Taxing Wages》一致），而非以上一年收入计算。
不计入森林环境税（1,000日元），与OECD一致。工伤保险按0.25%，与OECD一致。
地方税适用地点: 东京（23个特别区）
纳税期间: 2026-01-01 – 2026-12-31
汇率：1 EUR = 183.94 JPY（欧洲央行欧元参考汇率，2026-01-02）

数据核实日期: 2026-11-01. 典型情形下的估算，不构成税务建议。