奥地利工资税负

在奥地利，工资需缴纳多少税费、到手多少，以及有哪些特殊税收制度。

按年税前工资€60,000计算

个人所得税
税前工资	€60,000
Lohnsteuer (laufende Bezüge)	€7,701
Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug)	€389
雇员社保缴费
Pensionsversicherung	€6,150
Krankenversicherung	€2,322
Arbeitslosenversicherung	€1,770
Arbeiterkammerumlage	€257
Wohnbauförderungsbeitrag	€386
到手收入	€41,025
雇主社保缴费及工资税
Pensionsversicherung	€7,530
Krankenversicherung	€2,268
Arbeitslosenversicherung	€1,770
Unfallversicherung	€660
Zuschlag nach dem IESG	€60
Wohnbauförderungsbeitrag	€386
Dienstgeberbeitrag zum FLAF	€2,220
Kommunalsteuer	€1,800
雇主用工总成本	€76,694

31.6 %雇员税负

46.5 %含雇主缴费的税负

46.9 %每增加100欧元的税负

仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。

经合组织平均工资官方指标（Taxing Wages 2026，2025年数据）：雇员税负32.5 %，含雇主缴费47.1 %。 OECD

比较两个国家

特殊税收制度

上述计算未包含这些制度：每种制度都有各自的适用条件。

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

适用对象: 从国外迁入能够促进科学、研究、艺术或体育、因而符合公共利益的人员；曾为奥地利居民者，须离开奥地利已超过10年。

在从事公共利益活动期间，Finanzamt Österreich可消除因迁入而对非奥地利来源所得（§ 98以外）产生的额外税负；税基或税额可按定额确定，包括按迁入前的平均税率，但不得低于15%。

法律依据: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

适用对象: 从国外迁入符合公共利益的科学家和研究人员；曾为奥地利居民者，须离开已超过5年。

自迁入起5年内，按税率表征税的科研所得可享受30%的免税额；此时不得再扣除其他与迁居相关的费用。可与Abs. 1同时适用。

法律依据: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

适用对象: 采用收付实现制记账、无簿记义务且上一年营业额不超过EUR 420,000（自2026年起）的自雇人士。

费用按营业额的15%认定（最高EUR 63,000），对咨询、写作、讲学、科研、教学活动及§ 22 Z 2所得按6%认定（最高EUR 25,200）；在此之外仅可另行扣除商品、工资和社会保险费。利润按普通税率表征税。

法律依据: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988

Pauschalierung für Kleinunternehmer

适用对象: 取得§ 22或§ 23 EStG所得、且全部营业额均适用小企业增值税豁免（§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG）的自雇人士；不适用于监事会成员、§ 22 Z 2所述股东兼经理及基金会理事会成员。

利润 = 收入减去45%的定额费用（最高EUR 24,750），服务业为20%（最高EUR 11,000）；社会保险费可另行扣除，其他费用不得扣除。按普通税率表征税。

法律依据: § 17 Abs. 3a EStG 1988

Sportlerpauschalierung

适用对象: 奥地利税务居民身份的自雇运动员，且其在一年中主要参加国外的赛事和锦标赛。

经申请，体育及相关广告活动全年总收入的33%在奥地利征税；该收入的外国税款不予抵免，外国部分在确定其他所得适用税率时予以考虑（累进保留）。

法律依据: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

适用对象: 有股息、利息以及证券、衍生品和加密资产收益的奥地利居民。

资本收入与其他收入分开，按 27.5% 的特别税率征税（银行存款和账户为 25%），不适用累进税率。奥地利银行代扣资本利得税（KESt）且为最终税；境外账户的收入须按同一税率自行申报。可申请改按普通税率表征税。

法律依据: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988

税收居民身份

奥地利在哪些情况下将您视为税收居民

您在奥地利有住房——这构成住所（Wohnsitz），依据《1988年所得税法》第1条，您是奥地利居民，就全球所得纳税，即使您很少在那里。
您在奥地利停留已超过六个月——这构成习惯性居所，您自第一天起追溯为奥地利居民。
您有期限超过六个月的劳动合同或工作许可——按照奥地利财政部的实务，自停留开始时起您即为奥地利居民，即使工作提前结束。

判定我的身份详细了解税收居民身份

计算假设

依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
年薪分14次等额发放：12次常规工资，以及第13/14个月工资（Urlaubszuschuss、Weihnachtsremuneration），后者依据§ 67 Abs. 1 EStG作为sonstige Bezüge征税——与OECD一致。
常规工资：对扣除社保缴费和Werbungskostenpauschale EUR 132后的工资适用§ 33 EStG税率表，再减去Verkehrsabsetzbetrag EUR 496以及在收入EUR 19,761至30,259之间递减至零的EUR 804附加抵免（在年度雇员核定Arbeitnehmerveranlagung中给予）；不含Pendlerpauschale和Familienbonus；未显示负所得税（SV-Rückerstattung）。
扣除社保缴费后的第13/14个月工资：前EUR 620——0%，至EUR 25,000——6%，至EUR 50,000——27%，至EUR 83,333——35.75%；若Jahressechstel不超过EUR 2,615则不征税；超过EUR 83,333的部分按普通税率表征税。
维也纳职员（Angestellter）：雇员缴费为常规工资的18.32%（含0.5%的AK-Umlage和0.75%的Wohnbauförderungsbeitrag——自2026年起的维也纳费率），第13/14个月工资为17.07%；缴费上限为每月EUR 6,930，特别支付为每年EUR 13,860；低工资者适用降低的失业保险费率。
雇主：社会保险费21.23% / 20.48%（含1.1%的Unfallversicherung和0.1%的IESG），按全部工资缴纳3.7%的Dienstgeberbeitrag zum FLAF和3%的Kommunalsteuer。与OECD一致，未计入Zuschlag zum DB（经济商会缴费）、1.53%的Mitarbeitervorsorge（非税强制性缴款）以及维也纳的Dienstgeberabgabe。
地方税适用地点: 维也纳（无地方所得税；Wohnbauförderungsbeitrag 费率由维也纳确定）
纳税期间: 2026-01-01 – 2026-12-31
汇率：1 EUR = 1 EUR（欧元为本国货币（无需换算），2026-01-02）

资料来源

数据核实日期: 2026-11-01. 典型情形下的估算，不构成税务建议。

其他国家

← 返回首页