DoubleTaxationDaně ze mzdy: Rakousko
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Rakousko), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | 7 701 € |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | 389 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| Pensionsversicherung | 6 150 € |
| Krankenversicherung | 2 322 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1 770 € |
| Arbeiterkammerumlage | 257 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Čistá mzda | 41 025 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| Pensionsversicherung | 7 530 € |
| Krankenversicherung | 2 268 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1 770 € |
| Unfallversicherung | 660 € |
| Zuschlag nach dem IESG | 60 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | 2 220 € |
| Kommunalsteuer | 1 800 € |
| Náklady zaměstnavatele | 76 694 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 32,5 %, včetně odvodů zaměstnavatele 47,1 %. OECD
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
Pro koho: Osoby, jejichž přestěhování ze zahraničí podporuje vědu, výzkum, umění nebo sport, a je proto ve veřejném zájmu; u bývalých rezidentů pouze tehdy, uplynulo-li od jejich odchodu více než 10 let.
Po dobu činnosti ve veřejném zájmu může Finanzamt Österreich odstranit dodatečné daňové zatížení příjmů z jiných než rakouských zdrojů (mimo § 98) vzniklé přestěhováním; základ nebo daň lze stanovit paušálně, mimo jiné průměrnou sazbou před přestěhováním, nejméně však 15 %.
Právní základ: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
Pro koho: Vědci a výzkumníci, jejichž přestěhování ze zahraničí je ve veřejném zájmu; u bývalých rezidentů pouze tehdy, uplynulo-li od jejich odchodu více než 5 let.
Po dobu 5 let od přestěhování — nezdanitelná částka ve výši 30 % příjmů z vědecké činnosti zdaňovaných podle tarifu; ostatní výdaje spojené s přestěhováním pak nelze odečíst. Lze kombinovat s Abs. 1.
Právní základ: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
Pro koho: Osoby samostatně výdělečně činné s pokladním (cash-basis) účetnictvím, bez povinnosti vést účetní knihy a s obratem v předchozím roce do 420 000 EUR (od roku 2026).
Výdaje se stanoví ve výši 15 % obratu (max. 63 000 EUR), nebo 6 % (max. 25 200 EUR) u poradenské, spisovatelské, přednáškové, vědecké a pedagogické činnosti a příjmů podle § 22 Z 2; navíc lze odečíst pouze zboží, mzdy a příspěvky na sociální pojištění. Zisk se daní podle běžného tarifu.
Právní základ: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
Pro koho: Osoby samostatně výdělečně činné s příjmy podle § 22 nebo § 23 EStG, jejichž celý obrat spadá pod osvobození malých podnikatelů od DPH (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); neplatí pro členy dozorčích rad, společníky-jednatele podle § 22 Z 2 ani členy správních rad nadací.
Zisk = příjmy minus paušální výdaje 45 % (max. 24 750 EUR), nebo 20 % (max. 11 000 EUR) u služeb; příspěvky na sociální pojištění lze odečíst navíc, ostatní výdaje nikoli. Zdanění podle běžného tarifu.
Právní základ: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
Pro koho: Sportovci samostatně výdělečně činní s daňovým rezidentstvím v Rakousku, kteří během roku vystupují převážně na soutěžích a turnajích v zahraničí.
Na žádost se v Rakousku zdaňuje 33 % celkového ročního příjmu ze sportu a související reklamní činnosti; zahraniční daně z tohoto příjmu se nezapočítávají a zahraniční část se zohlední při stanovení sazby pro ostatní příjmy (progrese).
Právní základ: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
Pro koho: Rezidenti Rakouska s dividendami, úroky a zisky z cenných papírů, derivátů a kryptoměn.
Kapitálové příjmy se daní odděleně od ostatních příjmů zvláštní sazbou 27,5 % (bankovní vklady a účty 25 %) místo progresivní sazby. Rakouské banky daň (KESt) srážejí jako konečnou; příjmy na zahraničních účtech se přiznávají samostatně stejnou sazbou. Na žádost lze místo toho použít běžnou sazbu.
Právní základ: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Rakousko
- Máte v Rakousku byt — jde o bydliště (Wohnsitz) a podle § 1 EStG 1988 jste rakouským rezidentem zdaňovaným z celosvětových příjmů, i když tam pobýváte zřídka.
- V Rakousku pobýváte déle než šest měsíců — jde o obvyklý pobyt a jste rakouským rezidentem zpětně od prvního dne.
- Pracovní smlouva nebo pracovní povolení na více než šest měsíců — podle praxe BMF jste rakouským rezidentem od začátku pobytu, i kdyby práce skončila dříve.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Roční mzda se vyplácí ve 14 stejných částech: 12 běžných výplat a 13./14. plat (Urlaubszuschuss, Weihnachtsremuneration) zdaňované jako sonstige Bezüge podle § 67 Abs. 1 EStG — stejně jako v OECD.
- Běžná mzda: tarif § 33 EStG ze mzdy snížené o pojistné a Werbungskostenpauschale 132 EUR, minus Verkehrsabsetzbetrag 496 EUR a příplatek 804 EUR, který se snižuje na nulu mezi 19 761 a 30 259 EUR příjmu (přiznává se v ročním vyměření zaměstnance — Arbeitnehmerveranlagung); bez Pendlerpauschale a Familienbonus; záporná daň (SV-Rückerstattung) není zobrazena.
- 13./14. plat po odečtení pojistného: prvních 620 EUR — 0 %, do 25 000 EUR — 6 %, do 50 000 EUR — 27 %, do 83 333 EUR — 35,75 %; daň se nevybírá, nepřesahuje-li Jahressechstel 2 615 EUR; nad 83 333 EUR — podle běžného tarifu.
- Úředník (Angestellter) ve Vídni: pojistné zaměstnance 18,32 % z běžné mzdy (včetně AK-Umlage 0,5 % a Wohnbauförderungsbeitrag 0,75 % — vídeňská sazba od roku 2026) a 17,07 % z 13./14. platu; stropy 6 930 EUR měsíčně a 13 860 EUR ročně pro zvláštní platby; snížená sazba pojistného v nezaměstnanosti u nízkých mezd.
- Zaměstnavatel: sociální pojistné 21,23 % / 20,48 % (včetně Unfallversicherung 1,1 % a IESG 0,1 %), Dienstgeberbeitrag zum FLAF 3,7 % a Kommunalsteuer 3 % z celé mzdy. Stejně jako v OECD nejsou zahrnuty Zuschlag zum DB (příspěvek hospodářské komoře), Mitarbeitervorsorge 1,53 % (nedaňová povinná platba) ani vídeňská Dienstgeberabgabe.
- Místní daně — lokalita: Vídeň (místní daně z příjmů nejsou; Vídeň stanoví sazbu Wohnbauförderungsbeitrag)
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 1 EUR (Euro je národní měna (přepočet není potřeba), 02.01.2026)
Zdroje
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — Grenzen um 1,7333 % valorisiert
- § 33 EStG 1988 (Tarif, Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Zuschlag 804 €, SV-Rückerstattung) — konsolidierte Fassung, Stand 02.08.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, Beitragssätze 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- Forvis Mazars: Wohnbauförderungsbeitrag in Wien ab 01.01.2026 — 0,75 % + 0,75 %
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (Abgleich)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.