DoubleTaxationDaně ze mzdy: Japonsko
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Japonsko), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 11 036 400 JP¥ ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| 所得税 | 1 006 660 JP¥ ≈ 5 473 € |
| 復興特別所得税 | 21 040 JP¥ ≈ 114 € |
| 個人住民税（所得割） | 730 700 JP¥ ≈ 3 972 € |
| 個人住民税（均等割） | 4 000 JP¥ ≈ 22 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| 厚生年金保険料 | 713 700 JP¥ ≈ 3 880 € |
| 健康保険料 | 544 095 JP¥ ≈ 2 958 € |
| 子ども・子育て支援金 | 9 519 JP¥ ≈ 52 € |
| 雇用保険料 | 56 562 JP¥ ≈ 308 € |
| Čistá mzda | 7 950 125 JP¥ ≈ 43 221 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| 厚生年金保険料（事業主） | 713 700 JP¥ ≈ 3 880 € |
| 健康保険料（事業主） | 544 095 JP¥ ≈ 2 958 € |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | 9 519 JP¥ ≈ 52 € |
| 雇用保険料（事業主） | 95 189 JP¥ ≈ 518 € |
| 子ども・子育て拠出金 | 28 080 JP¥ ≈ 153 € |
| 労災保険料 | 27 591 JP¥ ≈ 150 € |
| Náklady zaměstnavatele | 12 454 573 JP¥ ≈ 67 710 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 22,6 %, včetně odvodů zaměstnavatele 33,1 %. OECD
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
非永住者
Pro koho: Rezidenti bez japonského státního občanství, kteří za posledních 10 let měli v Japonsku bydliště nebo pobyt celkem nejvýše 5 let.
Daní se příjmy z japonských zdrojů a zahraniční příjmy jen v rozsahu vyplaceném v Japonsku nebo převedeném do Japonska; běžné sazby. Status trvá, dokud celková doba pobytu nepřesáhne 5 let během 10 let.
Právní základ: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
Pro koho: Fyzické osoby s příjmy z podnikání nebo z nemovitostí, které mají schváleno podávání „modrého“ přiznání (青色申告).
Zvláštní odpočet od příjmu: 550 000 ¥ (650 000 ¥ při elektronickém podání nebo elektronickém vedení knih) při podvojném účetnictví; 100 000 ¥ při zjednodušené evidenci. Běžné sazby daně z příjmů fyzických osob (5–45 % + 2,1 %) a navíc daň obyvatel 10 %.
Právní základ: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
Pro koho: Japonští rezidenti od 18 let (k 1. lednu) s účtem NISA; od ledna 2027 i nezletilí 0–17 let, pouze v části tsumitate.
Dividendy a kapitálové zisky na účtu jsou osvobozeny od daně bez časového omezení: roční limit 3,6 mil. ¥ (1,2 mil. ¥ tsumitate, 2,4 mil. ¥ růstová část), celoživotní limit 18 mil. ¥ (z toho 12 mil. ¥ růstová část).
Právní základ: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
Pro koho: Účastníci japonského národního důchodového systému (OSVČ, zaměstnanci, vyživovaní manželé) přispívající do individuálního plánu iDeCo; od prosince 2026 do 70 let.
Všechny příspěvky se plně odečítají od příjmu (小規模企業共済等掛金控除). Od prosince 2026 je měsíční strop 75 000 ¥ pro OSVČ (spolu s 国民年金基金) a 62 000 ¥ pro zaměstnance (spolu s firemním penzijním plánem).
Právní základ: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Japonsko
- Jako státní nebo místní veřejný zaměstnanec Japonska se považujete za osobu s domicilem v Japonsku i při práci v zahraničí, kde domicil v Japonsku nemáte (čl. 3 zákona o dani z příjmů). Jste japonským rezidentem a zdaňujete všechny příjmy vzniklé v Japonsku i v zahraničí.
- Základna vašeho života (domicil) je v Japonsku. Podle čl. 2 odst. 1 bodu iii) zákona o dani z příjmů jste japonským rezidentem (nikoli rezidentem bez trvalého statusu) a zdaňujete všechny příjmy vzniklé v Japonsku i v zahraničí.
- V Japonsku žijete nepřetržitě alespoň jeden rok, nebo se u vás předpokládá domicil, protože vaše povolání vyžaduje pobyt v Japonsku alespoň jeden rok (čl. 2 odst. 1 bod iii) zákona o dani z příjmů; čl. 14 prováděcího nařízení). Jste japonským rezidentem a zdaňujete všechny příjmy vzniklé v Japonsku i v zahraničí.
- V Japonsku máte domicil nebo tam žijete alespoň jeden rok, nemáte japonské státní občanství a za posledních 10 let jste v Japonsku měli domicil nebo pobyt úhrnem nejvýše 5 let — jste tedy „rezidentem bez trvalého statusu“ (čl. 2 odst. 1 bod iv)). Japonsko zdaňuje vaše příjmy jiné než ze zahraničních zdrojů a příjmy ze zahraničních zdrojů — například z Česka — jen tehdy, jsou-li vyplaceny v Japonsku nebo do Japonska převedeny.
- V Japonsku máte domicil nebo tam žijete alespoň jeden rok a za posledních 10 let jste v Japonsku měli domicil nebo pobyt úhrnem déle než 5 let, jste tedy rezidentem, který není rezidentem bez trvalého statusu. I bez japonského státního občanství Japonsko zdaňuje všechny vaše příjmy vzniklé v Japonsku i v zahraničí.
- Jste japonským rezidentem. Měli-li jste za posledních 10 let v Japonsku domicil nebo pobyt úhrnem nejvýše 5 let, jste rezidentem bez trvalého statusu (zahraniční příjmy se zdaňují jen při výplatě v Japonsku nebo převodu do Japonska); je-li to déle než 5 let, podléhají dani všechny příjmy. Ověřte si období podle dat příjezdů a odjezdů.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Zaměstnanci je méně než 40 let: pojistné na dlouhodobou péči (介護保険料, 1,62 %) se neplatí.
- Odvody z rovnoměrné měsíční mzdy bez bonusů; standardní měsíční odměna je aproximována skutečnou mzdou s měsíčními stropy (650 000 ¥ důchodové, 1 390 000 ¥ zdravotní); stropy pro bonusy se nezohledňují.
- Zdravotní pojištění – Kyōkai Kenpo, pobočka Tokio: 9,91 % (leden–únor), 9,85 % (od března), rovným dílem; příspěvek na podporu dětí 0,23 % od dubna 2026.
- Daň obyvatel je vypočtena podle pravidel fiskálního roku 2026 z příjmu běžného roku (jako v OECD Taxing Wages), nikoli z příjmu předchozího roku.
- Daň na lesní prostředí (森林環境税, 1 000 ¥) není zahrnuta, stejně jako v OECD. Úrazové pojištění zaměstnanců 0,25 %, stejně jako v OECD.
- Místní daně — lokalita: Tokio (23 zvláštních obvodů)
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 183.94 JPY (ECB, referenční kurz eura, 02.01.2026)
Zdroje
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- PwC Worldwide Tax Summaries, Japan — Sample personal income tax calculation (2026; 住民税 基礎控除 43万円, 調整控除)
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.