DoubleTaxationÜcret vergileri: Japonya
Ücretten ödenen vergi ve primler (Japonya), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | ¥11.036.400 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| 所得税 | ¥1.006.660 ≈ €5.473 |
| 復興特別所得税 | ¥21.040 ≈ €114 |
| 個人住民税（所得割） | ¥730.700 ≈ €3.972 |
| 個人住民税（均等割） | ¥4.000 ≈ €22 |
| Çalışan primleri | |
| 厚生年金保険料 | ¥713.700 ≈ €3.880 |
| 健康保険料 | ¥544.095 ≈ €2.958 |
| 子ども・子育て支援金 | ¥9.519 ≈ €52 |
| 雇用保険料 | ¥56.562 ≈ €308 |
| Net ücret | ¥7.950.125 ≈ €43.221 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| 厚生年金保険料（事業主） | ¥713.700 ≈ €3.880 |
| 健康保険料（事業主） | ¥544.095 ≈ €2.958 |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | ¥9.519 ≈ €52 |
| 雇用保険料（事業主） | ¥95.189 ≈ €518 |
| 子ども・子育て拠出金 | ¥28.080 ≈ €153 |
| 労災保険料 | ¥27.591 ≈ €150 |
| İşverene toplam maliyet | ¥12.454.573 ≈ €67.710 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 22,6 %, işveren primleri dahil 33,1 %. OECD
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
非永住者
Kimler için: Son 10 yıl içinde Japonya'da toplam en fazla 5 yıl yerleşim yeri veya ikametgâhı bulunan, Japon vatandaşı olmayan mukimler.
Japonya kaynaklı gelirler ve yurt dışı kaynaklı gelirlerin yalnızca Japonya'da ödenen veya Japonya'ya transfer edilen kısmı vergilendirilir; normal oranlar uygulanır. Statü, 10 yıl içindeki toplam ikamet süresi 5 yılı aşana kadar devam eder.
Yasal dayanak: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
Kimler için: “Mavi beyanname” (青色申告) vermesi onaylanmış, ticari veya gayrimenkul geliri olan gerçek kişiler.
Gelirden özel indirim: çift taraflı kayıt usulünde 550.000 ¥ (elektronik beyan veya elektronik defter ile 650.000 ¥); basit kayıtta 100.000 ¥. Normal gelir vergisi oranları (%5–45 + %2,1) artı %10 mukim vergisi (住民税).
Yasal dayanak: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
Kimler için: NISA hesabı olan 18 yaş ve üzeri (1 Ocak itibarıyla) Japonya mukimleri; Ocak 2027'den itibaren 0–17 yaş arası reşit olmayanlar da, yalnızca tsumitate kısmında.
Hesaptaki temettüler ve kazançlar süresiz olarak vergiden muaftır: yıllık limit 3,6 milyon ¥ (1,2 milyon ¥ tsumitate, 2,4 milyon ¥ büyüme), ömür boyu limit 18 milyon ¥ (12 milyon ¥ büyüme).
Yasal dayanak: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
Kimler için: Japonya Ulusal Emeklilik sistemine dahil olup (serbest çalışanlar, çalışanlar, bakmakla yükümlü olunan eşler) bireysel iDeCo planına katkı yapanlar; Aralık 2026'dan itibaren 70 yaşına kadar.
Tüm katkılar gelirden tamamen indirilir (小規模企業共済等掛金控除). Aralık 2026'dan itibaren aylık üst sınır serbest çalışanlar için 75.000 ¥ (国民年金基金 dahil), çalışanlar için 62.000 ¥'dir (şirket emeklilik planları dahil).
Yasal dayanak: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Vergi mukimliği
Japonya sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Japonya'nın merkezî veya yerel kamu görevlisi olarak, yurt dışında çalışırken Japonya'da ikametgâhınız olmasa bile ikametgâhınız Japonya'da sayılır (Gelir Vergisi Kanunu md. 3). Japonya içinde ve dışında doğan tüm gelirleriniz üzerinden vergilendirilen Japonya mukimisiniz.
- Hayatınızın merkezi (ikametgâh) Japonya'da. Gelir Vergisi Kanununun 2(1)(iii) maddesi uyarınca Japonya içinde ve dışında doğan tüm gelirleriniz üzerinden vergilendirilen Japonya mukimisiniz (daimi olmayan mukim değil).
- Japonya'da kesintisiz bir yıl veya daha uzun süre yaşadınız ya da işiniz Japonya'da bir yıl veya daha uzun süre yaşamayı gerektirdiği için orada ikametgâhınız olduğu karine olarak kabul edilir (Gelir Vergisi Kanunu md. 2(1)(iii); Uygulama Kararnamesi md. 14). Japonya içinde ve dışında doğan tüm gelirleriniz üzerinden vergilendirilen Japonya mukimisiniz.
- Japonya'da ikametgâhınız var veya orada bir yıl ya da daha uzun süre yaşadınız, Japon vatandaşı değilsiniz ve son 10 yılda Japonya'daki toplam ikametgâh veya ikamet süreniz 5 yıl veya daha az; bu nedenle «daimi olmayan mukim»siniz (md. 2(1)(iv)). Japonya yurt dışı kaynaklı olmayan gelirinizi, yurt dışı kaynaklı geliri ise — ör. Türkiye kaynaklı gelir — yalnızca Japonya'da ödenir veya Japonya'ya transfer edilirse vergilendirir.
- Japonya'da ikametgâhınız var veya orada bir yıl ya da daha uzun süre yaşadınız ve son 10 yılda Japonya'daki toplam ikametgâh veya ikamet süreniz 5 yılı aşıyor; bu nedenle daimi olmayan mukim dışında bir mukimsiniz. Japon vatandaşı olmasanız bile Japonya, Japonya içinde ve dışında doğan tüm gelirlerinizi vergilendirir.
- Japonya mukimisiniz. Son 10 yılda Japonya'daki toplam ikametgâh veya ikamet süreniz 5 yıl veya daha azsa daimi olmayan mukimsiniz (yurt dışı gelir yalnızca Japonya'da ödenir veya oraya transfer edilirse vergilendirilir); 5 yılı aşıyorsa tüm gelir vergilendirilir. Süreleri giriş ve çıkış tarihlerinizden kontrol edin.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- Çalışan 40 yaşın altındadır: uzun süreli bakım sigortası primi (介護保険料, %1,62) ödenmez.
- Primler, ikramiyesiz eşit aylık ücret üzerinden hesaplanır; standart aylık ücret, aylık tavanlarla (emeklilik 650.000 ¥, sağlık 1.390.000 ¥) fiili ücretle yaklaşık olarak alınmıştır; ikramiye tavanları dikkate alınmamıştır.
- Sağlık sigortası — Kyōkai Kenpo Tokyo: %9,91 (Ocak–Şubat), %9,85 (Mart'tan itibaren), eşit paylaşılır; Nisan 2026'dan itibaren %0,23 çocuk destek katkısı.
- Mukim vergisi, önceki yılın geliri yerine cari yıl geliri üzerinden 2026 mali yılı kurallarına göre hesaplanmıştır (OECD Taxing Wages'te olduğu gibi).
- Orman çevre vergisi (森林環境税, 1.000 ¥), OECD'de olduğu gibi dahil edilmemiştir. İş kazası sigortası, OECD'de olduğu gibi %0,25'tir.
- Yerel vergiler — yer: Tokyo (23 özel bölge)
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 183.94 JPY (ECB euro referans kuru, 02.01.2026)
Kaynaklar
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- PwC Worldwide Tax Summaries, Japan — Sample personal income tax calculation (2026; 住民税 基礎控除 43万円, 調整控除)
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.