DoubleTaxationÜcret vergileri: Amerika Birleşik Devletleri
Ücretten ödenen vergi ve primler (Amerika Birleşik Devletleri), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | $70.326 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| Federal income tax | $6.642 ≈ €5.667 |
| Michigan income tax | $2.738 ≈ €2.336 |
| City of Detroit income tax | $1.673 ≈ €1.428 |
| Çalışan primleri | |
| Social Security tax (OASDI) | $4.360 ≈ €3.720 |
| Medicare tax | $1.020 ≈ €870 |
| Net ücret | $53.893 ≈ €45.980 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| Social Security tax (OASDI), employer | $4.360 ≈ €3.720 |
| Medicare tax, employer | $1.020 ≈ €870 |
| Federal unemployment tax (FUTA) | $42 ≈ €36 |
| Michigan unemployment insurance tax | $265 ≈ €226 |
| İşverene toplam maliyet | $76.013 ≈ €64.852 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 24,3 %, işveren primleri dahil 30,0 %. OECD
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
Kimler için: F-1, J-1, M-1 veya Q-1 statüsündeki yerleşik olmayan yabancılar (nonresident aliens): öğrenciler ile 2 takvim yılından kısa süre için J-1/Q-1 öğretmen ve araştırmacılar.
Vize statüsünün izin verdiği hizmetler için ödenen ücretler, kişi IRC 7701(b) uyarınca yerleşik olmayan yabancı olduğu sürece Social Security ve Medicare'den (çalışan payı %7,65) muaftır; muafiyet statü değişikliğiyle (ör. H-1B'ye) veya yerleşik hâle gelinmesiyle sona erer. Federal ve eyalet gelir vergileri yine de uygulanır.
Yasal dayanak: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Qualified business income deduction (Section 199A)
Kimler için: Sole proprietorship, ortaklık (partnership), S corporation, tröst ve tereke (estate) yoluyla işletme geliri elde eden gerçek kişiler; çalışanlar ve C corporation'lar için geçerli değildir.
Nitelikli işletme gelirinin (qualified business income) %20'sine kadar indirim (net sermaye kazançları düşülmüş vergiye tabi gelirin %20'si ile sınırlı); „specified service” işletmeleri için ve gelir eşiklerinin üzerinde sınırlamalar uygulanır. OBBBA (2025) ile indirim kalıcı hâle getirildi.
Yasal dayanak: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
Kimler için: Porto Riko'ya (kendi vergi sistemi olan bir ABD toprağı) taşınan ve bir kararname (decree) ile bona fide yerleşik hâline gelen kişiler; 31.12.2026'dan sonraki başvurular için — taşınmadan önceki 6 yıl içinde Porto Riko'da yerleşik olmamış olmak.
Taşınma sonrası temettü, faiz ve sermaye kazançlarına Porto Riko'nun indirimli vergisi: 31.12.2026'ya kadar başvurulan kararnameler için %0 (31.12.2035'e kadar); 31.12.2026'dan sonraki başvurular için 31.12.2055'e kadar %4 (Ley 38-2026; kontrol tarihinde Fiscal Oversight Board onayı bekleniyordu). ABD vatandaşları yalnızca Porto Riko kaynaklı gelirde federal vergiden muaftır; orada kazanılan ücretler FICA'ya tabi olmaya devam eder.
Yasal dayanak: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
Kimler için: Vergi evi yurt dışında olan ABD vatandaşları ve mukimleri: tam bir vergi yılı yabancı ülkenin bona fide mukimi olanlar veya 12 ayda 330 tam gün fiziken yurt dışında bulunanlar
Yurt dışında çalışmadan elde edilen kazanç vergilendirilebilir gelirden hariç tutulur — 2026'da 132.900 USD'ye kadar; konut istisnası veya indirimi eklenebilir. Kalan gelir, istisna olmasaydı uygulanacak oranlarla vergilendirilir.
Yasal dayanak: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
Kimler için: Yıl sonunda 65 yaş ve üzeri, SSN numarası olan mükellefler; evliler yalnızca ortak beyannameyle
Mevcut yaşlı standart indirimine ek olarak 65 yaş üstü her kişi için 6.000 USD ek indirim (her iki eş de uygunsa 12.000 USD). Değiştirilmiş düzeltilmiş gelirin 75.000 USD (ortak 150.000 USD) üzerindeki kısmının %6'sı kadar azalır. 2025–2028 için geçerlidir.
Yasal dayanak: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Vergi mukimliği
Amerika Birleşik Devletleri sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- ABD vatandaşısınız — ABD nerede yaşarsanız yaşayın dünya gelirinizi vergilendirir; anlaşmanın mukimlik kuralı bunu değiştirmez (Türkiye–ABD Anlaşması md. 1/3, saving clause).
- Bu yıl yeşil kartınız vardı — § 7701(b) uyarınca ABD'de geçirdiğiniz gün sayısından bağımsız olarak ABD mukimisiniz.
- Üç yıllık ağırlıklı gün sayınız 183'e ulaşıyor — esaslı bulunma testini karşılıyorsunuz ve ABD mukimisiniz.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- Detroit, Michigan'da yaşayan bekâr mükellef (single filer) (OECD Taxing Wages'teki gibi); standart indirim 16 100 USD; Michigan (%4,25) ve Detroit (%2,4) vergileri, kişisel muafiyet (5 900 ve 600 USD) düşülmüş brüt gelir üzerinden.
- FICA: Social Security 184 500 USD'ye kadar %6,2 ve Medicare %1,45, her iki taraf için (çalışan ve işveren); Additional Medicare Tax 200 000 USD üzerinde %0,9 — yalnızca çalışan.
- İşveren ayrıca ilk 7 000 USD üzerinden %0,6 FUTA (%6 eksi %5,4 kredi) ve ilk 9 000 USD üzerinden ortalama %2,94 oranında (OECD tahmini) Michigan işsizlik sigortası vergisi öder.
- İade edilebilir EITC (federal ve Michigan) modellenmemiştir — çocuksuz bekâr bir kişi için yaklaşık 19 000 USD'den itibaren ortadan kalkar; işveren sağlık sigortası ve emeklilik planları özeldir.
- Yerel vergiler — yer: Detroit, Michigan
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 1.1721 USD (ECB euro referans kuru (USD), 02.01.2026)
Kaynaklar
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- EY, 2026 state unemployment insurance taxable wage bases (Michigan 9,000; FUTA 7,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.