DoubleTaxationÜcret vergileri: Romanya
Ücretten ödenen vergi ve primler (Romanya), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | RON 305.370 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| Impozit pe venit | RON 19.849 ≈ €3.900 |
| Çalışan primleri | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | RON 76.343 ≈ €15.000 |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | RON 30.537 ≈ €6.000 |
| Net ücret | RON 178.641 ≈ €35.100 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | RON 6.871 ≈ €1.350 |
| İşverene toplam maliyet | RON 312.241 ≈ €61.350 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Bu ülke OECD Taxing Wages raporunda yer almıyor; hesaplama aynı metodolojiyle tarafımızca yapılmıştır.
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Kimler için: Serbest meslekler dışında, Maliye Bakanlığı listesindeki faaliyetlerde bağımsız faaliyet yürüten (PFA, şahıs işletmeleri) ve önceki yıl brüt geliri 25.000 EUR karşılığını aşmayan gerçek kişiler.
Gerçek gelirden bağımsız olarak, bölgesel maliye müdürlüğünce belirlenen yıllık gelir normu (en az 12 asgari ücret) üzerinden %10 vergi. Gelir 12 asgari ücrete ulaşırsa, en az 12 asgari ücret (gelir 24'e ulaşırsa 24) tutarında seçilen matrah üzerinden %25 CAS; norm üzerinden, 72 asgari ücretle sınırlı %10 CASS.
Yasal dayanak: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Kimler için: Tüzel kişilerden fikri mülkiyet hakları için telif ücreti veya bedel alan yazarlar, mucitler ve diğer hak sahipleri.
Net gelir, brüt gelirden %40 götürü gider indirilerek bulunur; ödeyici %10 nihai vergi keser. CAS ve CASS bağımsız faaliyet gelirlerine ilişkin kurallara tabidir (12 / 6 asgari ücret eşikleri).
Yasal dayanak: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Kimler için: Listede yer alan bitkileri yetiştiren veya listedeki hayvanları ve arıları besleyen ve ürünü doğal hâliyle satan gerçek kişiler (PFA olmayanlar).
Gelir hektar / hayvan başı / arı kolonisi başına normlara göre belirlenir ve %10 oranında vergilendirilir; Kanunun belirlediği alan ve hayvan sayısı sınırları içinde vergiye tabi değildir.
Yasal dayanak: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Kimler için: Belirlenmiş sonuç göstergeleri olan bir araştırma, geliştirme ve yenilik projesinin (OG nr. 57/2002) ekibine dahil edilen çalışanlar.
Proje çalışması karşılığı ücret, proje bütçesindeki personel giderleri tutarına kadar %10 gelir vergisinden istisnadır; her proje için ayrı bordro gerekir. Hüküm CAS, CASS veya CAM'dan muafiyet sağlamaz.
Yasal dayanak: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Kimler için: Ağır veya belirgin derecede engelli kişiler (handicap grav sau accentuat).
Ücret, bağımsız faaliyet, fikri mülkiyet, emekli aylığı ve tarımsal gelirler üzerindeki gelir vergisinden muafiyet.
Yasal dayanak: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Vergi mukimliği
Romanya sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Romanya'da yasal ikametgâhınız var — Romanya Vergi Kanununun 7. maddesinin 28. bendinin (a) alt bendi uyarınca Romanya'nın vergi mukimisiniz ve yurt içi ve yurt dışındaki tüm gelirleriniz üzerinden vergilendirilirsiniz. Türkiye'ye taşındıysanız, mukimlik değişikliği tarihine kadar Romanya mukimi kalırsınız; bunu ayrılış anketi ve Türk mukimlik belgesiyle ispatlarsınız (md. 59/5).
- Hayati menfaatlerinizin merkezi Romanya'da — 7. maddenin 28. bendinin (b) alt bendi uyarınca Romanya'nın vergi mukimisiniz ve tüm gelirleriniz üzerinden vergilendirilirsiniz. Sonuç, ANAF'ın kişisel ve ekonomik ilişkilerinizi bütün olarak değerlendirmesine bağlıdır.
- İlgili yılda sona eren bir 12 aylık dönemde Romanya'da 183 günden fazla bulundunuz — 7. maddenin 28. bendinin (c) alt bendi uyarınca geliş gününüzden itibaren Romanya'nın vergi mukimisiniz (md. 59/2^1). Türkiye de sizi mukim sayıyorsa çifte mukimlik 1986 Anlaşmasının 4. maddesine göre çözülür (md. 1/3); Türkiye'deki mukimliğinizi Türk mukimlik belgesiyle ispatlarsınız (md. 59/6).
- Yurt dışında Romanya devletinin memuru veya çalışanı olarak çalışan bir Romanya vatandaşısınız — 7. maddenin 28. bendinin (d) alt bendi uyarınca yurt dışında geçirdiğiniz gün sayısından bağımsız olarak Romanya'nın vergi mukimisiniz.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- Romanya OECD üyesi değildir. Vergi Kanunu'nda belirlenen zorunlu katkılar dahil edilmiştir: çalışan CAS %25 ve CASS %10, işveren CAM %2,25, tavan yoktur. II. sütun katılımcılarında CAS'ın bir kısmı özel emeklilik fonlarına aktarılır; CAS'ın tamamını zorunlu katkı olarak sayıyoruz.
- Gelir vergisi, brüt ücretten CAS, CASS ve temel kişisel indirim düşüldükten sonra kalan tutarın %10'udur. İndirim (bakmakla yükümlü olunan kişi yoksa), brüt ücret asgari ücrete kadar olduğunda asgari ücretin %20'sidir; her 50 lei için 0,5 puan azalır ve asgari ücret + 2.000 lei üzerinde sıfırlanır; profillerimiz için sıfırdır. Ek indirimler (26 yaş altı, çocuklar) uygulanmaz.
- Asgari ücret: 4.050 lei (Ocak–Haziran), 4.325 lei (1 Temmuz 2026'dan itibaren). Prim matrahından da hariç tutulan 300 lei (Ocak–Haziran) / 200 lei (Temmuz–Aralık) tutarındaki vergiden istisna tutar, yalnızca asıl işinde tam zamanlı asgari ücretle çalışanlara (toplam gelir 4.300 / 4.600 lei'ye kadar) uygulanır; profillerimize uygulanmaz.
- Eşit aylık ücret; yasal 13. maaş yoktur; ücretler üzerinde yerel vergi yoktur. BT, inşaat, tarım ve gıda sanayi çalışanlarına yönelik indirimler Ocak 2025 gelirlerinden itibaren kaldırılmıştır.
- Yerel vergiler — yer: Bükreş
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 5.0895 RON (ECB euro referans kuru, 02.01.2026)
Kaynaklar
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- PwC Romania: OUG nr. 156/2024 — eliminarea facilităților pentru construcții, agricultură, industria alimentară și IT pentru veniturile din ianuarie 2025
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.