DoubleTaxationDaně ze mzdy: Rumunsko
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Rumunsko), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 305 370 RON ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| Impozit pe venit | 19 849 RON ≈ 3 900 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | 76 343 RON ≈ 15 000 € |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | 30 537 RON ≈ 6 000 € |
| Čistá mzda | 178 641 RON ≈ 35 100 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | 6 871 RON ≈ 1 350 € |
| Náklady zaměstnavatele | 312 241 RON ≈ 61 350 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Země není zahrnuta ve zprávě OECD Taxing Wages; výpočet je náš — podle stejné metodiky.
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Pro koho: Fyzické osoby s nezávislou činností (PFA, individuální podniky) kromě svobodných povolání, v činnostech uvedených na seznamu Ministerstva financí, jejichž hrubý příjem v předchozím roce nepřesáhl ekvivalent 25 000 EUR.
Daň 10 % z roční normy příjmu stanovené regionálním finančním ředitelstvím (nejméně 12 minimálních mezd), bez ohledu na skutečný příjem. CAS 25 % ze zvoleného základu nejméně 12 minimálních mezd (24, pokud příjem dosáhne 24), pokud příjem dosáhne 12 minimálních mezd; CASS 10 % z normy, nejvýše ze 72 minimálních mezd.
Právní základ: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Pro koho: Autoři, vynálezci a další nositelé práv, kteří od právnických osob pobírají licenční poplatky nebo odměny za práva duševního vlastnictví.
Čistý příjem je hrubý příjem snížený o paušální výdaje 40 %; plátce sráží konečnou daň 10 %. CAS a CASS se řídí pravidly pro příjmy z nezávislé činnosti (prahy 12 / 6 minimálních mezd).
Právní základ: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Pro koho: Fyzické osoby (nikoli PFA), které pěstují uvedené plodiny nebo chovají uvedená zvířata a včely a prodávají produkci v přirozeném stavu.
Příjem se stanoví podle norem na hektar / kus zvířete / včelstvo a daní se sazbou 10 %; v mezích ploch a stavů zvířat stanovených zákoníkem není předmětem daně.
Právní základ: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Pro koho: Zaměstnanci zařazení do týmu projektu výzkumu, vývoje a inovací (OG nr. 57/2002) se stanovenými ukazateli výsledků.
Mzda za práci na projektu je osvobozena od 10% daně z příjmů do výše osobních nákladů v rozpočtu projektu; pro každý projekt je nutná samostatná mzdová listina. Ustanovení neosvobozuje od CAS, CASS ani CAM.
Právní základ: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Pro koho: Osoby s těžkým nebo výrazným zdravotním postižením (handicap grav sau accentuat).
Osvobození od daně z příjmů ze mzdy, nezávislé činnosti, duševního vlastnictví, důchodů a zemědělské činnosti.
Právní základ: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Rumunsko
- Máte bydliště v Rumunsku — jste rumunským daňovým rezidentem (čl. 7 bod 28 písm. a) daňového zákoníku) a platíte daň z příjmů ze všech zdrojů, z Rumunska i ze zahraničí. Přestěhovali-li jste se do státu, s nímž má Rumunsko smlouvu (např. do Česka), zůstáváte rezidentem až do data změny rezidence, kterou prokazujete dotazníkem při odjezdu a potvrzením o daňové rezidenci z druhého státu (čl. 59 odst. 5).
- Středisko vašich životních zájmů je v Rumunsku — jste rumunským daňovým rezidentem (čl. 7 bod 28 písm. b) daňového zákoníku) a platíte daň z příjmů ze všech zdrojů. Závěr závisí na tom, jak ANAF posoudí osobní a hospodářské vztahy v celku.
- V období 12 měsíců končícím v tomto roce jste byli v Rumunsku přítomni déle než 183 dnů — jste rumunským daňovým rezidentem (čl. 7 bod 28 písm. c) daňového zákoníku) s daní z příjmů ze všech zdrojů od prvního dne příjezdu (čl. 59 odst. 2^1). Považuje-li vás za rezidenta i stát, s nímž má Rumunsko smlouvu, řeší se dvojí rezidence podle smlouvy (čl. 1 odst. 3) a rezidenci ve druhém státě prokazujete potvrzením o daňové rezidenci (čl. 59 odst. 6).
- Jste rumunským občanem, který pracuje v zahraničí jako úředník nebo zaměstnanec rumunského státu — jste rumunským daňovým rezidentem (čl. 7 bod 28 písm. d) daňového zákoníku) bez ohledu na počet dnů strávených v zahraničí.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Rumunsko není členem OECD. Zahrnuty jsou povinné odvody stanovené daňovým zákoníkem: CAS 25 % a CASS 10 % zaměstnance, CAM 2,25 % zaměstnavatele, bez stropu vyměřovacího základu. U účastníků II. pilíře se část CAS převádí do soukromých penzijních fondů; celé CAS počítáme jako povinný odvod.
- Daň z příjmů činí 10 % z hrubé mzdy snížené o CAS, CASS a základní osobní odpočet. Odpočet (bez vyživovaných osob) činí 20 % minimální mzdy při hrubé mzdě do výše minimální mzdy, klesá o 0,5 p. b. za každých 50 lei a zaniká nad minimální mzdou + 2 000 lei; pro naše profily je nulový. Doplňkové odpočty (do 26 let, na děti) se neuplatní.
- Minimální mzda: 4 050 lei (leden–červen), 4 325 lei (od 1. července 2026). Nezdaněná částka 300 lei (leden–červen) / 200 lei (červenec–prosinec), vyňatá i z vyměřovacího základu odvodů, se uplatní jen u zaměstnanců na plný úvazek s minimální mzdou v hlavním zaměstnání (celkový příjem do 4 300 / 4 600 lei); na naše profily se nevztahuje.
- Stejná měsíční mzda; zákonná 13. mzda neexistuje; žádné místní daně ze mzdy. Úlevy pro zaměstnance v IT, stavebnictví, zemědělství a potravinářském průmyslu byly zrušeny od příjmů za leden 2025.
- Místní daně — lokalita: Bukurešť
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 5.0895 RON (ECB, referenční kurz eura, 02.01.2026)
Zdroje
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- PwC Romania: OUG nr. 156/2024 — eliminarea facilităților pentru construcții, agricultură, industria alimentară și IT pentru veniturile din ianuarie 2025
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.