Daně ze mzdy: Nizozemsko

Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Nizozemsko), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.

Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.

Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 27,9 %, včetně odvodů zaměstnavatele 35,9 %. OECD

Zvláštní daňové režimy

Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.

Daňové rezidentství

Kritéria daňového rezidentství: Nizozemsko

• Domov v Nizozemsku spolu s rodinou, prací nebo většinou času strávenou tam je trvalá osobní vazba: pravděpodobně jste nizozemským rezidentem a zdaňujete celosvětové příjmy.
• V Nizozemsku nemáte domov, ale strávili jste tam většinu roku — silný, nikoli rozhodující argument pro nizozemskou rezidenci; je třeba zvážit všechny okolnosti.

Předpoklady výpočtu

• Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
• Zaměstnanec mladší než důchodový věk AOW, pracovní smlouva na dobu neurčitou; hrubá mzda zahrnuje příspěvek na dovolenou (vakantiegeld 8 %) a případný 13. plat, stejně jako průměrná mzda OECD.
• První pásmo 35,75 % = daň 8,10 % + pojistné národního pojištění (premies volksverzekeringen) 27,65 % (AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, Wlz 9,65 %); pojistné se považuje za sociální odvody zaměstnance, stejně jako v OECD.
• Algemene heffingskorting (obecná sleva na dani) a arbeidskorting (sleva za práci) jsou rozděleny mezi daň a pojistné v poměru sazeb prvního pásma (8,10/35,75 připadá na daň).
• Příspěvek zaměstnance do odvětvového penzijního fondu (6,19 % nad franšízu 17 794 €, parametry OECD) není daní (NTCP), snižuje však zdanitelný příjem a vyměřovací základ odvodů zaměstnavatele.
• Zaměstnavatel: AWf v nízké sazbě (smlouva na dobu neurčitou), Aof v sazbě pro velkého zaměstnavatele, Whk v průměrné sazbě, příspěvek na péči o děti; základ je omezen na 79 409 € ročně.
• Nezahrnuto: odvod zaměstnavatele Zvw 6,10 % a nominální pojistné zdravotního pojištění (v OECD NTCP), penzijní příspěvky zaměstnavatele.
• Místní daně — lokalita: Nizozemsko (celostátní sazby; místní daň z příjmů není)
• Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
• Kurz: 1 EUR = 1 EUR (Euro je národní měna (přepočet není potřeba), 02.01.2026)

Zdroje

• Wet inkomstenbelasting 2001 (stand 1.01.2026): art. 2.10 (schijven 8,10 % / 37,56 % / 49,50 %), art. 8.10 (algemene heffingskorting), art. 8.11 (arbeidskorting)
• Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (gecombineerd tarief eerste schijf 35,75 %; 17,85 % na de AOW-leeftijd)
• Wet financiering sociale verzekeringen, art. 8 lid 3 (premie-inkomen tot de grens van de eerste schijf), art. 11
• Regeling SZW 2 december 2025, Stcrt. 2025, 42324: AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, maximumpremieloon 79 409 €, AWf 2,74 % / 7,74 %, Aof 7,63 % / 6,27 %, kinderopvang 0,50 %
• SZW, Bijlagen rekenregels per 1 januari 2026: Wlz 9,65 %, Whk (gemiddeld) 1,52 %, Zvw 6,10 %
• OECD Taxing Wages 2026, Netherlands (classification of contributions, NTCP, pension contribution parameters)
• Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej (30%-regeling; drempels 48 013 € / 36 497 € voor 2026)
• Ondernemersplein (KVK/Rijksoverheid): vergoeding 30%-regeling wordt 27% vanaf 2027

Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.

Další země

• Bangladéš
• Česko
• Čína
• Francie
• Indie
• Itálie
• Japonsko
• Kanada
• Maďarsko
• Německo
• Pákistán
• Polsko
• Rakousko
• Rumunsko
• Spojené království
• Španělsko
• Švýcarsko
• Turecko
• Ukrajina
• USA