DoubleTaxationDaně ze mzdy: Itálie
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Itálie), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) | 15 535 € |
| Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio) | 1 567 € |
| Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale) | 488 € |
| Pojistné zaměstnance | |
| Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore | 5 694 € |
| Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile) | 38 € |
| Čistá mzda | 36 677 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro | 18 948 € |
| Náklady zaměstnavatele | 78 948 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Oficiální ukazatele OECD pro průměrnou mzdu (Taxing Wages 2026, údaje za rok 2025): daňové zatížení zaměstnance 28,6 %, včetně odvodů zaměstnavatele 45,8 %. OECD
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
Pro koho: Vysoce kvalifikovaní zaměstnanci a samostatně výdělečně činní odborníci (nebo výzkumníci v oblasti AI), kteří přenášejí daňové rezidentství do Itálie, nebyli rezidenty v předchozích 3 zdaňovacích obdobích (6–7, pokud pracují pro stejného zaměstnavatele nebo skupinu) a pracují v Itálii po většinu roku.
Zdanění podléhá pouze 50 % příjmů z práce do 600 000 EUR ročně (40 % při přestěhování s nezletilým dítětem nebo při narození/osvojení dítěte); rok příchodu a 4 následující roky; pokud rezidentství není zachováno po dobu 4 let, zvýhodnění se vrací i s úroky.
Právní základ: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
Pro koho: Fyzické osoby přenášející rezidentství do Itálie, které nebyly rezidenty alespoň v 9 z 10 předchozích zdaňovacích období; vyžaduje se kladná odpověď Agenzia delle Entrate na interpello (žádost o závazné stanovisko).
Paušální daň nahrazující IRPEF ze všech zahraničních příjmů: 300 000 EUR ročně pro ty, kdo se přestěhují po nabytí účinnosti L. 199/2025 (dříve 200 000 / 100 000 EUR), 50 000 EUR za každého rodinného příslušníka; až 15 let; zisky z kvalifikovaných podílů (partecipazioni qualificate) v prvních 5 letech se daní podle obecných pravidel.
Právní základ: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
Pro koho: Příjemci zahraničních důchodů, kteří přenášejí rezidentství do obce s nejvýše 30 000 obyvateli na Sicílii, v Kalábrii, na Sardinii, v Kampánii, Basilicatě, Abruzzu, Molise, Apulii nebo v uvedených oblastech postižených zemětřesením; nebyli rezidenty v předchozích 5 obdobích; stěhují se ze státu, s nímž je uzavřena dohoda o správní spolupráci.
Daň 7 % ze všech zahraničních příjmů jakékoli kategorie místo IRPEF a přirážek (addizionali); rok příchodu a 9 následujících let; volba se uplatňuje v daňovém přiznání za rok příchodu.
Právní základ: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
Regime forfetario
Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé a osoby vykonávající svobodná povolání s příjmy za předchozí rok do 85 000 EUR; nelze použít, pokud příjmy ze závislé činnosti v předchozím roce přesáhly 35 000 EUR (v letech 2025–2026; obecné pravidlo 30 000 EUR).
Daň 15 % (5 % v roce zahájení a v následujících 4 letech u nových činností) z příjmu stanoveného jako příjmy × koeficient ziskovosti podle kódu ATECO, nahrazující IRPEF, přirážky a IRAP; režim končí v témže roce, pokud příjmy přesáhnou 100 000 EUR.
Právní základ: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
Pro koho: Vysokoškolsky vzdělaní vyučující a výzkumníci, kteří alespoň 2 po sobě jdoucí roky prokazatelně vykonávali výzkumnou nebo pedagogickou činnost v zahraničí a stěhují se za prací do Itálie, kde se stávají daňovými rezidenty.
90 % odměny je vyňato ze zdanění (IRPEF a IRAP); rok příchodu a 5 následujících let, déle (7, 10 nebo 12 následujících let) při nezletilých dětech nebo koupi bydlení v Itálii.
Právní základ: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
Cedolare secca sugli affitti
Pro koho: Vlastníci bytů (nebo držitelé věcného práva užívání), kteří je pronajímají k bydlení.
Místo IRPEF s přirážkami a registračního a kolkového poplatku ze smlouvy — daň 21 % z ročního nájemného; 10 % u smluv s dohodnutým nájmem (canone concordato) v obcích s vysokou poptávkou po bydlení.
Právní základ: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Itálie
- V Itálii jste pobývali 183 dnů nebo více (počítají se i části dne) — jste italským daňovým rezidentem, a to i tehdy, pracovali-li jste odtud na dálku.
- Vaše hlavní osobní a rodinné vztahy jsou v Itálii: to je domicilio, které od roku 2024 zakládá italskou rezidenci i bez dnů pobytu.
- Jste zapsáni v anagrafe — italská rezidence se presumuje. Domněnku vyvrátíte jen tím, že prokážete, že nesplňujete žádné z kritérií (přítomnost, domicilio, residenza).
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Osamělá osoba bez vyživovaných osob, smlouva na dobu neurčitou po celý rok, soukromý průmyslový podnik s více než 50 zaměstnanci (sazby INPS jako u OECD); 13. a 14. plat jsou zahrnuty v roční částce.
- Pojistné INPS zaměstnance (9,49 % + 1 % nad první důchodové pásmo) snižuje zdanitelný příjem; uplatněn je maximální vyměřovací základ 122 295 EUR, stejně jako u OECD (platí pro pojištěnce po roce 1995).
- Uplatněny jsou pouze automatické úlevy: detrazione per lavoro dipendente (sleva pro zaměstnance, čl. 13 TUIR), trattamento integrativo (doplňková dávka, D.L. 3/2020) a opatření cuneo fiscale (daňový klín, L. 207/2024, odst. 4–6); platby snižují IRPEF, část převyšující IRPEF se nezobrazuje.
- Lokalita — Řím, stejně jako u OECD: regionální přirážka Lazia 2026 (1,73 % do 15 000 EUR, 3,33 % nad touto hranicí; při příjmu do 28 000 EUR — 1,73 % z celého příjmu; sleva 60 EUR při příjmu 28 001–30 000 EUR) a obecní přirážka Říma 0,9 %; přirážky jsou splatné, jen pokud je čistá IRPEF kladná.
- Úrazové pojištění INAIL není zahrnuto (sazba závisí na druhu činnosti; OECD je také nezahrnuje); TFR (tvorba odstupného) je odložená mzda, nikoli daň.
- Místní daně — lokalita: Řím (region Lazio)
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 1 EUR (Euro je národní měna (přepočet není potřeba), 02.01.2026)
Zdroje
- OECD, Taxing Wages 2026: Italy — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 — scaglioni IRPEF 2026 (23 / 33 / 43 %), testo vigente al 30.06.2026
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 13 — detrazioni per lavoro dipendente, testo vigente al 30.06.2026
- Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, commi 4–9 (cuneo fiscale: somma e ulteriore detrazione)
- D.L. 5 febbraio 2020, n. 3, art. 1 — trattamento integrativo 1 200 EUR
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (bilancio 2026), art. 1, comma 3 — aliquota 33 % per 28 000–50 000 EUR
- Regione Lazio: misura dell'addizionale regionale all'IRPEF — anno d'imposta 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20)
- Circolare INPS n. 6 del 30.01.2026: prima fascia di retribuzione pensionabile 56 224 EUR, massimale 122 295 EUR (copia ASCOM Bologna)
- CGIL Lazio: Roma, addizionale comunale azzerata per redditi fino a 14 000 EUR
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.