DoubleTaxationПодатки на зарплату: Італія
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Італія), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) | 15 535 EUR |
| Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio) | 1 567 EUR |
| Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale) | 488 EUR |
| Внески працівника | |
| Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore | 5 694 EUR |
| Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile) | 38 EUR |
| На руки | 36 677 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro | 18 948 EUR |
| Витрати роботодавця | 78 948 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 28,6 %, з внесками роботодавця — 45,8 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
Для кого: Наймані працівники та самозайняті професіонали з високою кваліфікацією (або дослідники у сфері ШІ), які переносять податкове резидентство до Італії, не були резидентами 3 попередні податкові періоди (6–7, якщо працюють на того самого роботодавця чи групу) і працюють в Італії більшу частину року.
До бази оподаткування входить лише 50 % доходу від роботи в межах 600 000 EUR на рік (40 % — у разі переїзду з неповнолітньою дитиною або народження/усиновлення дитини); рік переїзду і 4 наступні; за втрати резидентства раніше ніж через 4 роки пільга повертається з відсотками.
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
Для кого: Фізичні особи, які переносять резидентство до Італії і не були резидентами щонайменше 9 із 10 попередніх податкових періодів; потрібна позитивна відповідь на interpello Agenzia delle Entrate.
Фіксований податок замість IRPEF на всі іноземні доходи: 300 000 EUR на рік для тих, хто переїхав після набрання чинності L. 199/2025 (раніше — 200 000 / 100 000 EUR), 50 000 EUR за кожного члена сім'ї; до 15 років; прирости капіталу від кваліфікованих часток у перші 5 років оподатковуються в загальному порядку.
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
Для кого: Отримувачі іноземних пенсій, які переносять резидентство до муніципалітету з населенням до 30 000 осіб у Сицилії, Калабрії, Сардинії, Кампанії, Базилікаті, Абруццо, Молізе, Апулії або в зонах землетрусів; не були резидентами 5 попередніх періодів; переїзд з країни, з якою діє угода про адміністративну співпрацю.
Податок 7 % на всі іноземні доходи будь-якої категорії замість IRPEF і надбавок; рік переїзду і 9 наступних; опціон заявляють у декларації за рік переїзду.
Regime forfetario
Для кого: Фізичні особи — підприємці та професіонали з виручкою за попередній рік до 85 000 EUR; не можуть застосовувати, якщо торік зарплата перевищила 35 000 EUR (у 2025–2026 роках; загальне правило — 30 000 EUR).
Податок 15 % (5 % у рік початку діяльності і 4 наступні для нових видів діяльності) на дохід, визначений як виручка × коефіцієнт прибутковості за кодом ATECO, замість IRPEF, надбавок та IRAP; режим припиняється в тому ж році, якщо виручка перевищила 100 000 EUR.
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
Для кого: Викладачі й дослідники з вищою освітою, які щонайменше 2 роки поспіль вели документовану дослідницьку чи викладацьку діяльність за кордоном і переїжджають працювати в Італію, набуваючи податкового резидентства.
До оподаткування не включається 90 % винагороди (IRPEF і IRAP); рік переїзду і 5 наступних, довше (7, 10 або 12 наступних) — за наявності неповнолітніх дітей або придбання житла в Італії.
Cedolare secca sugli affitti
Для кого: Власники житла (або власники речового права користування ним), які здають його в оренду для проживання.
Замість IRPEF із надбавками, а також реєстраційного й гербового збору за договір — податок 21 % з річної орендної плати; 10 % для договорів за узгодженою ставкою (canone concordato) у муніципалітетах з високою потребою в житлі.
Податкове резидентство
Коли Італія вважає вас податковим резидентом
- Ви перебували в Італії 183 дні і більше (з урахуванням частин дня) — ви резидент Італії, зокрема якщо працювали віддалено звідти.
- Ваші основні особисті й сімейні стосунки — в Італії: це domicilio, і з 2024 року ви резидент Італії навіть без днів присутності.
- Ви зареєстровані в anagrafe — діє презумпція резидентства Італії. Її можна спростувати, лише довівши, що жоден з критеріїв (присутність, domicilio, residenza) не виконано.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Одинока особа без утриманців, безстроковий трудовий договір повний рік, приватна промислова компанія понад 50 працівників (ставки INPS — як у ОЕСР); 13-та й 14-та зарплати входять до річної суми.
- Внески INPS працівника (9,49 % + 1 % понад першу пенсійну смугу) зменшують оподатковуваний дохід; максимальна база внесків 122 295 EUR застосована, як у ОЕСР (діє для застрахованих після 1995 року).
- Застосовано лише автоматичні пільги: detrazione per lavoro dipendente (ст. 13 TUIR), trattamento integrativo (D.L. 3/2020) і заходи cuneo fiscale (L. 207/2024, ч. 4–6); виплати зменшують IRPEF, частина понад IRPEF не показується.
- Місцевість — Рим, як у ОЕСР: регіональна надбавка Лаціо 2026 (1,73 % до 15 000 EUR, 3,33 % понад; за доходу до 28 000 EUR — 1,73 % на весь дохід; знижка 60 EUR для доходу 28 001–30 000 EUR) і муніципальна надбавка Риму 0,9 %; надбавки сплачуються, лише якщо IRPEF до сплати > 0.
- Страхування INAIL від нещасних випадків не враховано (ставка залежить від виду діяльності; ОЕСР теж не враховує); TFR — відкладена зарплата, не податок.
- Місцеві податки — за місцевістю: Рим (регіон Лаціо)
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 1 EUR (Євро — національна валюта (перерахунок не потрібен), 02.01.2026)
Джерела
- OECD, Taxing Wages 2026: Italy — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 — scaglioni IRPEF 2026 (23 / 33 / 43 %), testo vigente al 30.06.2026
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 13 — detrazioni per lavoro dipendente, testo vigente al 30.06.2026
- Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, commi 4–9 (cuneo fiscale: somma e ulteriore detrazione)
- D.L. 5 febbraio 2020, n. 3, art. 1 — trattamento integrativo 1 200 EUR
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (bilancio 2026), art. 1, comma 3 — aliquota 33 % per 28 000–50 000 EUR
- Regione Lazio: misura dell'addizionale regionale all'IRPEF — anno d'imposta 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20)
- Circolare INPS n. 6 del 30.01.2026: prima fascia di retribuzione pensionabile 56 224 EUR, massimale 122 295 EUR (copia ASCOM Bologna)
- CGIL Lazio: Roma, addizionale comunale azzerata per redditi fino a 14 000 EUR
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.