DoubleTaxationПодатки на зарплату: Німеччина
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Німеччина), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Einkommensteuer (Lohnsteuer) | 9 399 EUR |
| Внески працівника | |
| Rentenversicherung | 5 580 EUR |
| Krankenversicherung | 5 250 EUR |
| Pflegeversicherung | 1 440 EUR |
| Arbeitslosenversicherung | 780 EUR |
| На руки | 37 551 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| Rentenversicherung | 5 580 EUR |
| Krankenversicherung | 5 250 EUR |
| Pflegeversicherung | 1 080 EUR |
| Arbeitslosenversicherung | 780 EUR |
| Витрати роботодавця | 72 690 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 38,7 %, з внесками роботодавця — 49,3 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
Для кого: Працівники з незначною зайнятістю (Minijob за § 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV), якщо роботодавець сплачує за них пенсійні внески за спрощеними правилами.
Роботодавець може замість звичайної Lohnsteuer сплатити єдиний паушальний податок 2 % від заробітку (включно із Solidaritätszuschlag і церковним податком) без запиту електронних податкових ознак працівника.
Норма: § 40a Abs. 2 EStG
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Для кого: Особи, які за сумісництвом працюють тренерами, викладачами, вихователями, доглядальниками, у мистецтві чи на громадських засадах для публічно-правових або неприбуткових організацій ЄС/ЄЕЗ/Швейцарії.
Звільнено від податку до 3 300 € на рік (Übungsleiter, § 3 Nr. 26) або до 960 € на рік (інша громадська діяльність, § 3 Nr. 26a); обидві пільги на одну й ту саму діяльність не поєднуються.
Норма: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
Для кого: Невеликі сільськогосподарські та лісові господарства без обов'язку вести бухгалтерські книги: до 20 га сільськогосподарських угідь, до 50 умовних голів худоби та інші межі § 13a Abs. 1 EStG.
Прибуток визначається не за фактичними доходами й витратами, а за середніми нормативами § 13a Abs. 3–7 EStG; оподатковується за загальною шкалою.
Норма: § 13a EStG
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
Для кого: Нерезиденти (обмежено зобов'язані платники), зокрема артисти й спортсмени, на міжнародно значущих культурних і спортивних заходах у Німеччині або учасники іноземних культурних колективів, виступ яких суттєво фінансується з публічних коштів.
Фінансові органи земель за згодою BMF можуть повністю або частково звільнити від податку чи встановити його паушальною сумою; надається індивідуально, не автоматично.
Норма: § 50 Abs. 4 EStG
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
Для кого: Резиденти Німеччини з приватними капітальними доходами: процентами, дивідендами, прибутком від продажу акцій, облігацій і паїв фондів.
Капітальні доходи оподатковуються окремо за ставкою 25 % (плюс солідарний і, за членства, церковний податок), а не за прогресивною шкалою. Німецькі банки утримують податок самі; іноземні доходи декларують. Перші 1 000 EUR на рік (2 000 EUR для подружжя) не оподатковуються. Якщо загальна шкала вигідніша, за заявою застосовують її.
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
Для кого: Наймані працівники, які досягли загального пенсійного віку й продовжують працювати за трудовим договором із пенсійними внесками роботодавця — незалежно від того, чи отримують пенсію.
Зарплата за роботу після досягнення пенсійного віку звільнена від податку на доходи до 24 000 EUR на рік (2 000 EUR на місяць); за кожен місяць без виконання умов ліміт зменшується на 1/12.
Норма: § 3 Nr. 21 EStG
Податкове резидентство
Коли Німеччина вважає вас податковим резидентом
- У вас є житло в Німеччині — за § 8 AO це Wohnsitz, тож за німецьким правом ви резидент Німеччини з необмеженим податковим обов'язком, навіть якщо центр життєвих інтересів в Україні.
- Ви перебували в Німеччині безперервно понад 6 місяців не з туристичною метою — за § 9 AO це звичайне перебування від першого дня, ви резидент Німеччини.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Податок на доходи розраховано як річне остаточне нарахування (Veranlagung) за основною шкалою § 32a EStG для неодруженої особи; щомісячна Lohnsteuer — лише аванс цього податку.
- Відрахування: Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €, Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €, внески працівника на пенсійне страхування, на медичне (мінус 4 % частки лікарняних) та на страхування догляду; внесок на страхування від безробіття — лише в межах ліміту 1 900 € (§ 10 Abs. 4 EStG).
- Церковний податок не враховано (як і в OECD Taxing Wages); дітей немає, тому Kinderfreibetrag не застосовується.
- Медичне страхування — державне (GKV) із середнім додатковим внеском 2,9 %, порівну між працівником і роботодавцем; надбавка 0,6 % до внеску на страхування догляду для бездітних (від 23 років) — лише з працівника.
- Внески роботодавця на страхування від нещасних випадків (Berufsgenossenschaft), U1/U2 та Insolvenzgeldumlage не враховано — ставки залежать від роботодавця (так само в OECD).
- Місцеві податки — за місцевістю: Німеччина (загальнофедеральні ставки; без церковного податку; не Саксонія)
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 1 EUR (Євро — національна валюта (перерахунок не потрібен), 02.01.2026)
Джерела
- § 32a EStG — тариф з 2026 року
- § 9a EStG — Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €
- § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €
- § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3, 3a, Abs. 3, 4 EStG — Vorsorgeaufwendungen
- § 3 Abs. 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €
- § 4 SolzG 1995 — 5,5 %, не більше 11,9 % перевищення
- § 241 SGB V — загальна ставка 14,6 %
- BMG: середній Zusatzbeitragssatz 2026 — 2,9 % (BAnz AT 10.11.2025 B7)
- § 55 Abs. 3 SGB XI — надбавка для бездітних 0,6 п. п.
- § 341 SGB III — страхування від безробіття 2,6 %
- DRV: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 (BBG RV/ALV 101 400 €, KV/PV 69 750 €)
- Haufe: Beitragssätze zur Sozialversicherung 2026 (RV 18,6 %, PV 3,6 %)
- BMF Einkommensteuerrechner 2026 (звірка тарифу)
- OECD Taxing Wages 2026, Germany
Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.