Податки на зарплату: Франція

Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Франція), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.

Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік

Податок на доходи
Зарплата брутто	60 000 EUR
Impôt sur le revenu	6 405 EUR
Contribution sociale généralisée (CSG) déductible	4 009 EUR
Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible	1 415 EUR
Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS)	295 EUR
Внески працівника
Assurance vieillesse plafonnée	3 316 EUR
Assurance vieillesse déplafonnée	240 EUR
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1	1 514 EUR
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2	1 032 EUR
Contribution d'équilibre général (CEG)	542 EUR
Contribution d'équilibre technique (CET)	84 EUR
На руки	41 149 EUR
Внески й податки роботодавця
Assurance maladie, maternité, invalidité, décès	7 377 EUR
Assurance vieillesse plafonnée	3 831 EUR
Assurance vieillesse déplafonnée	1 197 EUR
Allocations familiales	2 979 EUR
Contribution solidarité autonomie (CSA)	170 EUR
Contribution assurance chômage	2 270 EUR
Cotisation AGS	150 EUR
Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national)	1 232 EUR
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1	2 115 EUR
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2	1 546 EUR
Contribution d'équilibre général (CEG)	771 EUR
Contribution d'équilibre technique (CET)	126 EUR
Fonds national d'aide au logement (Fnal)	284 EUR
Contribution à la formation professionnelle	600 EUR
Taxe d'apprentissage (part principale et solde)	408 EUR
Contribution au dialogue social	10 EUR
Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC)	270 EUR
Витрати роботодавця	85 336 EUR

31,4 %Податкове навантаження на працівника

51,8 %Податкове навантаження з внесками роботодавця

42,2 %Навантаження на кожні наступні 100 EUR

Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.

Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 28,0 %, з внесками роботодавця — 47,2 %. OECD

Порівняти дві країни

Спеціальні податкові режими

Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.

Régime des impatriés

Для кого: Працівники та керівники, які не мали податкового домициля у Франції протягом 5 календарних років до початку роботи і переносять його до Франції з початком роботи (прямий найм з-за кордону або переведення в межах групи).

Звільнення від IR надбавки за імпатріацію (фактичної або, за вибором, 30 % чистої оподатковуваної винагороди) і частини винагороди за роботу за кордоном (сукупно не більше 50 % винагороди або 20 % для закордонної частини), а також 50 % певних іноземних пасивних доходів; до 31 грудня восьмого року після початку роботи; оподатковувана винагорода не може бути нижчою за ринкову для аналогічних посад. Соціальні внески сплачуються в загальному порядку.

Норма: Code général des impôts, art. 155 B

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

Для кого: Індивідуальні підприємці (зокрема micro-entrepreneurs) з оборотом без ПДВ за 2024 або 2025 рік не вище 203 100 EUR (торгівля, проживання) або 83 600 EUR (послуги, BIC/BNC) — для доходів 2026 року.

Замість фактичних витрат — фіксоване зменшення обороту: 71 % (торгівля), 50 % (послуги BIC), 34 % (BNC), не менше 305 EUR; решта оподатковується за загальною шкалою IR разом з іншими доходами.

Норма: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Для кого: Мікропідприємці на micro-fiscal, у яких довідковий дохід домогосподарства (RFR) за рік N−2 не перевищує встановленої межі на частку сімейного коефіцієнта; заяву подають до 30 вересня попереднього року.

IR сплачується щомісяця або щокварталу разом із соціальними внесками як відсоток обороту: 1 % (торгівля, проживання), 1,7 % (інші BIC), 2,2 % (BNC); остаточно звільняє від IR за шкалою щодо цього доходу.

Норма: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal

Plan d'épargne en actions (PEA)

Для кого: Повнолітні особи з податковим доміцилем у Франції; один PEA на особу; внески до 150 000 EUR (банківський PEA).

Дивіденди й прирости від акцій європейських компаній у плані не оподатковуються, поки гроші лишаються в плані. Після 5 років вилучення звільнені від податку на доходи, але з прибутку сплачуються соціальні внески. Вилучення до 5 років зазвичай закриває план.

Норма: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

Для кого: Власники договорів страхування життя, укладених 8 і більше років тому, які викуповують частину або весь договір.

З прибутку при викупі щороку віднімається 4 600 EUR (9 200 EUR для пари). Решта оподатковується за ставкою 7,5 % (частина, що припадає на внески понад 150 000 EUR, — 12,8 %) або, за вибором, за прогресивною шкалою.

Норма: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie

Податкове резидентство

Коли Франція вважає вас податковим резидентом

Ваша сім'я живе у Франції — це foyer, і за art. 4 B CGI ви резидент Франції з обов'язком сплачувати податок з усіх доходів.
Ваша основна професійна діяльність — у Франції (зокрема віддалена робота звідти) — за art. 4 B 1 b CGI ви резидент Франції.
Центр ваших економічних інтересів — у Франції — за art. 4 B 1 c CGI ви резидент Франції.
Без сім'ї, роботи й інтересів у Франції вирішує основне перебування: понад шість місяців на рік у Франції — ви, ймовірно, резидент Франції.

Перевірити свій статус Докладно про резидентство

Припущення розрахунку

Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
Одинока особа без дітей, 1 частка сімейного коефіцієнта (quotient familial); єдиний дохід — зарплата, тому довідковий дохід (RFR) прирівняно до оподатковуваного доходу.
CSG і CRDS віднесено до податку на доходи, як у ОЕСР; база — 98,25 % брутто в межах 4 PASS, понад — 100 %; 6,8 % CSG зменшують оподатковуваний дохід.
Шкала IR — остання ухвалена (закон про фінанси на 2026 рік, доходи 2025): шкала для доходів 2026 року ще не ухвалена.
Роботодавець понад 50 працівників, працівник не кадр (non-cadre), безстроковий договір; AT/MP — середня національна ставка 2,08 %; versement mobilité не враховано (залежить від місцевості, як у ОЕСР).
Agirc-Arrco враховано як обов'язкові внески (ОЕСР включає їх до SSC); внески на обов'язкову мютюель і prévoyance — неподаткові платежі, не враховано.
З 2026 року знижені ставки maladie (7 %) і allocations familiales (3,45 %) скасовано; застосовано RGDU (до 3 SMIC), її суму розподілено пропорційно ставкам охоплених внесків.
Річна зарплата рівномірна за місяцями (13-й місяць, якщо є, входить до річної суми); contribution différentielle sur les hauts revenus не моделюється (лише RFR > 250 000 EUR).
Місцеві податки — за місцевістю: Франція (метрополія); місцевих податків на зарплату немає
Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
Курс: 1 EUR = 1 EUR (Євро — національна валюта (перерахунок не потрібен), 02.01.2026)

Джерела

Дані перевірено: 01.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.

Інші країни

← На головну