DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Francja
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Francja), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| Impôt sur le revenu | 6405 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) déductible | 4009 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible | 1415 € |
| Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) | 295 € |
| Składki pracownika | |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3316 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 240 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 1514 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1032 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 542 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 84 € |
| Na rękę | 41 149 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7377 € |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3831 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 1197 € |
| Allocations familiales | 2979 € |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | 170 € |
| Contribution assurance chômage | 2270 € |
| Cotisation AGS | 150 € |
| Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national) | 1232 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 2115 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1546 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 771 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 126 € |
| Fonds national d'aide au logement (Fnal) | 284 € |
| Contribution à la formation professionnelle | 600 € |
| Taxe d'apprentissage (part principale et solde) | 408 € |
| Contribution au dialogue social | 10 € |
| Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC) | 270 € |
| Koszt pracodawcy | 85 336 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Oficjalne wskaźniki OECD dla przeciętnego wynagrodzenia (Taxing Wages 2026, dane za 2025 r.): obciążenie podatkowe pracownika — 28,0 %, ze składkami pracodawcy — 47,2 %. OECD
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
Régime des impatriés
Dla kogo: Pracownicy i członkowie kadry kierowniczej, którzy w ciągu 5 lat kalendarzowych przed objęciem stanowiska nie mieli domicylu podatkowego we Francji i przenoszą go do Francji wraz z rozpoczęciem pracy (bezpośrednie zatrudnienie z zagranicy lub przeniesienie w ramach grupy).
Zwolnienie z podatku dochodowego (IR) dodatku z tytułu impatriacji (prime d'impatriation — w rzeczywistej wysokości lub, do wyboru, 30% wynagrodzenia netto podlegającego opodatkowaniu) oraz wynagrodzenia za pracę za granicą (łączny limit 50% wynagrodzenia lub 20% dla części zagranicznej), a także 50% niektórych zagranicznych dochodów pasywnych; do 31 grudnia ósmego roku od rozpoczęcia pracy; opodatkowane wynagrodzenie nie może być niższe od rynkowego dla podobnych stanowisk. Składki na ubezpieczenia społeczne płaci się na zasadach ogólnych.
Podstawa prawna: Code général des impôts, art. 155 B
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
Dla kogo: Przedsiębiorcy jednoosobowi (w tym micro-entrepreneurs), których obrót bez VAT w 2024 lub 2025 r. nie przekroczył 203 100 EUR (handel, zakwaterowanie) lub 83 600 EUR (usługi, BIC/BNC) — dla dochodów za 2026 r.
Zamiast rzeczywistych kosztów — ryczałtowe pomniejszenie obrotu: 71% (handel), 50% (usługi BIC), 34% (BNC), nie mniej niż 305 EUR; reszta jest opodatkowana według progresywnej skali podatku dochodowego łącznie z innymi dochodami.
Podstawa prawna: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
Dla kogo: Mikroprzedsiębiorcy objęci systemem micro-fiscal, których referencyjny dochód gospodarstwa domowego (RFR) za rok N−2 nie przekracza limitu na jedną część ilorazu rodzinnego; wniosek o wybór tej opcji składa się do 30 września roku poprzedniego.
Podatek dochodowy płaci się co miesiąc lub co kwartał razem ze składkami na ubezpieczenia społeczne jako procent obrotu: 1% (handel, zakwaterowanie), 1,7% (pozostałe BIC), 2,2% (BNC); zwalnia to z podatku dochodowego według skali od tego dochodu.
Podstawa prawna: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Plan d'épargne en actions (PEA)
Dla kogo: Pełnoletnie osoby z domicylem podatkowym we Francji; jeden PEA na osobę; wpłaty do 150 000 EUR (PEA bankowy).
Dywidendy i zyski z akcji spółek europejskich w planie nie są opodatkowane, dopóki pieniądze pozostają w planie. Po 5 latach wypłaty są wolne od podatku dochodowego, ale od zysku płaci się składki społeczne. Wypłata przed upływem 5 lat zwykle zamyka plan.
Podstawa prawna: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
Dla kogo: Posiadacze umów ubezpieczenia na życie zawartych co najmniej 8 lat temu, którzy dokonują częściowego lub całkowitego wykupu.
Co roku z zysku z wykupu odlicza się 4 600 EUR (9 200 EUR dla pary). Reszta jest opodatkowana stawką 7,5% (część przypadająca na składki powyżej 150 000 EUR — 12,8%) lub, z wyboru, według skali progresywnej.
Podstawa prawna: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Francja
- Twoja rodzina mieszka we Francji — to Twoje ognisko domowe (foyer), więc zgodnie z art. 4 B CGI masz miejsce zamieszkania we Francji i podlegasz tam opodatkowaniu od dochodu światowego.
- Twoja główna działalność zawodowa jest wykonywana we Francji (także praca zdalna z Francji dla polskiego lub innego zagranicznego pracodawcy) — zgodnie z art. 4 B ust. 1 lit. b CGI masz miejsce zamieszkania we Francji.
- Ośrodek Twoich interesów gospodarczych znajduje się we Francji — zgodnie z art. 4 B ust. 1 lit. c CGI masz miejsce zamieszkania we Francji.
- Bez rodziny, głównej pracy ani ośrodka interesów gospodarczych we Francji decyduje główne miejsce pobytu: ponad sześć miesięcy w roku we Francji — prawdopodobnie masz miejsce zamieszkania we Francji.
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Osoba samotna bez dzieci, 1 część ilorazu rodzinnego (quotient familial); jedynym dochodem jest wynagrodzenie, dlatego dochód referencyjny (RFR) równa się dochodowi do opodatkowania.
- CSG i CRDS traktuje się jako podatki dochodowe, tak jak OECD; podstawa — 98,25% wynagrodzenia brutto do 4 PASS, powyżej — 100%; 6,8% CSG podlega odliczeniu od dochodu do opodatkowania.
- Skala podatku dochodowego (IR) — ostatnia uchwalona (ustawa budżetowa na 2026 r., loi de finances, dochody za 2025 r.); skala dla dochodów za 2026 r. nie została jeszcze uchwalona.
- Pracodawca zatrudniający ponad 50 pracowników, pracownik spoza kadry kierowniczej (non-cadre), umowa na czas nieokreślony; składka wypadkowa (AT/MP) według średniej krajowej stawki 2,08%; versement mobilité (opłata na transport publiczny) nie została uwzględniona (zależy od miejscowości, jak w OECD).
- Agirc-Arrco uwzględniono jako składki obowiązkowe (OECD zalicza je do SSC); składki na obowiązkowe dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne (mutuelle) i prévoyance są płatnościami niepodatkowymi i nie zostały uwzględnione.
- Od 2026 r. obniżone stawki składek zdrowotnej (maladie, 7%) i rodzinnej (allocations familiales, 3,45%) zostały zniesione; zastosowano RGDU (do 3 SMIC), a jej kwotę rozdzielono proporcjonalnie do stawek objętych nią składek.
- Roczne wynagrodzenie rozłożone równomiernie na miesiące (ewentualna 13. pensja wchodzi do kwoty rocznej); contribution différentielle sur les hauts revenus (składka różnicowa od wysokich dochodów) nie jest modelowana (dotyczy tylko RFR powyżej 250 000 EUR).
- Podatki lokalne — miejscowość: Francja (metropolitalna); brak lokalnych podatków od wynagrodzeń
- Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurs: 1 EUR = 1 EUR (Euro jest walutą krajową (przeliczenie zbędne), 02.01.2026)
Źródła
- OECD, Taxing Wages 2026: France — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Service-Public: barème de l'impôt sur le revenu (loi de finances pour 2026, revenus 2025)
- Service-Public: déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (minimum 509 EUR, maximum 14 555 EUR)
- Urssaf: taux de cotisations — secteur privé (mis à jour le 1er janvier 2026)
- Urssaf: plafonds de la Sécurité sociale 2026 (arrêté du 22 décembre 2025): 48 060 EUR / an
- Urssaf: réduction générale dégressive unique 2026 (Tmin 0,02, Tdelta 0,3821, P 1,75, 3 SMIC; SMIC 1 823,03 EUR au 1er janvier 2026)
- LégiSocial: cotisations Agirc-Arrco 2026
- LégiSocial: taux net moyen national AT/MP 2026 — 2,08 %
- Weblex: cotisations sociales des salariés 2026 (PEEC 0,45 %, formation, taxe d'apprentissage, dialogue social)
- Éditions Tissot: réforme 2026 — suppression des taux réduits maladie et allocations familiales
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.