DoubleTaxationBérek adóterhe: Franciaország
Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Franciaország), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.
Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre
| Bruttó bér | 60 000 EUR |
|---|---|
| Személyi jövedelemadó | |
| Impôt sur le revenu | 6405 EUR |
| Contribution sociale généralisée (CSG) déductible | 4009 EUR |
| Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible | 1415 EUR |
| Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) | 295 EUR |
| Munkavállalói járulékok | |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3316 EUR |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 240 EUR |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 1514 EUR |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1032 EUR |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 542 EUR |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 84 EUR |
| Nettó bér | 41 149 EUR |
| Munkáltatói járulékok és adók | |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7377 EUR |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3831 EUR |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 1197 EUR |
| Allocations familiales | 2979 EUR |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | 170 EUR |
| Contribution assurance chômage | 2270 EUR |
| Cotisation AGS | 150 EUR |
| Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national) | 1232 EUR |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 2115 EUR |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1546 EUR |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 771 EUR |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 126 EUR |
| Fonds national d'aide au logement (Fnal) | 284 EUR |
| Contribution à la formation professionnelle | 600 EUR |
| Taxe d'apprentissage (part principale et solde) | 408 EUR |
| Contribution au dialogue social | 10 EUR |
| Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC) | 270 EUR |
| Munkáltatói összköltség | 85 336 EUR |
Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.
Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 28,0 %, a munkáltatói járulékokkal 47,2 %. OECD
Különleges adózási formák
Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.
Régime des impatriés
Kinek: Munkavállalók és vezetők, akiknek a munkakör betöltését megelőző 5 naptári évben nem volt adóügyi lakóhelyük Franciaországban, és a munka megkezdésével oda helyezik át (közvetlen felvétel külföldről vagy csoporton belüli áthelyezés).
Jövedelemadó-mentesség (IR) az impatriációs pótlékra (prime d'impatriation — a tényleges összegben vagy választás szerint a nettó adóköteles díjazás 30%-ában) és a külföldi munkavégzésért járó díjazásra (együttes felső határ a díjazás 50%-a, illetve a külföldi részre 20%), továbbá bizonyos külföldi passzív jövedelmek 50%-ára; a munkakezdést követő nyolcadik év december 31-éig; az adóköteles díjazás nem lehet alacsonyabb a hasonló munkakörök piaci szintjénél. A társadalombiztosítási járulékokat az általános szabályok szerint kell megfizetni.
Jogszabályi alap: Code général des impôts, art. 155 B
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
Kinek: Egyéni vállalkozók (köztük a micro-entrepreneurs), akiknek áfa nélküli árbevétele 2024-ben vagy 2025-ben nem haladta meg a 203 100 EUR-t (kereskedelem, szálláshely-szolgáltatás) vagy a 83 600 EUR-t (szolgáltatások, BIC/BNC) — a 2026. évi jövedelemre.
A tényleges költségek helyett átalányköltség-levonás az árbevételből: 71% (kereskedelem), 50% (BIC-szolgáltatások), 34% (BNC), legalább 305 EUR; a fennmaradó részt a többi jövedelemmel együtt a progresszív jövedelemadó-tábla szerint adóztatják.
Jogszabályi alap: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
Kinek: A micro-fiscal rendszer hatálya alá tartozó mikrovállalkozók, akiknek háztartási referenciajövedelme (RFR) az N−2. évre nem haladja meg a családi hányados egy részére megállapított határt; a választást az előző év szeptember 30-áig kell bejelenteni.
A jövedelemadót havonta vagy negyedévente, a társadalombiztosítási járulékokkal együtt, az árbevétel százalékában kell megfizetni: 1% (kereskedelem, szálláshely-szolgáltatás), 1,7% (egyéb BIC), 2,2% (BNC); ezzel az adott jövedelem után a tábla szerinti jövedelemadó rendezett.
Jogszabályi alap: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Plan d'épargne en actions (PEA)
Kinek: Franciaországi adóügyi lakóhellyel rendelkező nagykorúak; személyenként egy PEA; befizetés legfeljebb 150 000 EUR (banki PEA).
A tervben tartott európai részvények osztaléka és árfolyamnyeresége nem adózik, amíg a pénz a tervben marad. 5 év után a kivét jövedelemadó-mentes, de a nyereség után szociális hozzájárulás fizetendő. Az 5 éven belüli kivét általában megszünteti a tervet.
Jogszabályi alap: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
Kinek: Legalább 8 éves életbiztosítási szerződések tulajdonosai, akik részleges vagy teljes visszavásárlást kérnek.
A visszavásárlási nyereségből évente 4600 EUR (párnak 9200 EUR) levonható. A többi 7,5%-kal adózik (a 150 000 EUR feletti díjakra jutó rész 12,8%-kal), vagy választás szerint a progresszív skála szerint.
Jogszabályi alap: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Adóügyi illetőség
Az adóügyi illetőség feltételei: Franciaország
- Családja Franciaországban él — ez a foyer, így a 4 B CGI szerint Franciaországban adóügyi lakóhellyel rendelkezik, és ott a világjövedelme után adóköteles.
- Fő szakmai tevékenységét Franciaországban végzi (ideértve a Franciaországból magyar vagy más külföldi munkáltatónak végzett távmunkát is) — a 4 B 1 b CGI szerint Franciaországban adóügyi lakóhellyel rendelkezik.
- Gazdasági érdekeinek központja Franciaországban van — a 4 B 1 c CGI szerint Franciaországban adóügyi lakóhellyel rendelkezik.
- Család, fő munka vagy gazdasági központ hiányában a fő tartózkodási hely dönt: évi hat hónapnál több Franciaországban — valószínűleg Franciaországban adóügyi lakóhellyel rendelkezik.
A számítás feltevései
- Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
- Egyedülálló, gyermektelen személy, 1 családi hányados-rész (quotient familial); egyetlen jövedelme a munkabér, ezért a referenciajövedelem (RFR) megegyezik az adóköteles jövedelemmel.
- A CSG-t és a CRDS-t — az OECD-hez hasonlóan — jövedelemadónak tekintjük; alap: a bruttó 98,25%-a 4 PASS-ig, felette 100%; a CSG 6,8%-a levonható az adóköteles jövedelemből.
- Jövedelemadó-tábla (IR) — a legutóbb elfogadott (2026. évi pénzügyi törvény, loi de finances, 2025. évi jövedelmek); a 2026. évi jövedelmekre vonatkozó tábla még nincs elfogadva.
- 50 főnél több munkavállalót foglalkoztató munkáltató, nem vezető beosztású munkavállaló (non-cadre), határozatlan idejű szerződés; munkabaleseti járulék (AT/MP) a 2,08%-os országos átlagkulccsal; a versement mobilité (közlekedési hozzájárulás) nem szerepel (településfüggő, ahogy az OECD-nél is).
- Az Agirc-Arrco kötelező járulékként szerepel (az OECD SSC-nek tekinti); a kötelező kiegészítő egészségbiztosítás (mutuelle) és a prévoyance díjai nem adójellegű befizetések, ezért nem szerepelnek.
- 2026-tól az egészségbiztosítási (maladie, 7%) és a családi (allocations familiales, 3,45%) kedvezményes kulcsok megszűnnek; az RGDU (legfeljebb 3 SMIC-ig) alkalmazandó, összegét az általa érintett járulékok kulcsainak arányában osztjuk fel.
- Az éves bér egyenletesen oszlik el a hónapok között (az esetleges 13. havi fizetés az éves összegben szerepel); a contribution différentielle sur les hauts revenus (magas jövedelmek különbözeti hozzájárulása) nincs modellezve (csak 250 000 EUR feletti RFR esetén).
- Helyi adók — település: Franciaország (anyaország); helyi béradó nincs
- Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Árfolyam: 1 EUR = 1 EUR (Az euró a nemzeti valuta (átváltás nem szükséges), 02.01.2026)
Források
- OECD, Taxing Wages 2026: France — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Service-Public: barème de l'impôt sur le revenu (loi de finances pour 2026, revenus 2025)
- Service-Public: déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (minimum 509 EUR, maximum 14 555 EUR)
- Urssaf: taux de cotisations — secteur privé (mis à jour le 1er janvier 2026)
- Urssaf: plafonds de la Sécurité sociale 2026 (arrêté du 22 décembre 2025): 48 060 EUR / an
- Urssaf: réduction générale dégressive unique 2026 (Tmin 0,02, Tdelta 0,3821, P 1,75, 3 SMIC; SMIC 1 823,03 EUR au 1er janvier 2026)
- LégiSocial: cotisations Agirc-Arrco 2026
- LégiSocial: taux net moyen national AT/MP 2026 — 2,08 %
- Weblex: cotisations sociales des salariés 2026 (PEEC 0,45 %, formation, taxe d'apprentissage, dialogue social)
- Éditions Tissot: réforme 2026 — suppression des taux réduits maladie et allocations familiales
Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.