Bérek adóterhe: Ausztria

Mennyi adót és járulékot fizetnek a bér után (Ausztria), mennyi marad nettóban, és milyen különleges adózási formák léteznek.

Számítás évi 60 000 EUR bruttó bérre

Személyi jövedelemadó
Bruttó bér	60 000 EUR
Lohnsteuer (laufende Bezüge)	7701 EUR
Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug)	389 EUR
Munkavállalói járulékok
Pensionsversicherung	6150 EUR
Krankenversicherung	2322 EUR
Arbeitslosenversicherung	1770 EUR
Arbeiterkammerumlage	257 EUR
Wohnbauförderungsbeitrag	386 EUR
Nettó bér	41 025 EUR
Munkáltatói járulékok és adók
Pensionsversicherung	7530 EUR
Krankenversicherung	2268 EUR
Arbeitslosenversicherung	1770 EUR
Unfallversicherung	660 EUR
Zuschlag nach dem IESG	60 EUR
Wohnbauförderungsbeitrag	386 EUR
Dienstgeberbeitrag zum FLAF	2220 EUR
Kommunalsteuer	1800 EUR
Munkáltatói összköltség	76 694 EUR

31,6 %A munkavállaló adóterhe

46,5 %Adóteher a munkáltatói járulékokkal

46,9 %Minden további 100 EUR adóterhe

Csak a közvetlen adók és járulékok egy részét vettük figyelembe: a bér utáni jövedelemadót és a kötelező járulékokat. Nem szerepelnek: a vagyon- és ingatlanadók; az osztalék, a kamat és más befektetési jövedelmek adói; az öröklési és ajándékozási illeték; a közvetett adók — áfa, jövedéki adó, vám.

Az OECD hivatalos mutatói az átlagbérre (Taxing Wages 2026, 2025-ös adatok): a munkavállaló adóterhe 32,5 %, a munkáltatói járulékokkal 47,1 %. OECD

Két ország összehasonlítása

Különleges adózási formák

Ezek nem szerepelnek a fenti számításban: mindegyiknek saját feltételei vannak.

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

Kinek: Olyan személyek, akiknek külföldről való beköltözése a tudományt, kutatást, művészetet vagy sportot szolgálja, ezért közérdekű; korábbi rezidenseknél csak akkor, ha távozásuk óta több mint 10 év telt el.

A közérdekű tevékenység idejére a Finanzamt Österreich megszüntetheti a beköltözés miatt a nem ausztriai forrású (a § 98 alá nem tartozó) jövedelmekre háruló többletadóterhet; az alap vagy az adó átalányban is megállapítható, akár a beköltözés előtti átlagos adókulccsal, de legalább 15%-kal.

Jogszabályi alap: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

Kinek: Tudósok és kutatók, akiknek külföldről való beköltözése közérdekű; korábbi rezidenseknél csak akkor, ha távozásuk óta több mint 5 év telt el.

A beköltözéstől számított 5 évig a tarifa szerint adózó tudományos jövedelem 30%-ának megfelelő adómentes összeg; ekkor más, a költözéssel kapcsolatos kiadás nem vonható le. Az Abs. 1-gyel kombinálható.

Jogszabályi alap: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

Kinek: Pénzforgalmi nyilvántartást vezető, könyvvezetésre nem kötelezett önálló vállalkozók, akiknek előző évi árbevétele legfeljebb 420 000 EUR (2026-tól).

A költségeket az árbevétel 15%-ában (max. 63 000 EUR), illetve tanácsadói, írói, előadói, tudományos és oktatói tevékenységnél, valamint a § 22 Z 2 szerinti jövedelemnél 6%-ában (max. 25 200 EUR) kell figyelembe venni; ezen felül csak az áruk, a bérek és a társadalombiztosítási járulékok vonhatók le. A nyereség az általános tarifa szerint adózik.

Jogszabályi alap: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988

Pauschalierung für Kleinunternehmer

Kinek: A § 22 vagy § 23 EStG szerinti jövedelemmel rendelkező önálló vállalkozók, akiknek teljes árbevételére a kisvállalkozói áfamentesség (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) vonatkozik; felügyelőbizottsági tagokra, a § 22 Z 2 szerinti tag-ügyvezetőkre és alapítványi kuratóriumi tagokra nem vonatkozik.

Nyereség = bevétel mínusz 45%-os költségátalány (max. 24 750 EUR), illetve szolgáltató tevékenységnél 20% (max. 11 000 EUR); a társadalombiztosítási járulékok ezen felül levonhatók, más költségek nem. Az általános tarifa szerint adózik.

Jogszabályi alap: § 17 Abs. 3a EStG 1988

Sportlerpauschalierung

Kinek: Ausztriai adóilletőségű önálló sportolók, akik az év során főként külföldi versenyeken és tornákon szerepelnek.

Kérelemre Ausztriában a sportból és a kapcsolódó reklámtevékenységből származó teljes éves jövedelem 33%-a adózik; az e jövedelmet terhelő külföldi adók nem számíthatók be, a külföldi részt pedig a többi jövedelem adókulcsának meghatározásakor figyelembe veszik (progresszió).

Jogszabályi alap: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

Kinek: Osztrák rezidensek osztalékkal, kamattal, értékpapír-, származékos és kriptonyereséggel.

A tőkejövedelem a többi jövedelemtől elkülönítve, 27,5%-os különkulccsal (bankbetét és bankszámla: 25%) adózik a progresszív tarifa helyett. Az osztrák bankok a KESt-et véglegesen levonják; a külföldi számlák jövedelmét ugyanezzel a kulccsal saját maga vallja be. Kérelemre helyette a rendes tarifa alkalmazható.

Jogszabályi alap: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988

Adóügyi illetőség

Az adóügyi illetőség feltételei: Ausztria

Ausztriában lakása van – ez lakóhely (Wohnsitz), így az EStG 1988 1. §-a szerint Ausztriában belföldi illetőségű, és a világjövedelme után adóköteles, akkor is, ha ritkán tartózkodik ott.
Több mint hat hónapja tartózkodik Ausztriában – ez szokásos tartózkodási hely, ezért visszamenőleg az első naptól Ausztriában belföldi illetőségű.
Hat hónapot meghaladó munkaszerződése vagy munkavállalási engedélye van – a BMF gyakorlata szerint a tartózkodás kezdetétől Ausztriában belföldi illetőségű, akkor is, ha a munka korábban véget ért.

Ellenőrizze státuszát Bővebben az adóügyi illetőségről

A számítás feltevései

Számítás az OECD Taxing Wages módszertana szerint: jövedelemadó a helyi adókkal együtt, valamint a munkavállalói járulékok; gyermektelen egyedülálló, 2026-os adóév, az EKB 2026. január 2-i árfolyama.
Az éves bért 14 egyenlő részletben fizetik: 12 rendszeres kifizetés, valamint a 13./14. fizetés (Urlaubszuschuss, Weihnachtsremuneration), amely a § 67 Abs. 1 EStG szerint sonstige Bezüge-ként adózik — mint az OECD-nél.
Rendszeres bér: a § 33 EStG tarifája a járulékokkal és a 132 EUR-s Werbungskostenpauschale-val csökkentett bérre, mínusz a 496 EUR-s Verkehrsabsetzbetrag és a 804 EUR-s pótlék, amely 19 761 és 30 259 EUR jövedelem között nullára csökken (az éves munkavállalói adómegállapításkor — Arbeitnehmerveranlagung — jár); Pendlerpauschale és Familienbonus nélkül; a negatív adó (SV-Rückerstattung) nem szerepel.
13./14. fizetés a járulékok levonása után: az első 620 EUR — 0%, 25 000 EUR-ig — 6%, 50 000 EUR-ig — 27%, 83 333 EUR-ig — 35,75%; nincs adó, ha a Jahressechstel nem haladja meg a 2 615 EUR-t; 83 333 EUR felett — az általános tarifa szerint.
Bécsi alkalmazott (Angestellter): munkavállalói járulékok 18,32% a rendszeres bérre (ideértve a 0,5%-os AK-Umlage-t és a 0,75%-os Wohnbauförderungsbeitrag-ot — bécsi kulcs 2026-tól) és 17,07% a 13./14. fizetésre; járulékplafon havi 6 930 EUR, illetve különkifizetéseknél évi 13 860 EUR; alacsony bérnél csökkentett munkanélküli-biztosítási kulcs.
Munkáltató: társadalombiztosítási járulékok 21,23% / 20,48% (ideértve az 1,1%-os Unfallversicherungot és a 0,1%-os IESG-t), 3,7% Dienstgeberbeitrag zum FLAF és 3% Kommunalsteuer a teljes bérre. Az OECD-hez hasonlóan nem vettük figyelembe a Zuschlag zum DB-t (gazdasági kamarai hozzájárulás), az 1,53%-os Mitarbeitervorsorge-t (nem adó jellegű kötelező befizetés) és a bécsi Dienstgeberabgabe-t.
Helyi adók — település: Bécs (helyi jövedelemadó nincs; a Wohnbauförderungsbeitrag mértékét Bécs határozza meg)
Adózási időszak: 2026-01-01 – 2026-12-31
Árfolyam: 1 EUR = 1 EUR (Az euró a nemzeti valuta (átváltás nem szükséges), 02.01.2026)

Források

Adatok ellenőrizve: 01.11.2026. Tájékoztató jellegű számítás egy tipikus esetre. Nem minősül adótanácsadásnak.

További országok

← Főoldal