DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Austria
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Austria), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | 7701 € |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | 389 € |
| Składki pracownika | |
| Pensionsversicherung | 6150 € |
| Krankenversicherung | 2322 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1770 € |
| Arbeiterkammerumlage | 257 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Na rękę | 41 025 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| Pensionsversicherung | 7530 € |
| Krankenversicherung | 2268 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1770 € |
| Unfallversicherung | 660 € |
| Zuschlag nach dem IESG | 60 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | 2220 € |
| Kommunalsteuer | 1800 € |
| Koszt pracodawcy | 76 694 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Oficjalne wskaźniki OECD dla przeciętnego wynagrodzenia (Taxing Wages 2026, dane za 2025 r.): obciążenie podatkowe pracownika — 32,5 %, ze składkami pracodawcy — 47,1 %. OECD
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
Dla kogo: Osoby, których przeprowadzka z zagranicy wspiera naukę, badania, sztukę lub sport i w związku z tym leży w interesie publicznym; w przypadku osób, które wcześniej wyjechały z Austrii — tylko jeśli od wyjazdu upłynęło ponad 10 lat.
Na czas działalności w interesie publicznym Finanzamt Österreich może usunąć dodatkowe obciążenie podatkowe dochodów spoza źródeł austriackich (poza § 98) wynikające z przeprowadzki; podstawę lub podatek można ustalić ryczałtowo, m.in. według przeciętnej stawki sprzed przeprowadzki, lecz nie niżej niż 15%.
Podstawa prawna: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
Dla kogo: Naukowcy i badacze, których przeprowadzka z zagranicy leży w interesie publicznym; w przypadku byłych rezydentów — tylko jeśli od wyjazdu upłynęło ponad 5 lat.
Przez 5 lat od przeprowadzki — kwota wolna w wysokości 30% dochodów z działalności naukowej opodatkowanych według taryfy; w takim przypadku nie można odliczać innych kosztów związanych z przeprowadzką. Można łączyć z Abs. 1.
Podstawa prawna: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
Dla kogo: Samozatrudnieni (dochody z wolnych zawodów lub działalności gospodarczej) prowadzący ewidencję metodą kasową, bez obowiązku prowadzenia ksiąg, z obrotem w poprzednim roku do 420 000 EUR (od 2026 r.).
Koszty przyjmuje się w wysokości 15% obrotu (maks. 63 000 EUR) lub 6% (maks. 25 200 EUR) w przypadku działalności doradczej, pisarskiej, wykładowej, naukowej, dydaktycznej oraz dochodów według § 22 Z 2; dodatkowo można odliczyć tylko towary, wynagrodzenia i składki na ubezpieczenia społeczne. Zysk jest opodatkowany według ogólnej taryfy.
Podstawa prawna: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
Dla kogo: Samozatrudnieni z dochodami według § 22 lub § 23 EStG, których cały obrót objęty jest zwolnieniem z VAT dla małych przedsiębiorców (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); nie dotyczy członków rad nadzorczych, wspólników-zarządców według § 22 Z 2 ani członków zarządów fundacji.
Zysk = przychód minus ryczałtowe koszty 45% (maks. 24 750 EUR) lub 20% (maks. 11 000 EUR) w przypadku działalności usługowej; składki na ubezpieczenia społeczne można odliczyć dodatkowo, innych kosztów — nie. Opodatkowanie według ogólnej taryfy.
Podstawa prawna: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
Dla kogo: Samozatrudnieni sportowcy będący rezydentami podatkowymi Austrii, którzy w ciągu roku występują głównie w zawodach i turniejach za granicą.
Na wniosek w Austrii opodatkowuje się 33% całego rocznego dochodu ze sportu i związanej z nim działalności reklamowej; podatki zagraniczne od tego dochodu nie są zaliczane, a część zagraniczna jest uwzględniana przy ustalaniu stawki dla pozostałych dochodów (progresja).
Podstawa prawna: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
Dla kogo: Rezydenci Austrii z dywidendami, odsetkami, zyskami ze sprzedaży papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i kryptowalut.
Dochody kapitałowe opodatkowuje się osobno od innych dochodów stawką specjalną 27,5% (lokaty i rachunki bankowe — 25%), a nie według skali progresywnej. Austriackie banki pobierają podatek (KESt) jako ostateczny; dochody z rachunków zagranicznych deklaruje się samodzielnie według tej samej stawki. Na wniosek można zamiast tego zastosować skalę ogólną.
Podstawa prawna: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Austria
- Masz mieszkanie w Austrii — to Wohnsitz, więc według § 1 EStG 1988 jesteś rezydentem Austrii i podlegasz opodatkowaniu od dochodów z całego świata, nawet jeżeli rzadko tam bywasz.
- Przebywasz w Austrii dłużej niż sześć miesięcy — to zwykły pobyt; jesteś rezydentem Austrii wstecznie od pierwszego dnia.
- Umowa o pracę lub zezwolenie na pracę na ponad sześć miesięcy — według praktyki BMF jesteś rezydentem Austrii od początku pobytu, nawet jeżeli praca zakończyła się wcześniej.
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Roczne wynagrodzenie wypłacane jest w 14 równych częściach: 12 bieżących wypłat oraz 13. i 14. pensja (Urlaubszuschuss, Weihnachtsremuneration) opodatkowane jako sonstige Bezüge według § 67 Abs. 1 EStG — tak jak w OECD.
- Bieżące wynagrodzenie: taryfa § 33 EStG od wynagrodzenia pomniejszonego o składki i Werbungskostenpauschale 132 EUR, minus Verkehrsabsetzbetrag 496 EUR oraz dodatek 804 EUR, który maleje do zera między 19 761 a 30 259 EUR dochodu (przyznawany w rocznym rozliczeniu pracownika — Arbeitnehmerveranlagung); bez Pendlerpauschale i Familienbonus; podatek ujemny (SV-Rückerstattung) nie jest wykazywany.
- 13. i 14. pensja po odliczeniu składek: pierwsze 620 EUR — 0%, do 25 000 EUR — 6%, do 50 000 EUR — 27%, do 83 333 EUR — 35,75%; podatek nie jest pobierany, jeśli Jahressechstel nie przekracza 2 615 EUR; powyżej 83 333 EUR — według ogólnej taryfy.
- Pracownik umysłowy (Angestellter) w Wiedniu: składki pracownika 18,32% od bieżącego wynagrodzenia (w tym AK-Umlage 0,5% i Wohnbauförderungsbeitrag 0,75% — stawka wiedeńska od 2026 r.) oraz 17,07% od 13. i 14. pensji; podstawa do 6 930 EUR miesięcznie i 13 860 EUR rocznie dla wypłat specjalnych; obniżona stawka składki na ubezpieczenie od bezrobocia przy niskich wynagrodzeniach.
- Pracodawca: składki na ubezpieczenia społeczne 21,23% / 20,48% (w tym Unfallversicherung 1,1% i IESG 0,1%), Dienstgeberbeitrag zum FLAF 3,7% i Kommunalsteuer 3% od całego wynagrodzenia. Podobnie jak w OECD nie uwzględniono Zuschlag zum DB (składka na izbę gospodarczą), Mitarbeitervorsorge 1,53% (niepodatkowa płatność obowiązkowa) ani wiedeńskiej Dienstgeberabgabe.
- Podatki lokalne — miejscowość: Wiedeń (brak lokalnych podatków dochodowych; Wiedeń ustala stawkę Wohnbauförderungsbeitrag)
- Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurs: 1 EUR = 1 EUR (Euro jest walutą krajową (przeliczenie zbędne), 02.01.2026)
Źródła
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — Grenzen um 1,7333 % valorisiert
- § 33 EStG 1988 (Tarif, Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Zuschlag 804 €, SV-Rückerstattung) — konsolidierte Fassung, Stand 02.08.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, Beitragssätze 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- Forvis Mazars: Wohnbauförderungsbeitrag in Wien ab 01.01.2026 — 0,75 % + 0,75 %
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (Abgleich)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.