DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Ukraina
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Ukraina), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 2 972 994 UAH ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| ПДФО | 535 139 UAH ≈ 10 800 € |
| Військовий збір | 148 650 UAH ≈ 3000 € |
| Na rękę | 2 289 205 UAH ≈ 46 200 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| ЄСВ | 456 562 UAH ≈ 9214 € |
| Koszt pracodawcy | 3 429 556 UAH ≈ 69 214 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Kraj nie jest objęty raportem OECD Taxing Wages; obliczenie jest nasze — według tej samej metodologii.
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Dla kogo: Przedsiębiorcy indywidualni (FOP) z dochodem mieszczącym się w limicie grupy; dla grupy 3 — 1167 płac minimalnych rocznie.
Zamiast podatku dochodowego od osób fizycznych: grupy 1–2 — stały podatek miesięczny (do 10% minimum egzystencji / 20% płacy minimalnej), grupa 3 — 5% przychodu (3% dla podatników VAT); opłata wojskowa — 10% płacy minimalnej miesięcznie (grupy 1, 2) lub 1% przychodu (grupa 3); jednolita składka socjalna za siebie — co najmniej 22% płacy minimalnej miesięcznie.
Podstawa prawna: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Dla kogo: Pracownicy i gig-specjaliści spółek będących rezydentami Diia.City (IT i dziedziny pokrewne).
Podatek dochodowy od osób fizycznych 5% (do 240 000 EUR rocznie), opłata wojskowa 5%, jednolita składka socjalna — 22% płacy minimalnej niezależnie od wysokości dochodu.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Dla kogo: Przedsiębiorcy indywidualni (FOP), którzy nie wybrali podatku jednolitego lub nie mogą go stosować (m.in. nierezydenci i niektóre rodzaje działalności).
PDFO 18% i opłata wojskowa 5% od dochodu netto (przychód minus udokumentowane koszty działalności). Zaliczki do 20 kwietnia, 20 lipca i 20 października; deklaracja roczna do 1 maja. Składka ЄСВ 22% dochodu netto, co najmniej 1 902,34 UAH miesięcznie w 2026 r.
Podstawa prawna: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Ukraina
- Jedyne mieszkanie masz w Ukrainie — jesteś ukraińskim rezydentem podatkowym.
- Twoja rodzina mieszka na stałe w Ukrainie — to wystarczająca przesłanka ośrodka interesów życiowych w Ukrainie.
- Jesteś zarejestrowany(-a) w Ukrainie jako przedsiębiorca (FOP) — to wystarczająca przesłanka ośrodka interesów życiowych w Ukrainie.
- Wskazałeś(-aś) Ukrainę jako główne miejsce zamieszkania — to wystarczająca podstawa do uznania Cię za rezydenta.
- Twój ośrodek interesów życiowych znajduje się w Ukrainie.
- Spędziłeś(-aś) w Ukrainie 183 dni lub więcej — jesteś ukraińskim rezydentem podatkowym.
- Wcześniejsze kryteria nie dały odpowiedzi; jako obywatel Ukrainy jesteś traktowany(-a) jako rezydent Ukrainy.
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Podatkowa ulga socjalna nie ma zastosowania: wynagrodzenie przekracza limit dochodu (Kodeks podatkowy Ukrainy, ppkt 169.4.1).
- Jednolita składka socjalna pracodawcy 22% do maksymalnej podstawy 20 płac minimalnych miesięcznie; równe wynagrodzenie miesięczne.
- Podatki lokalne — miejscowość: Kijów
- Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurs: 1 EUR = 49.5499 UAH (Narodowy Bank Ukrainy, kurs oficjalny, 02.01.2026)
Źródła
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- ДПС: максимальна база ЄСВ у 2026 році — 172 940 грн (20 мінімальних зарплат)
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.