DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Pakistan
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Pakistan), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 19 595 796 PKR ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| Income tax | 5 832 529 PKR ≈ 17 859 € |
| Składki pracownika | |
| EOBI contribution (insured person) | 4884 PKR ≈ 15 € |
| Na rękę | 13 758 383 PKR ≈ 42 127 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| EOBI contribution (employer) | 24 420 PKR ≈ 75 € |
| Koszt pracodawcy | 19 620 216 PKR ≈ 60 075 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Kurs rupii do euro wyliczono przez dolara amerykańskiego: oficjalny kurs USD/PKR Banku Państwowego Pakistanu z 2 stycznia 2026 r. (278,6423) × kurs EBC EUR/USD z tego samego dnia (1,1721). EBC nie publikuje kursu rupii, więc kwoty w euro są przybliżone; rzeczywisty kurs wymiany może się różnić.
Kraj nie jest objęty raportem OECD Taxing Wages; obliczenie jest nasze — według tej samej metodologii.
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Dla kogo: Osoby fizyczne, które są rezydentami wyłącznie z powodu zatrudnienia w Pakistanie i przebywają w nim nie dłużej niż trzy lata.
Dochody ze źródeł zagranicznych są zwolnione z podatku; zwolnienie nie obejmuje dochodu z działalności gospodarczej założonej w Pakistanie ani dochodów zagranicznych wprowadzonych do Pakistanu lub otrzymanych w Pakistanie. Pakistańskie wynagrodzenie jest opodatkowane według ogólnej skali.
Podstawa prawna: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Dla kogo: Obywatele Pakistanu, którzy stali się rezydentami po co najmniej czterech latach podatkowych nierezydencji.
Dochody ze źródeł zagranicznych są zwolnione w roku podatkowym uzyskania rezydencji i w następnym roku podatkowym. Odrębnie: wynagrodzenie uzyskane za granicą w roku wyjazdu jest zwolnione z podatku.
Podstawa prawna: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Dla kogo: Osoby (w tym freelancerzy) eksportujące oprogramowanie, usługi IT lub usługi oparte na IT (ITES); obniżona stawka dotyczy osób zarejestrowanych w Pakistan Software Export Board (PSEB).
Bank potrąca podatek przy realizacji wpływów eksportowych: 0,25% dla eksporterów oprogramowania, usług IT lub ITES zarejestrowanych i certyfikowanych w PSEB (lata 2024–2029), 1% dla innego eksportu usług. Potrącenie jest podatkiem ostatecznym, jeśli złożono zeznanie (i wymagane deklaracje); bez zaliczenia podatku zagranicznego. Co roku w zeznaniu można zrezygnować i rozliczać się na zasadach ogólnych.
Podstawa prawna: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Dla kogo: Osoby fizyczne otrzymujące emeryturę od byłego pracodawcy (w tym państwa).
Emerytura od byłego pracodawcy do 10 mln rupii rocznie — 0%; powyżej — 5% nadwyżki jako podatek ostateczny. Osoby w wieku 70+ nie płacą podatku od emerytury. Emerytura należy do kategorii „Salary”, więc dopłata 10% nie ma zastosowania. Jeśli nadal pracujesz u byłego pracodawcy lub podmiotu powiązanego, emerytura jest opodatkowana według zwykłych stawek płacowych.
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Pakistan
- Przebywałeś(-aś) w Pakistanie 183 dni lub więcej w roku podatkowym (1 lipca – 30 czerwca) — według s. 82(a) Income Tax Ordinance, 2001 jesteś rezydentem, a Pakistan opodatkowuje Twoje dochody z całego świata, w tym dochody z Polski.
- Jesteś pracownikiem lub funkcjonariuszem rządu federalnego albo rządu prowincji Pakistanu oddelegowanym za granicę — według s. 82(c) jesteś rezydentem przez cały rok podatkowy, bez względu na to, jak mało dni spędziłeś(-aś) w Pakistanie.
- Jesteś obywatelem Pakistanu i w pakistańskim roku podatkowym nie spędziłeś(-aś) więcej niż 182 dni w żadnym innym państwie, w tym w Polsce — według s. 82(d) jesteś rezydentem Pakistanu nawet przy pobycie tam krótszym niż 183 dni.
- Jesteś obywatelem Pakistanu i żadne inne państwo nie uznaje Cię za swojego rezydenta podatkowego — według s. 82(d) pozostajesz rezydentem Pakistanu, mimo że spędziłeś(-aś) tam mniej niż 183 dni.
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Rok podatkowy 2027 (1 lipca 2026 – 30 czerwca 2027); skala dla pracowników najemnych (pkt 2 Działu I Części I Pierwszego Załącznika do Income Tax Ordinance 2001, w brzmieniu nadanym przez Finance Act 2026): wynagrodzenie przekracza 75% dochodu do opodatkowania.
- Dla pracowników najemnych nie ma odliczenia standardowego ani ulgi; zwolnione dodatki (np. medyczny) zależą od umowy i nie zostały uwzględnione — opodatkowane jest całe wynagrodzenie brutto. Pracownik figuruje na liście aktywnych podatników (Active Taxpayers List, ATL).
- Dopłatę (surcharge) z sekcji 4AB dla pracowników najemnych zniesiono od 1 lipca 2026 r. («no surcharge shall be payable»); stawka 10% dla innych osób z dochodem powyżej 10 mln Rs nie ma tu zastosowania.
- Składki na EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution): 1% (ubezpieczony) i 5% (pracodawca) od płacy minimalnej w Islamabadzie — 40 700 Rs miesięcznie od 1 lipca 2026 r.; stałe kwoty niezależnie od wynagrodzenia; traktowane jako składki na ubezpieczenie społeczne.
- Ubezpieczenie społeczne pracowników Islamabadu (IESSI) i prowincji (PESSI, SESSI) obejmuje tylko pracowników z wynagrodzeniem do ustawowego limitu; wynagrodzenia w profilach znacznie go przekraczają, więc składek nie uwzględniono. Workers' Welfare Fund (WWF) i Workers' Profit Participation Fund (WPPF) są naliczane od zysków spółek, a nie od funduszu płac, i nie zostały uwzględnione.
- Podatki lokalne — miejscowość: Islamabad (Terytorium Stołeczne Islamabadu)
- Okres podatkowy: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Kurs: 1 EUR = 326.5966 PKR (Bank Państwowy Pakistanu (USD/PKR) × EBC (EUR/USD), 02.01.2026)
- Kurs rupii do euro wyliczono przez dolara amerykańskiego: oficjalny kurs USD/PKR Banku Państwowego Pakistanu z 2 stycznia 2026 r. (278,6423) × kurs EBC EUR/USD z tego samego dnia (1,1721). EBC nie publikuje kursu rupii, więc kwoty w euro są przybliżone; rzeczywisty kurs wymiany może się różnić.
Źródła
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Vialto Partners, Pakistan social security update (28 Oct 2025): EOBI employer 5% / employee 1% of statutory minimum wage
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- ARY News, 2 Jan 2026: SBP USD/PKR mark-to-market rate 278.6423
- ECB euro reference exchange rate USD, 2 Jan 2026: 1.1721
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.