DoubleTaxation巴基斯坦工资税负
在巴基斯坦，工资需缴纳多少税费、到手多少，以及有哪些特殊税收制度。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | PKR 19,595,796 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | |
| Income tax | PKR 5,832,529 ≈ €17,859 |
| 雇员社保缴费 | |
| EOBI contribution (insured person) | PKR 4,884 ≈ €15 |
| 到手收入 | PKR 13,758,383 ≈ €42,127 |
| 雇主社保缴费及工资税 | |
| EOBI contribution (employer) | PKR 24,420 ≈ €75 |
| 雇主用工总成本 | PKR 19,620,216 ≈ €60,075 |
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
卢比兑欧元汇率经美元换算：巴基斯坦国家银行2026年1月2日官方USD/PKR汇率（278.6423）× 欧洲央行同日EUR/USD汇率（1.1721）。欧洲央行不公布卢比汇率，因此欧元金额为近似值，实际汇率可能不同。
该国未纳入 OECD Taxing Wages 报告；本计算由我们按同一方法完成。
特殊税收制度
上述计算未包含这些制度：每种制度都有各自的适用条件。
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
适用对象: 仅因在巴基斯坦受雇而成为居民、且在巴基斯坦停留不超过三年的个人。
境外来源所得免税；免税不涵盖在巴基斯坦设立的业务所得，也不涵盖汇入或在巴基斯坦收取的境外来源所得。巴基斯坦境内工资按一般税率表征税。
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
适用对象: 在至少四个纳税年度为非居民之后成为居民的巴基斯坦公民。
成为居民的纳税年度及下一纳税年度的境外来源所得免税。另外，离境当年在境外取得的工资免税。
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
适用对象: 出口软件、IT或IT赋能服务（ITES）的人员（包括自由职业者）；优惠税率适用于在巴基斯坦软件出口局（Pakistan Software Export Board，PSEB）登记的人员。
银行在出口收汇时扣税：在 PSEB 注册并认证的软件、IT 或 IT 支持服务出口商为 0.25%（2024–2029 纳税年度），其他服务出口为 1%。已提交申报（及所需报表）的，扣缴即为最终税；不给予境外税收抵免。纳税人每年可在申报中选择退出，按一般制度纳税。
法律依据: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
适用对象: 从前雇主（包括政府）领取养老金的个人。
从前雇主领取的养老金每年 1,000 万卢比以内税率为 0%；超出部分按 5% 作为最终税。70 岁及以上者养老金免税。养老金属于“Salary”类别，因此不适用 10% 附加税。如继续为前雇主或其关联方工作，养老金按普通工资税率征税。
税收居民身份
巴基斯坦在哪些情况下将您视为税收居民
- 您在纳税年度（7月1日至次年6月30日）内在巴基斯坦停留183天或以上——依《2001年所得税条例》第82(a)条，您是居民个人，巴基斯坦对您的全球所得征税。
- 您是派驻国外的巴基斯坦联邦或省政府雇员或官员——依第82(c)条，无论在巴基斯坦停留多少天，您在整个纳税年度都是居民个人。
- 您是巴基斯坦公民，在纳税年度内未在任何其他国家停留超过182天——依第82(d)条，即使在巴基斯坦停留不足183天，您也是居民个人。
- 您是巴基斯坦公民，没有任何其他国家把您视为其居民纳税人——依第82(d)条，即使在巴基斯坦停留不足183天，您仍是巴基斯坦居民个人。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 纳税年度2027（2026年7月1日–2027年6月30日）；适用工薪人员税率表（Income Tax Ordinance 2001第一附表第I部分第I分部第2款，经Finance Act 2026修订）：工资超过应税收入的75%。
- 工薪人员没有标准扣除或税收抵免；免税津贴（如医疗津贴）取决于合同，未予适用——全部税前工资均须纳税。该雇员列于活跃纳税人名单（Active Taxpayers List，ATL）。
- 第4AB条针对工薪人员的附加税（surcharge）自2026年7月1日起取消（«no surcharge shall be payable»）；适用于其他人员超过1,000万卢比部分的10%不适用于此处。
- EOBI（Employees' Old-Age Benefits Institution，雇员养老福利机构）缴费：按伊斯兰堡最低工资（自2026年7月1日起每月Rs 40,700）的1%（参保人）和5%（雇主）缴纳；无论工资多少均为固定金额；计为社会保障缴费。
- 伊斯兰堡（IESSI）及各省（PESSI、SESSI）的雇员社会保障仅覆盖工资不超过法定上限的工人；各计算情形的工资远高于该上限，因此未计入缴费。工人福利基金（Workers' Welfare Fund，WWF）和工人利润分享基金（Workers' Profit Participation Fund，WPPF）按公司利润而非工资总额征收，不予计入。
- 地方税适用地点: 伊斯兰堡（伊斯兰堡首都区）
- 纳税期间: 2026-07-01 – 2027-06-30
- 汇率：1 EUR = 326.5966 PKR（巴基斯坦国家银行（USD/PKR）× 欧洲央行（EUR/USD），2026-01-02）
- 卢比兑欧元汇率经美元换算：巴基斯坦国家银行2026年1月2日官方USD/PKR汇率（278.6423）× 欧洲央行同日EUR/USD汇率（1.1721）。欧洲央行不公布卢比汇率，因此欧元金额为近似值，实际汇率可能不同。
资料来源
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Vialto Partners, Pakistan social security update (28 Oct 2025): EOBI employer 5% / employee 1% of statutory minimum wage
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- ARY News, 2 Jan 2026: SBP USD/PKR mark-to-market rate 278.6423
- ECB euro reference exchange rate USD, 2 Jan 2026: 1.1721
数据核实日期: 2026-11-01. 典型情形下的估算，不构成税务建议。