DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Hiszpania
Ile podatków i składek płaci się od wynagrodzenia (Hiszpania), ile zostaje na rękę i jakie są szczególne reżimy podatkowe.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 60 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | |
| IRPF: cuota estatal | 7332 € |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6584 € |
| Składki pracownika | |
| Cotización por contingencias comunes | 2820 € |
| Cotización por desempleo | 930 € |
| Cotización por formación profesional | 60 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 € |
| Na rękę | 42 184 € |
| Składki i podatki pracodawcy | |
| Cotización por contingencias comunes | 14 160 € |
| Cotización por desempleo | 3300 € |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 € |
| Cotización por formación profesional | 360 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 € |
| Koszt pracodawcy | 78 390 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Oficjalne wskaźniki OECD dla przeciętnego wynagrodzenia (Taxing Wages 2026, dane za 2025 r.): obciążenie podatkowe pracownika — 23,5 %, ze składkami pracodawcy — 41,4 %. OECD
Szczególne reżimy podatkowe
Te reżimy nie są uwzględnione w powyższym obliczeniu: każdy ma własne warunki.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Dla kogo: Osoby, które stały się hiszpańskimi rezydentami podatkowymi w wyniku przeprowadzki i nie były rezydentami w 5 poprzednich okresach: na podstawie umowy o pracę (w tym praca zdalna i wiza dla międzynarodowych pracowników zdalnych), członkowie zarządu spółek, przedsiębiorcy prowadzący uznaną działalność innowacyjną, wysoko wykwalifikowani specjaliści start-upów i B+R; nie dotyczy zawodowych sportowców.
Opodatkowanie według zasad IRNR (podatku dochodowego nierezydentów): 24% od dochodów z pracy i innych dochodów do 600 000 EUR, 47% powyżej; dochody z oszczędności — według odrębnej skali; dochody zagraniczne (poza dochodami z pracy) nie są opodatkowane; rok przyjazdu i 5 kolejnych lat; podatek od majątku — tylko od majątku w Hiszpanii.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Dla kogo: Samozatrudnieni prowadzący działalność wymienioną w corocznym rozporządzeniu o modułach (Orden de módulos), z przychodami za poprzedni rok do 150 000 EUR (w tym fakturowanymi na rzecz przedsiębiorców do 75 000 EUR), w działalności rolniczej do 250 000 EUR, z zakupami do 150 000 EUR.
Dochód ustala się nie na podstawie rzeczywistych danych, lecz według stałych wskaźników (modułów: powierzchnia, liczba pracowników, moc itp.) i opodatkowuje według ogólnej skali IRPF; stosowany łącznie ze szczególną procedurą VAT; rezygnacja oznacza obowiązek stosowania estimación directa (metody bezpośredniej) przez 3 lata.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Dla kogo: Samozatrudnieni i przedstawiciele wolnych zawodów z obrotem netto za poprzedni rok do 600 000 EUR, którzy nie zrezygnowali z wariantu uproszczonego.
Zysk = przychody minus rzeczywiste koszty, a dodatkowo ryczałtowy odpis na rezerwy i trudne do udokumentowania wydatki określony w rozporządzeniu (nie więcej niż 2 000 EUR rocznie); opodatkowany według ogólnej skali IRPF.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Dla kogo: Pracownicy najemni będący rezydentami Hiszpanii, którzy fizycznie pracują za granicą na rzecz podmiotu niebędącego rezydentem lub zagranicznego zakładu w państwie z podobnym podatkiem (nie raj podatkowy; wystarczy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z klauzulą wymiany informacji).
Zwolnienie z IRPF wynagrodzenia za dni pracy za granicą — do 60 100 EUR rocznie.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Dla kogo: Osoby fizyczne mające zwykłe i faktyczne miejsce zamieszkania w Ceucie lub Melilli.
Ulga w wysokości 60% państwowej i regionalnej części IRPF przypadającej na dochody uzyskane w Ceucie lub Melilli; po 3 latach zamieszkania — także od dochodów uzyskanych gdzie indziej, jeśli znajduje się tam co najmniej jedna trzecia majątku netto.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Dla kogo: Rezydenci Hiszpanii powyżej 65 lat (lub w stanie znacznej niesamodzielności), którzy sprzedają swoje główne mieszkanie lub inny majątek.
Zysk ze sprzedaży głównego mieszkania jest w całości zwolniony z IRPF. Zysk ze sprzedaży innego majątku nie jest opodatkowany, jeśli w ciągu 6 miesięcy kwota ze sprzedaży (łącznie do 240 000 EUR) zostanie przeznaczona na rentę dożywotnią.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Dla kogo: Rezydenci obejmujący udziały nowej spółki (S.A., S.L. itd.) przy założeniu lub podwyższeniu kapitału w ciągu 5 lat (startupy — 7) od założenia; kapitał własny spółki do 400 000 EUR, bez notowania; udział łącznie z krewnymi nie więcej niż 40%.
Ulga podatkowa — 50% zainwestowanej kwoty (podstawa do 100 000 EUR rocznie). Udziały trzeba trzymać dłużej niż 3 i krócej niż 12 lat; inwestor może też wnosić do spółki swoją wiedzę biznesową.
Podstawa prawna: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Rezydencja podatkowa
Kryteria rezydencji podatkowej: Hiszpania
- Przebywałeś w Hiszpanii ponad 183 dni w roku kalendarzowym — jesteś hiszpańskim rezydentem podatkowym. Jedyny ustawowy wyjątek dotyczy pobytu w ramach umów o współpracy kulturalnej lub humanitarnej z hiszpańskimi władzami.
- Główny ośrodek Twoich interesów gospodarczych jest w Hiszpanii; zgodnie z art. 9.1.b LIRPF to wystarcza do rezydencji hiszpańskiej, nawet przy 183 dniach pobytu lub mniej.
- Twoja rodzina mieszka w Hiszpanii — działa wzruszalne domniemanie, że jesteś hiszpańskim rezydentem (gdy w Hiszpanii mieszkają małżonek i pozostające na utrzymaniu małoletnie dzieci).
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Osoba samotna bez dzieci poniżej 65 lat, umowa na czas nieokreślony przez cały rok (stawka składki na wypadek bezrobocia, desempleo, 5,50% / 1,55%); dwie dodatkowe wypłaty (pagas extra) wchodzą do kwoty rocznej, podstawa składek = kwota roczna / 12 w granicach miesięcznego minimum (grupa 7) i maksimum.
- Miejscowość — Madryt (stolica): OECD stosuje ważoną umowną skalę regionalną, która nie jest obowiązującym prawem, dlatego zastosowano skalę i mínimo del contribuyente (minimum osobiste) Comunidad de Madrid.
- Wszystkie składki pracownika na Seguridad Social, w tym MEI i cotización de solidaridad, podlegają odliczeniu (art. 19.2.a LIRPF); do tego 2 000 EUR innych kosztów oraz, przy niskich dochodach, reducción z art. 20 i deducción DA 61.
- Składki z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych (AT/EP) nie zostały uwzględnione — stawka zależy od rodzaju działalności; OECD również ich nie uwzględnia.
- Cotización de solidaridad rozdzielono między pracownika i pracodawcę proporcjonalnie do stawek contingencias comunes (ryzyk ogólnych) (4,70 / 23,60).
- Podatki lokalne — miejscowość: Madryt (Comunidad de Madrid)
- Okres podatkowy: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurs: 1 EUR = 1 EUR (Euro jest walutą krajową (przeliczenie zbędne), 02.01.2026)
Źródła
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Dane sprawdzono: 01.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.