DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Ucraina
Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Ucraina), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 2.972.994 UAH ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | |
| ПДФО | 535.139 UAH ≈ 10.800 EUR |
| Військовий збір | 148.650 UAH ≈ 3.000 EUR |
| Salariul net | 2.289.205 UAH ≈ 46.200 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | |
| ЄСВ | 456.562 UAH ≈ 9.214 EUR |
| Costul total al angajatorului | 3.429.556 UAH ≈ 69.214 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Țara nu este inclusă în raportul OECD Taxing Wages; calculul ne aparține și urmează aceeași metodologie.
Regimuri fiscale speciale
Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Pentru cine: Întreprinzători persoane fizice (FOP) cu venituri în limita plafonului grupei; pentru grupa 3 — 1167 salarii minime pe an.
În locul impozitului pe venitul persoanelor fizice: grupele 1–2 — impozit lunar fix (până la 10% din minimul de subzistență / 20% din salariul minim), grupa 3 — 5% din venituri (3% pentru plătitorii de TVA); taxa militară — 10% din salariul minim pe lună (grupele 1, 2) sau 1% din venituri (grupa 3); contribuția socială unică pentru sine — cel puțin 22% din salariul minim pe lună.
Temeiul legal: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Pentru cine: Angajații și specialiștii gig ai companiilor rezidente Diia.City (IT și domenii conexe).
Impozit pe venit 5% (până la 240 000 EUR pe an), taxa militară 5%, contribuția socială unică — 22% din salariul minim, indiferent de nivelul venitului.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Pentru cine: Întreprinzătorii persoane fizice (FOP) care nu au ales impozitul unic sau nu îl pot aplica (inclusiv nerezidenții și unele activități).
Impozit pe venit 18% și contribuție militară 5% din venitul net impozabil (venituri minus cheltuieli documentate). Plăți anticipate până la 20 aprilie, 20 iulie și 20 octombrie; declarația anuală până la 1 mai. Contribuția ЄСВ 22% din venitul net, cel puțin 1 902,34 UAH pe lună în 2026.
Temeiul legal: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Rezidența fiscală
Când Ucraina vă consideră rezident fiscal
- Singura dumneavoastră locuință este în Ucraina — sunteți rezident fiscal al Ucrainei.
- Familia dumneavoastră locuiește permanent în Ucraina — condiție suficientă pentru centrul intereselor vitale în Ucraina.
- Sunteți înregistrat în Ucraina ca persoană fizică antreprenor (FOP) — condiție suficientă pentru centrul intereselor vitale în Ucraina.
- Ați declarat Ucraina drept loc principal de reședință — temei suficient pentru a fi considerat rezident.
- Centrul intereselor dumneavoastră vitale este în Ucraina.
- Ați petrecut 183 de zile sau mai mult în Ucraina — sunteți rezident fiscal al Ucrainei.
- Criteriile anterioare nu au dat un răspuns; în calitate de cetățean ucrainean sunteți considerat rezident al Ucrainei.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Facilitatea fiscală socială nu se aplică: salariul depășește plafonul de venit (Codul fiscal al Ucrainei, subpct. 169.4.1).
- Contribuția socială unică a angajatorului 22% până la baza maximă de 20 de salarii minime pe lună; salariu lunar egal.
- Impozite locale — localitatea: Kiev
- Perioada fiscală: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Curs: 1 EUR = 49.5499 UAH (Banca Națională a Ucrainei, cursul oficial, 02.01.2026)
Surse
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- ДПС: максимальна база ЄСВ у 2026 році — 172 940 грн (20 мінімальних зарплат)
Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.