DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Japonia
Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Japonia), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 11.036.400 JPY ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | |
| 所得税 | 1.006.660 JPY ≈ 5.473 EUR |
| 復興特別所得税 | 21.040 JPY ≈ 114 EUR |
| 個人住民税（所得割） | 730.700 JPY ≈ 3.972 EUR |
| 個人住民税（均等割） | 4.000 JPY ≈ 22 EUR |
| Contribuțiile angajatului | |
| 厚生年金保険料 | 713.700 JPY ≈ 3.880 EUR |
| 健康保険料 | 544.095 JPY ≈ 2.958 EUR |
| 子ども・子育て支援金 | 9.519 JPY ≈ 52 EUR |
| 雇用保険料 | 56.562 JPY ≈ 308 EUR |
| Salariul net | 7.950.125 JPY ≈ 43.221 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | |
| 厚生年金保険料（事業主） | 713.700 JPY ≈ 3.880 EUR |
| 健康保険料（事業主） | 544.095 JPY ≈ 2.958 EUR |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | 9.519 JPY ≈ 52 EUR |
| 雇用保険料（事業主） | 95.189 JPY ≈ 518 EUR |
| 子ども・子育て拠出金 | 28.080 JPY ≈ 153 EUR |
| 労災保険料 | 27.591 JPY ≈ 150 EUR |
| Costul total al angajatorului | 12.454.573 JPY ≈ 67.710 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Indicatorii oficiali ai OCDE pentru salariul mediu (Taxing Wages 2026, date pentru 2025): povara fiscală a angajatului — 22,6 %, cu contribuțiile angajatorului — 33,1 %. OECD
Regimuri fiscale speciale
Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.
非永住者
Pentru cine: Rezidenți fără cetățenie japoneză care au avut domiciliul sau reședința în Japonia în total cel mult 5 ani în ultimii 10 ani.
Se impozitează veniturile din surse japoneze, iar cele din surse străine doar în măsura în care sunt plătite în Japonia sau transferate în Japonia; cote obișnuite. Statutul durează până când reședința totală depășește 5 ani în 10 ani.
Temeiul legal: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
Pentru cine: Persoane fizice cu venituri din afaceri sau din bunuri imobile, aprobate să depună „declarația albastră” (青色申告).
Deducere specială din venit: 550.000 ¥ (650.000 ¥ cu depunere electronică sau registre electronice) în cazul contabilității în partidă dublă; 100.000 ¥ în cazul evidenței simplificate. Cotele obișnuite ale impozitului pe venit (5–45% + 2,1%) plus impozitul de rezident (inhabitant tax) de 10%.
Temeiul legal: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
Pentru cine: Rezidenți ai Japoniei de cel puțin 18 ani (la 1 ianuarie) cu un cont NISA; din ianuarie 2027 și minorii de 0–17 ani, doar pentru componenta tsumitate.
Dividendele și câștigurile din cont sunt scutite de impozit pe durată nelimitată: limită anuală de 3,6 mil. ¥ (1,2 mil. ¥ tsumitate, 2,4 mil. ¥ creștere), limită pe viață de 18 mil. ¥ (12 mil. ¥ creștere).
Temeiul legal: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
Pentru cine: Participanți la sistemul național de pensii al Japoniei (independenți, angajați, soți întreținuți) care contribuie la planul individual iDeCo; din decembrie 2026 până la 70 de ani.
Toate contribuțiile se deduc integral din venit (小規模企業共済等掛金控除). Din decembrie 2026 plafonul lunar este 75 000 ¥ pentru independenți (împreună cu 国民年金基金) și 62 000 ¥ pentru angajați (împreună cu pensiile de companie).
Temeiul legal: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Rezidența fiscală
Când Japonia vă consideră rezident fiscal
- Ca funcționar public național sau local al Japoniei sunteți considerat a avea domiciliul în Japonia chiar dacă lucrați în străinătate fără domiciliu acolo (art. 3 din Legea impozitului pe venit). Sunteți rezident japonez, impozitat pe toate veniturile obținute în Japonia și în afara ei.
- Baza vieții dvs. (domiciliul) se află în Japonia. Potrivit art. 2 alin. (1) pct. iii) din Legea impozitului pe venit sunteți rezident japonez (nu rezident nepermanent), impozitat pe toate veniturile obținute în Japonia și în afara ei.
- Ați locuit în Japonia în mod continuu cel puțin un an sau sunteți prezumat a avea domiciliul acolo pentru că ocupația dvs. presupune să locuiți în Japonia cel puțin un an (art. 2 alin. (1) pct. iii) din Legea impozitului pe venit; art. 14 din Ordinul de aplicare). Sunteți rezident japonez, impozitat pe toate veniturile obținute în Japonia și în afara ei.
- Aveți domiciliul în Japonia sau ați locuit acolo cel puțin un an, nu aveți cetățenie japoneză, iar durata totală a domiciliului sau reședinței în Japonia în ultimii 10 ani este de cel mult 5 ani, deci sunteți «rezident nepermanent» (art. 2 alin. (1) pct. iv)). Japonia vă impozitează veniturile care nu sunt din străinătate, iar veniturile din străinătate — de exemplu din România — numai dacă sunt plătite sau transferate în Japonia.
- Aveți domiciliul în Japonia sau ați locuit acolo cel puțin un an, iar durata totală a domiciliului sau reședinței în Japonia în ultimii 10 ani depășește 5 ani, deci sunteți rezident care nu este rezident nepermanent. Chiar fără cetățenie japoneză, Japonia vă impozitează toate veniturile obținute în Japonia și în afara ei.
- Sunteți rezident japonez. Dacă durata totală a domiciliului sau reședinței în Japonia în ultimii 10 ani este de cel mult 5 ani, sunteți rezident nepermanent (veniturile din străinătate se impozitează numai dacă sunt plătite sau transferate în Japonia); dacă depășește 5 ani, toate veniturile sunt impozabile. Verificați perioadele după datele intrării și plecării.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Angajatul are sub 40 de ani: nu se plătește prima de asigurare de îngrijire pe termen lung (介護保険料, 1,62%).
- Contribuții calculate la un salariu lunar egal, fără bonusuri; remunerația lunară standard este aproximată prin salariul efectiv, cu plafoane lunare (650.000 ¥ pensie, 1.390.000 ¥ sănătate); plafoanele pentru bonusuri sunt ignorate.
- Asigurarea de sănătate — Kyōkai Kenpo, filiala Tokyo: 9,91% (ianuarie–februarie), 9,85% (din martie), împărțită în mod egal; contribuția pentru sprijinirea copiilor de 0,23% din aprilie 2026.
- Impozitul de rezident este calculat după regulile anului fiscal 2026 pe venitul anului curent (ca în OECD Taxing Wages), nu pe venitul anului anterior.
- Taxa pentru mediul forestier (森林環境税, 1.000 ¥) nu este inclusă, ca în OCDE. Asigurarea pentru accidente de muncă 0,25%, ca în OCDE.
- Impozite locale — localitatea: Tokyo (23 de districte speciale)
- Perioada fiscală: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Curs: 1 EUR = 183.94 JPY (BCE, cursul de referință al euro, 02.01.2026)
Surse
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- PwC Worldwide Tax Summaries, Japan — Sample personal income tax calculation (2026; 住民税 基礎控除 43万円, 調整控除)
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.