DoubleTaxationImpozitarea salariilor: Turcia
Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Turcia), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 3.025.992 TRY ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | |
| Gelir vergisi | 684.851 TRY ≈ 13.579 EUR |
| Damga vergisi | 19.959 TRY ≈ 396 EUR |
| Contribuțiile angajatului | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | 423.639 TRY ≈ 8.400 EUR |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | 30.260 TRY ≈ 600 EUR |
| Salariul net | 1.867.283 TRY ≈ 37.025 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | |
| SGK primi (işveren hissesi) | 597.633 TRY ≈ 11.850 EUR |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | 60.520 TRY ≈ 1.200 EUR |
| Costul total al angajatorului | 3.684.145 TRY ≈ 73.050 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Indicatorii oficiali ai OCDE pentru salariul mediu (Taxing Wages 2026, date pentru 2025): povara fiscală a angajatului — 29,3 %, cu contribuțiile angajatorului — 40,3 %. OECD
Regimuri fiscale speciale
Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Pentru cine: Persoane fizice care au devenit rezidenți ai Turciei începând cu 1 ianuarie 2026 și nu au avut în Turcia domiciliu sau obligații fiscale în cei trei ani calendaristici anteriori.
Veniturile din surse din afara Turciei sunt scutite de impozit pe venit timp de 20 de ani și nu se declară; impozitul plătit în străinătate nu se creditează. Veniturile din surse turcești (inclusiv salariul) se impozitează după regulile generale.
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Pentru cine: Personalul calificat al „centrelor de servicii calificate” în temeiul art. suplimentar 1 din Legea nr. 4875 privind investițiile străine directe.
Salariul de până la 3 salarii minime brute este scutit de impozit pe venit; până la 5 în Centrul Financiar Istanbul (İstanbul Finans Merkezi) și în zonele industriale desemnate (de la 4 iunie 2026). Președintele poate modifica multiplii.
Temeiul legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Pentru cine: Personalul de cercetare-dezvoltare, de design și (în limita a 10–20% din efectiv) personalul auxiliar al companiilor din zonele de dezvoltare tehnologică (tehnoparcuri).
Până la 31 decembrie 2028 nu se datorează impozit pe venit pentru salariul de până la 40 de salarii minime brute (după scutirea aferentă salariului minim); aceeași parte este scutită de taxa de timbru (damga vergisi).
Temeiul legal: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Pentru cine: Personalul de cercetare-dezvoltare și de design și personalul auxiliar al centrelor de cercetare-dezvoltare și de design, al centrelor tehnologice, al proiectelor sprijinite de TÜBİTAK și al altor proiecte în temeiul Legii nr. 5746 (cu excepția funcționarilor publici).
Din impozitul pe venit aferent salariului de până la 40 de salarii minime brute (după scutirea aferentă salariului minim) se anulează 95% pentru deținătorii unui doctorat (și ai unui master în domenii prioritare), 90% pentru deținătorii unui master (și ai unei licențe în domenii prioritare), 80% pentru ceilalți.
Temeiul legal: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Pentru cine: Sportivi (salarii și plăți asimilate, sume de transfer).
Până la 31 decembrie 2028 impozitul se reține la sursă cu 20% (prima ligă), 10% (ligile inferioare), 5% (alte ligi, sporturi fără ligă, echipa națională) și este final până la pragul celei de-a 4-a tranșe a baremului; peste acesta venitul se declară, cu creditarea impozitului reținut.
Temeiul legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Pentru cine: Contribuabili cu obligație fiscală nelimitată, înregistrați pentru prima dată pentru venituri comerciale, agricole sau profesionale înainte de împlinirea vârstei de 29 de ani, cu condiția ca afacerea să nu fie preluată de la rude și să nu fie vorba de intrarea ca asociat într-o afacere existentă.
Timp de trei ani fiscali de la începerea activității, profitul este scutit până la plafonul celei de-a doua tranșe a baremului (400.000 TRY în 2026); declarația trebuie totuși depusă; impozitele reținute la sursă nu sunt acoperite.
Temeiul legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Pentru cine: Mici comercianți și meșteșugari care lucrează personal, respectă limitele privind chiria spațiului și cifra de afaceri (art. 47–48 GVK) și nu se află în sistemul general.
Profitul determinat prin metoda simplificată este integral scutit de impozit pe venit.
Temeiul legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Pentru cine: Creatori de conținut online, furnizori de cursuri online, prelucrare de date și promovare de produse, precum și dezvoltatori de aplicații mobile care încasează toate veniturile într-un cont dedicat la o bancă din Turcia.
Profitul este scutit de impozit pe venit; banca reține un impozit final de 15% din încasări. Nu se aplică dacă astfel de venituri depășesc pragul celei de-a 4-a tranșe a baremului.
Temeiul legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Pentru cine: Autori, traducători, sculptori, pictori, compozitori, programatori, inventatori și moștenitorii acestora.
Veniturile din vânzarea, cesiunea sau licențierea drepturilor asupra operelor, software-ului și brevetelor sunt scutite de impozit pe venit (reținerea la sursă se aplică în continuare); nu se aplică dacă astfel de venituri depășesc pragul celei de-a 4-a tranșe a baremului.
Temeiul legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Pentru cine: Contribuabili la impozitul pe venit care prestează din Turcia, către nerezidenți, servicii utilizate exclusiv în străinătate: arhitectură, inginerie, design, software, raportare medicală, contabilitate, call center, testare, certificare, stocare și analiză de date etc.
80% din profitul din astfel de servicii este deductibil, cu condiția ca întregul profit să fie transferat în Turcia până la termenul de depunere a declarației, iar facturile să fie emise clientului străin.
Temeiul legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Pentru cine: Persoane care produc acasă, fără salariați și fără forță motrice, textile, obiecte de artizanat, suveniruri și alimente de casă și le vând fără a deschide un spațiu comercial.
Scutire de impozit pe venit (statut de meșteșugar scutit de impozit — vergiden muaf esnaf) dacă vânzările online anuale nu depășesc salariul minim brut anual.
Temeiul legal: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Rezidența fiscală
Când Turcia vă consideră rezident fiscal
- Vă aflați în străinătate, ca cetățean turc, în numele și pentru activitatea unei instituții publice turce sau a unei întreprinderi cu sediul central în Turcia — potrivit art. 3 alin. 2 din GVK aveți obligație fiscală integrală în Turcia. Câștigurile supuse impozitului pe venit sau unui impozit similar în țara în care vă aflați nu se mai impozitează separat în Turcia.
- Domiciliul dvs. (locul în care locuiți cu intenția de a rămâne permanent) este în Turcia — potrivit art. 4 alin. 1 din GVK sunteți considerat stabilit în Turcia și aveți obligație fiscală integrală pentru veniturile din întreaga lume.
- În acest an calendaristic ați locuit în Turcia în mod continuu mai mult de șase luni — potrivit art. 4 alin. 2 din GVK sunteți considerat stabilit în Turcia și aveți obligație fiscală integrală pentru veniturile din întreaga lume.
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Impozitul pe venit (gelir vergisi) se calculează după baremul 2026 pentru salarii, aplicat venitului brut minus contribuțiile de 15% ale angajatului, minus scutirea pentru salariul minim (asgari ücret istisnası), adică impozitul aferent salariului minim net de contribuții (57.881,20 TRY pe an în 2026). Taxa de timbru (damga vergisi) de 0,759% se aplică venitului brut care depășește salariul minim. Ambele sunt considerate impozite pe venit, ca în modelul OCDE.
- Contribuțiile angajatului: SGK 14% + asigurare pentru șomaj 1%. Ale angajatorului: SGK 21,75% (din 2026 componenta de pensie 12%) + șomaj 2%, minus reducerea de 2 puncte procentuale conform art. 81(ı) din Legea nr. 5510 pentru un angajator fără datorii din afara industriei prelucrătoare (în industria prelucrătoare, până la 31 decembrie 2026 — 5 puncte). OCDE aplică o reducere ponderată; sprijinul pentru salariul minim (asgari ücret desteği, 1.270 TRY pe lună) nu este luat în calcul.
- Plafonul bazei de contribuții: de 9 ori salariul minim lunar (297.270 TRY). Salariu lunar egal, fără prime; nu există impozit local pe venit.
- Impozite locale — localitatea: Ankara (nu există impozit local pe venit)
- Perioada fiscală: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Curs: 1 EUR = 50.4332 TRY (BCE, cursul de referință al euro, 02.01.2026)
Surse
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- PwC Türkiye, Vergi Bülteni 2026/02: 2026 tarifesi (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- CottGroup, Statutory Deductions on Payroll for 2026: ceiling 297 270 TRY, rates, monthly minimum wage relief amounts
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.