DoubleTaxationImpozitarea salariilor: India
Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (India), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.
Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an
| Salariul brut | 6.343.140 INR ≈ 60.000 EUR |
|---|---|
| Impozitul pe venit | |
| Income-tax | 1.460.442 INR ≈ 13.814 EUR |
| Surcharge | 146.044 INR ≈ 1.381 EUR |
| Health and Education Cess | 64.259 INR ≈ 608 EUR |
| Contribuțiile angajatului | |
| Employees' Provident Fund (employee) | 29.360 INR ≈ 278 EUR |
| Salariul net | 4.643.034 INR ≈ 43.919 EUR |
| Contribuțiile și taxele angajatorului | |
| Employees' Provident Fund (employer) | 8.979 INR ≈ 85 EUR |
| Employees' Pension Scheme | 20.381 INR ≈ 193 EUR |
| Employees' Deposit Linked Insurance Scheme | 1.223 INR ≈ 12 EUR |
| Costul total al angajatorului | 6.373.723 INR ≈ 60.289 EUR |
Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.
Țara nu este inclusă în raportul OECD Taxing Wages; calculul ne aparține și urmează aceeași metodologie.
Regimuri fiscale speciale
Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
Pentru cine: Persoane fizice care pot renunța anual la regimul s. 202 (cele cu venituri din afaceri au restricții privind revenirea).
Cote: 0% până la 2,5 lakh INR, 5% până la 5 lakh, 20% până la 10 lakh, 30% peste; deducere standard de 50.000 INR, reducere (rebate) de până la 12.500 INR pentru venituri de până la 5 lakh; sunt disponibile deduceri pentru investiții, asigurări și locuință; suprataxă (surcharge) de până la 37% peste 5 crore.
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
Pentru cine: Persoane fizice rezidente, HUF și firme (cu excepția LLP) cu cifra de afaceri de până la 2 crore INR (3 crore dacă încasările în numerar sunt de cel mult 5%); nu se aplică profesiilor specificate și activităților de comision sau agenție.
Profitul se consideră 6% din cifra de afaceri încasată digital și 8% din restul cifrei de afaceri (sau profitul real, dacă este mai mare), fără obligația de a ține registre; apoi se aplică cotele obișnuite.
Temeiul legal: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
Pentru cine: Persoane fizice rezidente și firme (cu excepția LLP) din profesiile specificate (juridice, medicale, inginerie, arhitectură, contabilitate, consultanță tehnică etc.) cu încasări brute de până la 50 lakh INR (75 lakh dacă numerarul este de cel mult 5%).
Profitul se consideră 50% din încasările brute (sau profitul real, dacă este mai mare); apoi se aplică cotele obișnuite conform s. 202 sau vechiului regim.
Temeiul legal: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
Pentru cine: Rezidenți care au fost nerezidenți în 9 din cei 10 ani fiscali anteriori sau au fost prezenți în India cel mult 729 de zile în cei 7 ani anteriori; de asemenea, anumiți cetățeni/persoane de origine indiană (PIO) cu venituri de peste 15 lakh INR (120–181 de zile) și cetățenii considerați rezidenți (deemed resident).
Se impozitează veniturile primite sau realizate în India; veniturile străine doar dacă provin dintr-o afacere controlată din India sau dintr-o profesie înființată în India; pentru nou-veniți, de regulă 2–3 ani.
Temeiul legal: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Rezidența fiscală
Când India vă consideră rezident fiscal
- Ați fost în India cel puțin 182 de zile în acest an fiscal — sunteți rezident în India potrivit s. 6(2)(a) din Income-tax Act, 2025. Ca rezident în mod obișnuit, India vă impozitează venitul mondial (s. 5(1)).
- Ați fost în India cel puțin 182 de zile — sunteți rezident în India (s. 6(2)(a)), dar nu în mod obișnuit rezident (RNOR, s. 6(13)(a)) din cauza anilor anteriori. India impozitează veniturile primite sau obținute în India, iar veniturile din străinătate numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India (s. 5(1)(c)).
- Ați fost în India cel puțin 182 de zile — sunteți rezident în India (s. 6(2)(a)). Dacă sunteți rezident în mod obișnuit depinde de anii anteriori (nerezident în 9 din cei 10 ani fiscali anteriori sau cel mult 729 de zile în cei 7 ani anteriori înseamnă RNOR); până verificați, presupuneți că India vă impozitează venitul mondial.
- Ați fost în India cel puțin 60 de zile în acest an fiscal și cel puțin 365 de zile în cei patru ani anteriori — sunteți rezident în India potrivit s. 6(2)(b). Ca rezident în mod obișnuit, India vă impozitează venitul mondial (s. 5(1)).
- Ați fost în India cel puțin 60 de zile în acest an fiscal și cel puțin 365 de zile în cei patru ani anteriori — sunteți rezident (s. 6(2)(b)), dar nu în mod obișnuit rezident (RNOR, s. 6(13)(a)). India impozitează veniturile primite sau obținute în India, iar veniturile din străinătate numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India (s. 5(1)(c)).
- Ați fost în India cel puțin 60 de zile în acest an fiscal și cel puțin 365 de zile în cei patru ani anteriori — sunteți rezident în India (s. 6(2)(b)). Dacă sunteți rezident în mod obișnuit depinde de anii anteriori; până verificați, presupuneți că India vă impozitează venitul mondial.
- Ca cetățean indian sau persoană de origine indiană în vizită în India, cu venituri altele decât cele din surse străine de peste 15 lakh ₹, ați petrecut în India cel puțin 120 de zile în acest an fiscal și cel puțin 365 de zile în cei patru ani anteriori — sunteți rezident (s. 6(2)(b) coroborat cu s. 6(5)) și, prin lege, nu în mod obișnuit rezident (s. 6(13)(b)). India impozitează veniturile primite sau obținute în India, iar veniturile din străinătate numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India (s. 5(1)(c)).
- Sunteți cetățean indian cu venituri, altele decât cele din surse străine, de peste 15 lakh ₹ și nu sunteți supus impozitării în nicio altă țară în virtutea domiciliului sau rezidenței — sunteți considerat rezident în India (s. 6(7)) și, prin lege, nu în mod obișnuit rezident (s. 6(13)(c)). India impozitează veniturile primite sau obținute în India, iar veniturile din străinătate numai dacă provin dintr-o afacere controlată în India sau dintr-o profesie înființată în India (s. 5(1)(c)).
Ipotezele calculului
- Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
- Anul fiscal 2026-27 (1 aprilie 2026–31 martie 2027) conform Income-tax Act, 2025, care a înlocuit legea din 1961 de la 1 aprilie 2026; noul regim implicit conform s. 202.
- India nu este inclusă în OECD Taxing Wages: sunt incluse contribuțiile obligatorii la EPFO (EPF, EPS, EDLI). Angajatul este membru EPF; contribuțiile se datorează doar până la plafonul salarial legal: 15.000 INR/lună până la 16.09.2026, 25.000 INR/lună de la 17.09.2026 (septembrie proporțional cu zilele). Contribuțiile peste plafon sunt voluntare și nu sunt incluse.
- Salariul de bază (basic + DA) este cel puțin egal cu plafonul — conform Codului salariilor (Code on Wages) trebuie să reprezinte cel puțin 50% din remunerație, așa că pentru profilurile noastre contribuțiile sunt la nivelul plafonului.
- În Delhi nu se percepe impozitul profesional (professional tax). Taxele administrative EPFO (0,5%) nu sunt incluse, fiind o taxă de serviciu, nu o contribuție.
- Impozite locale — localitatea: New Delhi
- Perioada fiscală: 2026-04-01 – 2027-03-31
- Curs: 1 EUR = 105.719 INR (BCE, cursul de referință al euro, 02.01.2026)
Surse
- Income-tax Act, 2025, s. 202(1) — slabs 4/8/12/16/20/24 lakh (Indian Kanoon text)
- Income-tax Act, 2025, s. 19(1) Table Sl. No. 2 — standard deduction 75 000 (s. 202) / 50 000
- Income-tax Act, 2025, s. 156(2), (3) — rebate up to 60 000 for income up to 12 lakh, marginal relief
- Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026, 30.03.2026), s. 3 — rates for tax year 2026-27 under the Income-tax Act, 2025; s. 3(4) Table Sl. No. 10 surcharge 10/15/25 %; s. 3(5) marginal relief; s. 3(15) Health and Education Cess 4 %
- Budget Speech 2026-27, para. 99: Income Tax Act, 2025 comes into effect from 1 April 2026
- EPF wage ceiling INR 25 000 from 17.09.2026 (S.O. 5109(E)); EPF 12 %, EPS 8.33 %, EDLI 0.5 %
- BDO India alert, 21.09.2026 — EPF wage ceiling revised to INR 25 000 (S.O. 5109(E), 17.09.2026)
- Lakshmikumaran & Sridharan — Professional Tax is not levied in the NCT of Delhi
Date verificate: 01.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.