DoubleTaxationDaně ze mzdy: Ukrajina
Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Ukrajina), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 2 972 994 UAH ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | |
| ПДФО | 535 139 UAH ≈ 10 800 € |
| Військовий збір | 148 650 UAH ≈ 3 000 € |
| Čistá mzda | 2 289 205 UAH ≈ 46 200 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | |
| ЄСВ | 456 562 UAH ≈ 9 214 € |
| Náklady zaměstnavatele | 3 429 556 UAH ≈ 69 214 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Země není zahrnuta ve zprávě OECD Taxing Wages; výpočet je náš — podle stejné metodiky.
Zvláštní daňové režimy
Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé (FOP) s příjmem v rámci limitu skupiny; pro skupinu 3 — 1167 minimálních mezd ročně.
Místo daně z příjmů fyzických osob: skupiny 1–2 — pevná měsíční daň (do 10 % životního minima / 20 % minimální mzdy), skupina 3 — 5 % příjmů (3 % pro plátce DPH); vojenský poplatek — 10 % minimální mzdy měsíčně (skupiny 1, 2) nebo 1 % příjmů (skupina 3); jednotný sociální příspěvek za sebe — nejméně 22 % minimální mzdy měsíčně.
Právní základ: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Pro koho: Zaměstnanci a gig specialisté společností, které jsou rezidenty Diia.City (IT a příbuzné obory).
Daň z příjmů fyzických osob 5 % (do 240 000 EUR ročně), vojenský poplatek 5 %, jednotný sociální příspěvek — 22 % minimální mzdy bez ohledu na výši příjmu.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé (FOP), kteří si nezvolili jednotnou daň nebo ji nemohou použít (mj. nerezidenti a některé činnosti).
Daň z příjmů 18 % a vojenský poplatek 5 % z čistého zdanitelného příjmu (tržby minus doložené výdaje na činnost). Zálohy do 20. dubna, 20. července a 20. října; roční přiznání do 1. května. Příspěvek ЄСВ 22 % čistého příjmu, nejméně 1 902,34 UAH měsíčně v roce 2026.
Právní základ: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Daňové rezidentství
Kritéria daňového rezidentství: Ukrajina
- Byt máte jen na Ukrajině — jste ukrajinským daňovým rezidentem.
- Vaše rodina trvale žije na Ukrajině — to je dostatečná podmínka pro středisko životních zájmů na Ukrajině.
- Jste na Ukrajině registrováni jako fyzická osoba – podnikatel (FOP) — to je dostatečná podmínka pro středisko životních zájmů na Ukrajině.
- Určili jste Ukrajinu jako své hlavní místo bydliště — to je dostatečný důvod považovat vás za rezidenta.
- Vaše středisko životních zájmů je na Ukrajině.
- Na Ukrajině jste strávili 183 dnů nebo více — jste ukrajinským daňovým rezidentem.
- Předchozí kritéria nedala odpověď; jako občan Ukrajiny jste považováni za ukrajinského rezidenta.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Daňová sociální úleva se neuplatní: mzda přesahuje příjmový limit (daňový zákoník Ukrajiny, pododst. 169.4.1).
- Jednotný sociální příspěvek zaměstnavatele 22 % do maximálního vyměřovacího základu 20 minimálních mezd měsíčně; stejná měsíční mzda.
- Místní daně — lokalita: Kyjev
- Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kurz: 1 EUR = 49.5499 UAH (Národní banka Ukrajiny, oficiální kurz, 02.01.2026)
Zdroje
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- ДПС: максимальна база ЄСВ у 2026 році — 172 940 грн (20 мінімальних зарплат)
Údaje ověřeny: 01.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.