DoubleTaxationÜcret vergileri: Avusturya
Ücretten ödenen vergi ve primler (Avusturya), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | €7.701 |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | €389 |
| Çalışan primleri | |
| Pensionsversicherung | €6.150 |
| Krankenversicherung | €2.322 |
| Arbeitslosenversicherung | €1.770 |
| Arbeiterkammerumlage | €257 |
| Wohnbauförderungsbeitrag | €386 |
| Net ücret | €41.025 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| Pensionsversicherung | €7.530 |
| Krankenversicherung | €2.268 |
| Arbeitslosenversicherung | €1.770 |
| Unfallversicherung | €660 |
| Zuschlag nach dem IESG | €60 |
| Wohnbauförderungsbeitrag | €386 |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | €2.220 |
| Kommunalsteuer | €1.800 |
| İşverene toplam maliyet | €76.694 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 32,5 %, işveren primleri dahil 47,1 %. OECD
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
Kimler için: Yurt dışından taşınması bilim, araştırma, sanat veya sporu destekleyen ve bu nedenle kamu yararına olan kişiler; daha önce Avusturya'da yerleşik olanlar için yalnızca ayrılışlarının üzerinden 10 yıldan fazla geçmişse.
Kamu yararına faaliyet süresince Finanzamt Österreich, taşınma nedeniyle Avusturya kaynaklı olmayan gelirlerde (§ 98 dışında) ortaya çıkan ek vergi yükünü kaldırabilir; matrah veya vergi, taşınma öncesi ortalama oran dahil, götürü olarak belirlenebilir, ancak %15'ten az olamaz.
Yasal dayanak: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
Kimler için: Yurt dışından taşınması kamu yararına olan bilim insanları ve araştırmacılar; eski yerleşikler için yalnızca ayrılışlarının üzerinden 5 yıldan fazla geçmişse.
Taşınmadan itibaren 5 yıl boyunca, tarifeye göre vergilendirilen bilimsel faaliyet gelirlerinin %30'u oranında muafiyet; bu durumda taşınmayla ilgili başka giderler indirilemez. Abs. 1 ile birleştirilebilir.
Yasal dayanak: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
Kimler için: Nakit esasına göre kayıt tutan, defter tutma yükümlülüğü olmayan ve önceki yıl cirosu 420 000 EUR'ya kadar olan serbest çalışanlar (2026'dan itibaren).
Giderler cironun %15'i (en fazla 63 000 EUR) veya danışmanlık, yazarlık, konferans, bilimsel ve öğretim faaliyetleri ile § 22 Z 2 gelirleri için %6'sı (en fazla 25 200 EUR) olarak kabul edilir; bunlara ek olarak yalnızca mallar, ücretler ve sosyal güvenlik primleri indirilebilir. Kâr normal tarifeye göre vergilendirilir.
Yasal dayanak: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
Kimler için: Tüm cirosu küçük işletme KDV muafiyetinden (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) yararlanan, § 22 veya § 23 EStG kapsamında geliri olan serbest çalışanlar; denetim kurulu üyeleri, § 22 Z 2 kapsamındaki ortak-yöneticiler veya vakıf yönetim kurulu üyeleri için geçerli değildir.
Kâr = hasılat eksi %45 götürü gider (en fazla 24 750 EUR) veya hizmet işletmeleri için %20 (en fazla 11 000 EUR); sosyal güvenlik primleri ayrıca indirilebilir, diğer giderler indirilemez. Normal tarifeye göre vergilendirilir.
Yasal dayanak: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
Kimler için: Yıl boyunca ağırlıklı olarak yurt dışındaki müsabaka ve turnuvalarda yarışan, Avusturya'da vergi bakımından yerleşik serbest çalışan sporcular.
Başvuru üzerine spor ve ilgili reklam faaliyetlerinden elde edilen toplam yıllık gelirin %33'ü Avusturya'da vergilendirilir; bu gelir üzerindeki yabancı vergiler mahsup edilmez ve yabancı kısım diğer gelirlere uygulanacak oranın belirlenmesinde dikkate alınır (artan oranlılık).
Yasal dayanak: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
Kimler için: Temettü, faiz ve menkul kıymet, türev ve kripto kazancı olan Avusturya mukimleri.
Sermaye gelirleri artan oranlı tarife yerine diğer gelirlerden ayrı olarak %27,5 özel oranla (banka mevduatı ve hesapları %25) vergilendirilir. Avusturya bankaları vergiyi (KESt) nihai olarak keser; yurt dışı hesaplardaki gelir aynı oranla kendiniz tarafından beyan edilir. Başvuru üzerine bunun yerine normal tarife uygulanabilir.
Yasal dayanak: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Vergi mukimliği
Avusturya sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Avusturya'da bir konutunuz var — bu bir Wohnsitz'tır; orada nadiren bulunsanız bile § 1 EStG 1988'e göre Avusturya mukimisiniz ve dünya geliriniz üzerinden vergilendirilirsiniz.
- Avusturya'da altı aydan uzun bulundunuz — bu mutat meskendir; ilk günden itibaren geriye dönük olarak Avusturya mukimisiniz.
- Altı aydan uzun süreli iş sözleşmesi veya çalışma izni — BMF uygulamasına göre iş daha erken bitse bile kalışınızın başından itibaren Avusturya mukimisiniz.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- Yıllık ücret 14 eşit taksitte ödenir: 12 düzenli ödeme ile § 67 Abs. 1 EStG uyarınca sonstige Bezüge olarak vergilendirilen 13./14. maaşlar (Urlaubszuschuss, Weihnachtsremuneration) — OECD'deki gibi.
- Düzenli ücret: katkılar ve 132 EUR Werbungskostenpauschale düşülmüş ücrete § 33 EStG tarifesi, eksi 496 EUR Verkehrsabsetzbetrag ve 19 761 ile 30 259 EUR gelir arasında sıfıra inen 804 EUR ek tutar (yıllık çalışan tarhiyatında — Arbeitnehmerveranlagung — verilir); Pendlerpauschale ve Familienbonus yok; negatif vergi (SV-Rückerstattung) gösterilmez.
- Katkılar düşüldükten sonra 13./14. maaşlar: ilk 620 EUR — %0, 25 000 EUR'ya kadar — %6, 50 000 EUR'ya kadar — %27, 83 333 EUR'ya kadar — %35,75; Jahressechstel 2 615 EUR'yu aşmıyorsa vergi alınmaz; 83 333 EUR üzeri — normal tarifeye göre.
- Viyana'da beyaz yakalı çalışan (Angestellter): çalışan katkıları düzenli ücret üzerinden %18,32 (AK-Umlage %0,5 ve Wohnbauförderungsbeitrag %0,75 — 2026'dan itibaren Viyana oranı dahil) ve 13./14. maaşlar üzerinden %17,07; tavanlar aylık 6 930 EUR ve özel ödemeler için yıllık 13 860 EUR; düşük ücretler için indirimli işsizlik sigortası oranı.
- İşveren: sosyal güvenlik primleri %21,23 / %20,48 (Unfallversicherung %1,1 ve IESG %0,1 dahil), tüm ücret üzerinden %3,7 Dienstgeberbeitrag zum FLAF ve %3 Kommunalsteuer. OECD'deki gibi Zuschlag zum DB (ekonomi odası katkısı), %1,53 Mitarbeitervorsorge (vergi dışı zorunlu ödeme) ve Viyana'nın Dienstgeberabgabe'si hesaba katılmamıştır.
- Yerel vergiler — yer: Viyana (yerel gelir vergisi yok; Wohnbauförderungsbeitrag oranını Viyana belirler)
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 1 EUR (Euro ulusal para birimidir (dönüştürme gerekmez), 02.01.2026)
Kaynaklar
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — Grenzen um 1,7333 % valorisiert
- § 33 EStG 1988 (Tarif, Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Zuschlag 804 €, SV-Rückerstattung) — konsolidierte Fassung, Stand 02.08.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, Beitragssätze 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- Forvis Mazars: Wohnbauförderungsbeitrag in Wien ab 01.01.2026 — 0,75 % + 0,75 %
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (Abgleich)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.