Ücret vergileri: Fransa

Ücretten ödenen vergi ve primler (Fransa), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.

Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama

Gelir vergisi
Brüt ücret	€60.000
Impôt sur le revenu	€6.405
Contribution sociale généralisée (CSG) déductible	€4.009
Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible	€1.415
Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS)	€295
Çalışan primleri
Assurance vieillesse plafonnée	€3.316
Assurance vieillesse déplafonnée	€240
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1	€1.514
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2	€1.032
Contribution d'équilibre général (CEG)	€542
Contribution d'équilibre technique (CET)	€84
Net ücret	€41.149
İşveren primleri ve vergileri
Assurance maladie, maternité, invalidité, décès	€7.377
Assurance vieillesse plafonnée	€3.831
Assurance vieillesse déplafonnée	€1.197
Allocations familiales	€2.979
Contribution solidarité autonomie (CSA)	€170
Contribution assurance chômage	€2.270
Cotisation AGS	€150
Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national)	€1.232
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1	€2.115
Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2	€1.546
Contribution d'équilibre général (CEG)	€771
Contribution d'équilibre technique (CET)	€126
Fonds national d'aide au logement (Fnal)	€284
Contribution à la formation professionnelle	€600
Taxe d'apprentissage (part principale et solde)	€408
Contribution au dialogue social	€10
Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC)	€270
İşverene toplam maliyet	€85.336

31,4 %Çalışanın vergi yükü

51,8 %İşveren primleri dahil vergi yükü

42,2 %Her ek 100 EUR'nun vergi yükü

Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.

Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 28,0 %, işveren primleri dahil 47,2 %. OECD

İki ülkeyi karşılaştır

Özel vergi rejimleri

Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.

Régime des impatriés

Kimler için: Göreve başlamadan önceki 5 takvim yılında Fransa'da vergi ikametgâhı bulunmayan ve işe başlarken vergi ikametgâhını Fransa'ya taşıyan çalışanlar ve yöneticiler (yurt dışından doğrudan işe alım veya grup içi transfer).

İmpatriasyon ikramiyesinin (prime d'impatriation — gerçek tutarı veya tercihe bağlı olarak vergiye tabi net ücretin %30'u) ve yurt dışında yapılan iş karşılığı ücretin (toplam üst sınır ücretin %50'si veya yurt dışı kısım için %20) gelir vergisinden (IR) istisnası, ayrıca belirli yabancı pasif gelirlerin %50'si; işe başlamayı izleyen sekizinci yılın 31 Aralık tarihine kadar; vergiye tabi ücret benzer pozisyonlar için piyasa düzeyinin altında olamaz. Sosyal güvenlik primleri genel kurallara göre ödenir.

Yasal dayanak: Code général des impôts, art. 155 B

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

Kimler için: KDV hariç cirosu 2024 veya 2025 yılında 203.100 EUR'yu (ticaret, konaklama) veya 83.600 EUR'yu (hizmetler, BIC/BNC) aşmayan şahıs işletmesi sahipleri (micro-entrepreneurs dâhil) — 2026 gelirleri için.

Gerçek giderler yerine ciro üzerinden götürü indirim: %71 (ticaret), %50 (BIC hizmetleri), %34 (BNC), en az 305 EUR; kalan kısım diğer gelirlerle birlikte artan oranlı gelir vergisi tarifesine göre vergilendirilir.

Yasal dayanak: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Kimler için: Micro-fiscal rejimindeki, N−2 yılına ait hane referans geliri (RFR) aile katsayısının pay başına sınırını aşmayan mikro girişimciler; tercih bir önceki yılın 30 Eylül tarihine kadar bildirilmelidir.

Gelir vergisi, sosyal güvenlik primleriyle birlikte aylık veya üç aylık olarak cironun yüzdesi şeklinde ödenir: %1 (ticaret, konaklama), %1,7 (diğer BIC), %2,2 (BNC); bu ödeme söz konusu gelir üzerindeki tarifeye göre gelir vergisi yükümlülüğünü sona erdirir.

Yasal dayanak: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal

Plan d'épargne en actions (PEA)

Kimler için: Vergi ikametgâhı Fransa'da olan reşit kişiler; kişi başı bir PEA; en fazla 150.000 EUR yatırım (banka PEA'sı).

Plan içindeki Avrupa şirket hisselerinin temettü ve kazançları, para planda kaldıkça vergilendirilmez. 5 yıldan sonra çekimler gelir vergisinden muaftır, ancak kazanç üzerinden sosyal katkı ödenir. 5 yıldan önce çekim genellikle planı kapatır.

Yasal dayanak: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

Kimler için: 8 yıl veya daha eski hayat sigortası sözleşmesi olup kısmi veya tam geri alım yapanlar.

Her yıl geri alım kazancından 4.600 EUR (çiftler için 9.200 EUR) düşülür. Kalan %7,5 (150.000 EUR'yu aşan primlere düşen kısım %12,8) oranıyla veya tercihe göre artan oranlı tarifeyle vergilendirilir.

Yasal dayanak: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie

Vergi mukimliği

Fransa sizi ne zaman vergi mukimi sayar

Aileniz Fransa'da yaşıyor — bu sizin foyer'nizdir; art. 4 B CGI uyarınca Fransa'da yerleşiksiniz ve dünya genelindeki gelirleriniz üzerinden vergilendirilirsiniz.
Başlıca mesleki faaliyetiniz Fransa'da (Fransa'dan Türk veya başka bir yabancı işveren için uzaktan çalışma dahil) — art. 4 B 1 b CGI uyarınca Fransa'da yerleşiksiniz.
Ekonomik çıkarlarınızın merkezi Fransa'da — art. 4 B 1 c CGI uyarınca Fransa'da yerleşiksiniz.
Fransa'da aileniz, başlıca işiniz veya ekonomik merkeziniz yoksa başlıca kalış yeriniz belirleyicidir: yılda altı aydan fazla Fransa'da — büyük olasılıkla Fransa'da yerleşiksiniz.

Durumunuzu kontrol edin Vergi mukimliği hakkında ayrıntılar

Hesaplama varsayımları

OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
Çocuksuz bekâr kişi, 1 aile katsayısı payı (quotient familial); tek gelir maaş olduğundan referans gelir (RFR) vergiye tabi gelire eşittir.
CSG ve CRDS, OECD'de olduğu gibi gelir vergisi olarak kabul edilir; matrah 4 PASS'a kadar brütün %98,25'i, üzerinde %100; CSG'nin %6,8'lik kısmı vergiye tabi gelirden indirilebilir.
Gelir vergisi (IR) tarifesi — en son kabul edilen (2026 Maliye Kanunu, loi de finances, 2025 gelirleri); 2026 gelirlerine ilişkin tarife henüz kabul edilmemiştir.
50'den fazla çalışanı olan işveren, yönetici olmayan çalışan (non-cadre), belirsiz süreli sözleşme; iş kazası primi (AT/MP) %2,08 ulusal ortalama oranında; versement mobilité (ulaşım katkısı) dâhil edilmemiştir (OECD'de olduğu gibi yere göre değişir).
Agirc-Arrco zorunlu katkı olarak dâhil edilmiştir (OECD bunları SSC sayar); zorunlu tamamlayıcı sağlık sigortası (mutuelle) ve prévoyance primleri vergi dışı ödemelerdir ve dâhil edilmemiştir.
2026'dan itibaren indirimli sağlık (maladie, %7) ve aile (allocations familiales, %3,45) oranları kaldırılmıştır; RGDU (3 SMIC'e kadar) uygulanır ve kapsadığı primlerin oranlarıyla orantılı olarak dağıtılır.
Yıllık maaş aylara eşit dağıtılmıştır (varsa 13. maaş yıllık tutara dâhildir); contribution différentielle sur les hauts revenus (yüksek gelirler üzerindeki fark katkısı) modellenmemiştir (yalnızca 250.000 EUR üzerindeki RFR için).
Yerel vergiler — yer: Fransa (anakara); ücretlerden yerel vergi yok
Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kur: 1 EUR = 1 EUR (Euro ulusal para birimidir (dönüştürme gerekmez), 02.01.2026)

Kaynaklar

Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.

Diğer ülkeler

← Ana sayfa