DoubleTaxationÜcret vergileri: Birleşik Krallık
Ücretten ödenen vergi ve primler (Birleşik Krallık), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | £52.314 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| Income Tax | £8.358 ≈ €9.586 |
| Çalışan primleri | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | £3.057 ≈ €3.506 |
| Net ücret | £40.900 ≈ €46.908 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | £7.097 ≈ €8.140 |
| İşverene toplam maliyet | £59.411 ≈ €68.140 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Ortalama ücret için resmî OECD göstergeleri (Taxing Wages 2026, 2025 verileri): çalışanın vergi yükü 23,1 %, işveren primleri dahil 32,4 %. OECD
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
Kimler için: En az 10 ardışık vergi yılı yerleşik olmadıktan sonra yerleşikliğin ilk 4 vergi yılındaki Birleşik Krallık vergi yerleşikleri (6 Nisan 2025'ten itibaren).
Birleşik Krallık'a getirilse bile yabancı gelir ve kazançlarda (temettü, faiz, kira, tamamen yurt dışında yürütülen ticari faaliyet kârları) %100 muafiyet; yabancı istihdam geliri kapsam dışıdır (bkz. OWR). Self Assessment beyannamesinde talep edilir; talep yıllarında Personal Allowance ve CGT yıllık muafiyet tutarı kaybedilir. 6 Nisan 2025'ten itibaren kaldırılan remittance basis'in yerini alır.
Yasal dayanak: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Overseas Workday Relief
Kimler için: „Qualifying new resident” olan çalışanlar (gelişten önce 10 yıl yerleşik olmama), Birleşik Krallık dışında fiziksel olarak ifa edilen görevler için, en fazla 4 vergi yılı boyunca.
Yurt dışı iş günlerine isabet eden istihdam geliri, yılın nitelikli istihdam gelirinin %30'u veya 300 000 £'dan düşük olanıyla sınırlı olarak muaftır; fonların artık yurt dışında tutulması gerekmez. Self Assessment beyannamesinde seçilir; seçim yılında Personal Allowance ve CGT yıllık muafiyet tutarı kaybedilir.
Yasal dayanak: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
Kimler için: 6 Nisan 2025'ten önce doğmuş yabancı gelir ve kazançları olan eski remittance basis kullanıcıları.
6 Nisan 2025 öncesine ait belirlenmiş („designated”) yabancı gelir ve kazançlara geçici indirimli vergi: 2025/26 ve 2026/27'de %12, 2027/28'de %15; ödendikten sonra tutarlar ek vergi olmadan Birleşik Krallık'a getirilebilir.
Yasal dayanak: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Trading allowance
Kimler için: Ticari geliri olan gerçek kişiler (kendilerinin veya bağlantılı bir kişinin kontrol ettiği şirketten, ortaklıktan ya da işverenlerinden elde edilen gelir hariç).
Yılda 1 000 £'a kadar ticari gelir muaftır ve beyan edilmesi gerekmez; bunun üzerinde fiilî giderler yerine 1 000 £ indirilebilir. 2024/25'ten itibaren ciro sınırı olmaksızın nakit esası (cash basis) varsayılan yöntemdir.
Yasal dayanak: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
Kimler için: Görevlerini tamamen veya kısmen Birleşik Krallık dışında ifa eden ve en az 365 günlük uygun döneme (eligible period) sahip denizciler.
Uygun döneme isabet eden kazanca eşit indirim (fiilen %100 Income Tax muafiyeti); NICs yine de uygulanır. Dönem, yurt dışında 365+ ardışık gün veya günlerin en az yarısının yurt dışında geçtiği birleşik bir dönemdir.
Yasal dayanak: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
Kimler için: Yerleşim yeri (domicile) yurt dışında olan Birleşik Krallık mukimleri (non-doms) — 5 Nisan 2025'e kadar
Vergi yalnızca Birleşik Krallık'a getirilen yurt dışı gelir ve kazançlardan ödenirdi; bedeli Personal Allowance ve CGT muafiyetinin kaybı, 9 yılın 7'sinde mukimlikten sonra yıllık £30.000 (14 yılın 12'sinden sonra £60.000) ücretti. 6 Nisan 2025'ten itibaren kaldırıldı; yerini FIG rejimi aldı.
Yasal dayanak: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
Kimler için: 18 yaş ve üzeri Birleşik Krallık mukimleri (Lifetime ISA: 18–40 yaş)
ISA içindeki faiz, temettü ve kazançlar vergisizdir ve beyan edilmez. 2026/27'de £20.000'a kadar yatırılabilir (bunun £4.000'ı Lifetime ISA'ya). Budget 2026, cash ISA için de £20.000 limitini korudu.
Yasal dayanak: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Tax-free pension lump sum
Kimler için: Emekli maaşını almaya başlayan İngiliz emeklilik planı üyeleri (plan kurallarına göre genellikle en erken 55 yaş)
Genellikle her emeklilik birikiminin %25'ine kadarı vergisiz alınabilir, toplamda en fazla £268.275 (korumalı limit varsa daha fazla). Kalanı Income Tax'e tabidir.
Yasal dayanak: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
Kimler için: Toplam geliri tam yeni devlet emekli maaşına eşit veya biraz üzerinde olan, devlet emeklilik yaşını geçmiş kişiler
Geliri tam yeni State Pension tutarına kadar olan emekliler Income Tax ödemeyecek; biraz daha yüksek gelirde indirim kademeli azalır (taper). Budget 2026'da açıklandı: 6 Nisan 2027–5 Nisan 2030, Finance Bill 2026-27 ile yasalaşacak.
Yasal dayanak: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Vergi mukimliği
Birleşik Krallık sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Birleşik Krallık vergi yılında Birleşik Krallık'ta 183 gün veya daha fazla kaldınız — otomatik olarak Birleşik Krallık mukimisiniz.
- Tek konutunuz Birleşik Krallık'ta (Türkiye dahil yurt dışında en az 30 gün kaldığınız bir konutunuz yok) — konut testine göre Birleşik Krallık mukimisiniz.
- 365 günlük bir dönem boyunca Birleşik Krallık'ta tam zamanlı çalıştınız — Birleşik Krallık mukimisiniz.
- Birleşik Krallık'taki gün sayınız ve Birleşik Krallık bağlarınız birlikte yeterli bağlar eşiğine ulaşıyor — 183 günden az kalsanız da Birleşik Krallık mukimisiniz.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- İngiltere'deki mükellef (OECD Taxing Wages'teki gibi rUK oranları); İskoç mükellef değil; vergi kodu 1257L, NIC kategorisi A.
- 12 570 £ tutarındaki Personal Allowance, 100 000 £ üzerindeki her 2 £ gelir için 1 £ azalır; dilimler bu tutar düşüldükten sonraki vergiye tabi gelire uygulanır.
- NICs yıllık eşiklere göre hesaplanmıştır (OECD'deki gibi); eşit aylık ücrette aylık eşiklere göre fark yılda 1 £'dan azdır.
- Dahil edilmeyenler: Employment Allowance ve Apprenticeship Levy (işverene özgü, OECD hariç tutar), emeklilik otomatik katılımı (özel emeklilik), öğrenim kredisi geri ödemeleri.
- Yerel vergiler — yer: İngiltere ("rest of UK" oranları: İngiltere, Galler, Kuzey İrlanda)
- Vergilendirme dönemi: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Kur: 1 EUR = 0.8719 GBP (ECB euro referans kuru (GBP), 02.01.2026)
Kaynaklar
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Veriler kontrol edildi: 01.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.