Tasse per le imprese: Stati Uniti — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

Caricamento…

Forme giuridiche

Imprenditore individuale / LLC Sole proprietorship / single-member LLC (disregarded entity)

Esercita l'attività personalmente o tramite una LLC con un solo socio. Ai fini dell'imposta federale una LLC unipersonale è trasparente (disregarded), quindi in entrambi i casi l'utile confluisce nel Suo Form 1040. Un imprenditore individuale risponde dei debiti d'impresa con tutto il patrimonio personale; una LLC protegge il patrimonio personale dai debiti d'impresa.

Requisiti

Una ditta individuale non richiede alcun deposito presso lo Stato. Una LLC si costituisce depositando gli Articles of Organization presso il Michigan Department of Licensing and Regulatory Affairs (LARA): 50 USD, online.
Una LLC presenta ogni anno una dichiarazione annuale al LARA entro il 15 febbraio: 25 USD.
Dichiarazione federale: Form 1040 con Schedule C (utile o perdita) e Schedule SE (self-employment tax) entro il 15 aprile dell'anno successivo.
Se prevede di dovere 1.000 USD o più per l'anno, versi l'imposta stimata in rate trimestrali (Form 1040-ES).
La vendita di beni al dettaglio richiede una Michigan sales tax license (valida dal 1° gennaio al 31 dicembre) — vedere le note di settore.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax)

Regimi fiscali

Imposta sul reddito personale + self-employment tax

Ditta individualeSole proprietorship / single-member LLC

L'utile confluisce nello Schedule C del Suo Form 1040. Paga l'imposta federale sul reddito del 10–37%, la self-employment tax (contributi dei lavoratori autonomi) del 15,3% sul 92,35% dell'utile (la quota del 12,4% solo fino a 184.500 USD), l'imposta del Michigan del 4,25% e quella di Detroit del 2,4%. Metà della SE tax è deducibile; la deduzione QBI arriva al 20% dell'utile, ma la consulenza è uno specified service business, quindi si riduce progressivamente tra 201.750 e 276.750 USD di reddito imponibile.

Condizioni

Gli Stati Uniti non hanno l'IVA; le imposte statali e locali sulle vendite (sales taxes) non sono incluse.
Deduzione QBI minima di 400 USD se il QBI dell'attività (dopo la riduzione per la consulenza) è almeno 1.000 USD; oltre 276.750 USD di reddito imponibile la consulenza non ha alcuna deduzione QBI.
L'Additional Medicare Tax dello 0,9% si applica ai redditi da lavoro autonomo oltre 200.000 USD.
Al di fuori della consulenza (marketing, progettazione, ingegneria, servizi a privati, commercio, produzione) l'attività non è uno SSTB: tra 201.750 e 276.750 USD di reddito imponibile la deduzione QBI cala in proporzione e, oltre, senza salari di dipendenti né beni d'impresa, resta solo il minimo di 400 USD.

IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Società di capitali (C corp) C corporation (Michigan for-profit corporation)

Un soggetto giuridico separato posseduto da azionisti: rischia solo quanto conferito. La società paga la propria imposta sul reddito e i dividendi sono tassati di nuovo in capo a Lei. Anche una LLC può optare per essere tassata come società di capitali (Form 8832).

Requisiti

Gli Articles of Incorporation si depositano presso il LARA: 60 USD (10 USD di diritti di deposito più 50 USD per un massimo di 60.000 azioni autorizzate).
Relazione annuale al LARA entro il 15 maggio: 25 USD (in caso di ritardo, fino a 75 USD).
Form 1120 federale entro il 15° giorno del 4° mese successivo alla chiusura dell'esercizio (15 aprile per un anno solare).
Michigan Corporate Income Tax: acconti trimestrali (15 aprile, 15 luglio, 15 ottobre, 15 gennaio) e dichiarazione annuale entro il 30 aprile — solo con ricavi lordi pari o superiori a 350.000 USD e imposta superiore a 100 USD.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Instructions for Form 1120 (return due by the 15th day of the 4th month after the tax year ends) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (due dates; $350,000 gross receipts; $100 liability)

Regimi fiscali

Imposta sulle società del 21% + imposta sui dividendi

SocietàC corporation

La società paga il 21% di imposta federale sulle società, la Michigan Corporate Income Tax del 6% (solo con ricavi lordi pari o superiori a 350.000 USD; con lo small business alternative credit, effettivamente l'1,8% finché l'utile non supera 160.000 USD) e il 2% di imposta sulle società di Detroit. I dividendi a Lei distribuiti sono qualificati: 0 / 15 / 20% a livello federale, più il 3,8% di NIIT oltre 200.000 USD, il 4,25% del Michigan e il 2,4% di Detroit.

Condizioni

Gli Stati Uniti non hanno l'IVA; le imposte statali e locali sulle vendite (sales taxes) non sono incluse.
Lo small business alternative credit del Michigan (1,8%) si applica solo con ricavi lordi fino a 20 milioni di USD e una quota di un azionista nel reddito d'impresa fino a 180.000 USD; tra 160.000 e 180.000 USD il credito è ridotto del 20–80%.
Una LLC unipersonale può optare per essere tassata come società di capitali (Form 8832). La S corporation non è indicata perché richiede uno stipendio ragionevole per il titolare.

IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

La consulenza IT è uno specified service trade or business (SSTB) ai fini della deduzione QBI del 20%: si riduce progressivamente tra 201.750 e 276.750 USD di reddito imponibile ed è nulla oltre. Sviluppare software senza fornire consulenza potrebbe non essere uno SSTB — il calcolatore tratta questo settore come consulenza.
La sales tax del 6% del Michigan si applica alle vendite di beni ai consumatori finali; i servizi di consulenza non vi sono soggetti. Il Michigan non ha una sales tax locale.
Una società di capitali paga la stessa imposta federale del 21% in ogni settore; solo la deduzione QBI dell'imprenditore individuale dipende dal settore.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Ingegneria, architettura, marketing, progettazione e traduzione non sono SSTB: deduzione QBI piena del 20% fino a 201.750 USD di reddito imponibile, poi riduzione proporzionale fino a 276.750 USD; oltre, senza salari di dipendenti né beni, resta il minimo di 400 USD.
Contabilità, attività legali, scienze attuariali, servizi finanziari e consulenza sono SSTB: per essi vale il risultato di «IT e consulenza».
La sales tax del Michigan non si applica a questi servizi (riguarda le vendite di beni); la use tax del 6% colpisce solo pochi servizi, come telecomunicazioni e soggiorni in hotel.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Riparazioni, estetica, ripetizioni e fotografia non sono SSTB: deduzione QBI piena del 20% fino a 201.750 USD di reddito imponibile. I servizi sanitari (ad es. fisioterapisti) e le arti dello spettacolo sono SSTB.
I servizi in sé non sono soggetti alla sales tax del Michigan, ma i beni venduti ai clienti (ricambi, cosmetici) sono tassati al 6% e richiedono una sales tax license.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Il commercio non è uno SSTB: deduzione QBI piena del 20% fino a 201.750 USD di reddito imponibile; oltre, il limite è il 50% dei salari dei dipendenti o il 2,5% del costo originario dei beni d'impresa (UBIA). Il calcolatore non presuppone né l'uno né l'altro, quindi oltre 276.750 USD resta solo il minimo di 400 USD.
Vendite al dettaglio ai consumatori finali: sales tax del Michigan del 6% sul prezzo pieno; serve una licenza del Department of Treasury (valida dal 1° gennaio al 31 dicembre). Il Michigan non ha sales tax comunale né di contea.
Vendere ad acquirenti di altri Stati (negozio online) può richiedere la registrazione ai fini della sales tax in quegli Stati — ogni Stato ha le proprie regole; non incluso nel calcolo.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

La produzione non è uno SSTB: deduzione QBI piena del 20% fino a 201.750 USD di reddito imponibile. Macchinari e altri beni d'impresa innalzano il limite oltre tale soglia (2,5% del loro costo originario, UBIA) — non incluso nel calcolo.
Vendere i propri prodotti ai consumatori finali comporta la sales tax del Michigan del 6% e una sales tax license, come nel commercio.
Una società di capitali paga la stessa imposta federale del 21% e la stessa CIT del Michigan del 6% in ogni settore.

Ipotesi

Un solo titolare, residente fiscale in questo paese, senza dipendenti, senza figli, senza altri redditi; l'attività si svolge per tutto l'anno.
Vive a Detroit, Michigan; contribuente single con la deduzione standard di 16.100 USD; le imposte statali e comunali non sono dedotte analiticamente.
La consulenza è trattata come specified service trade or business ai fini del §199A. Società di capitali: l'esercizio è l'anno solare 2026, tutti i ricavi sono attribuiti al Michigan e a Detroit, i dividendi sono qualificati.
Società: il titolare è l'unico azionista e amministratore e non percepisce stipendio; l'utile dopo l'imposta sulle società è interamente distribuito come dividendi nello stesso anno o trattenuto nella società.
Le spese sono costi d'impresa documentati interamente deducibili nell'anno in cui sono sostenuti; regole di ammortamento, perdite pregresse e contributi pensionistici volontari non sono modellati.
L'IVA (o GST/HST) e le sales taxes non sono incluse: sono addebitate ai clienti e non riducono l'utile.
§199A: il settore «IT e consulenza» è trattato come specified service trade or business (SSTB), gli altri settori no; l'impresa non paga salari W-2 e non ha beni qualificati (UBIA = 0).

Fonti: IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax) · Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more)

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.