Tasse per le imprese: Svizzera — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale (Einzelfirma) Einzelunternehmen (Einzelfirma)

Gestisce l'attività come persona fisica: non c'è un'entità giuridica separata e risponde con tutto il Suo patrimonio. L'utile è tassato come Suo reddito; i contributi AHV/IV/EO (AVS/AI/IPG) si pagano come lavoratore indipendente.

Requisiti

Si iscriva come lavoratore indipendente presso la cassa di compensazione AVS (AHV) cantonale (a Zurigo: SVA Zürich); è questa a decidere se Lei è riconosciuto come indipendente (più committenti, rischio proprio).
Registro di commercio: obbligatorio non appena la cifra d'affari dell'anno precedente ha raggiunto 100.000 CHF (Art. 931 OR); le libere professioni solo se esercitate in forma commerciale. L'iscrizione volontaria è possibile.
Contabilità: sotto i 500.000 CHF di cifra d'affari basta una registrazione di entrate, uscite e situazione patrimoniale («Milchbüchleinrechnung», Art. 957 Abs. 2 OR); da 500.000 CHF — contabilità completa e conto annuale.
IVA: registrazione obbligatoria da 100.000 CHF di cifra d'affari annua (Art. 10 MWSTG). Le aziende che trattano alimenti lo notificano all'autorità cantonale per le derrate alimentari (Art. 20 LGV).

Art. 931, 957 OR · Handelsregisteramt Kanton Bern: Merkblatt Neueintragung Einzelunternehmen · Merkblatt 2.02 AHV/IV — Beiträge der Selbständigerwerbenden · Art. 10 MWSTG

Regimi fiscali

Imposta sul reddito (federale, cantonale, comunale) + AVS (AHV)

Ditta individualeEinzelunternehmen (Einzelfirma)

L'utile è tassato come reddito del titolare: imposta federale più le imposte del cantone e della città di Zurigo (tariffe progressive). I contributi AHV/IV/EO (AVS/AI/IPG) arrivano fino al 10% dell'utile (aliquota ridotta sotto i 60.500 CHF, minimo 530 CHF) e riducono il reddito imponibile.

Condizioni

Lo status di indipendente è riconosciuto dalla cassa di compensazione AVS (AHV) (ad es. più committenti, rischio imprenditoriale proprio); l'iscrizione nel registro di commercio è obbligatoria da 100.000 CHF di cifra d'affari.
IVA: registrazione obbligatoria da 100.000 CHF di cifra d'affari annua (Art. 10 MWSTG). L'assicurazione contro la disoccupazione, quella contro gli infortuni e la previdenza professionale (2° pilastro) non sono obbligatorie per gli indipendenti; i contributi alla cassa per gli assegni familiari (FAK) sono obbligatori ma non inclusi.

Art. 36 DBG; Art. 33 Abs. 1 Bst. d, g, Abs. 1bis DBG · Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO (Stand 1.1.2026)

Società a garanzia limitata (GmbH / Sagl) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

La società è un'entità giuridica separata che nasce con l'iscrizione nel registro di commercio; i soci non rispondono personalmente perché il capitale è interamente liberato. Una sola persona può essere socio unico e gerente.

Requisiti

La costituzione è rogata da un notaio (öffentliche Beurkundung) e poi iscritta nel registro di commercio; capitale sociale di almeno 20.000 CHF, interamente versato alla costituzione su un conto bloccato (Art. 773 OR).
Contabilità completa e conto annuale (Art. 957 OR); ogni anno una dichiarazione della società per l'imposta sull'utile e sul capitale; registrazione IVA da 100.000 CHF di cifra d'affari.
Sui dividendi la società trattiene un'imposta del 35% (Verrechnungssteuer), rimborsata o computata al titolare residente. Un titolare senza salario versa l'AVS (AHV) come persona senza attività lucrativa (minimo 530 CHF).

Art. 773, 957 OR · Kanton Zürich: GmbH gründen (Stammkapital 20 000 CHF voll einbezahlt, öffentliche Beurkundung) · Art. 13 VStG

Regimi fiscali

Imposta sull'utile + imposizione parziale dei dividendi

SocietàGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Una società nella città di Zurigo paga l'imposta sull'utile: 8,5% federale + cantone e città — in tutto circa il 19,5% dell'utile ante imposte. I dividendi a un titolare con partecipazione ≥ 10% sono tassati solo in parte: 70% per l'imposta federale, 50% per l'imposta zurighese; sui dividendi non si pagano contributi AVS (AHV).

Condizioni

Capitale sociale di almeno 20.000 CHF (Art. 773 OR), iscrizione nel registro di commercio. Sui dividendi la società trattiene il 35% (Verrechnungssteuer) — un residente lo recupera o lo computa, quindi non è un costo nel calcolo.
Un titolare senza salario versa l'AVS (AHV) come persona senza attività lucrativa (il calcolo usa il minimo di 530 CHF; di più se il patrimonio, compreso il valore delle quote, raggiunge 350.000 CHF). L'autorità fiscale e la cassa AVS possono trattare parte dei dividendi come salario soggetto a contributi se non viene pagato alcun salario.

Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG · Art. 7 Abs. 1 StHG · Art. 773 OR

Società anonima (AG / SA) Aktiengesellschaft (AG)

La società è un'entità giuridica separata con capitale azionario; gli azionisti non rispondono personalmente. Tassata come una GmbH; richiede più capitale.

Requisiti

La costituzione è rogata da un notaio e poi iscritta nel registro di commercio; capitale azionario di almeno 100.000 CHF, di cui almeno 50.000 CHF versati alla costituzione (Art. 621, 632 OR).
Contabilità completa e conto annuale (Art. 957 OR); ogni anno una dichiarazione per l'imposta sull'utile e sul capitale; IVA da 100.000 CHF di cifra d'affari.
Dividendi: ritenuta del 35% (Verrechnungssteuer), rimborsata a un residente; un titolare senza salario versa l'AVS (AHV) come persona senza attività lucrativa (minimo 530 CHF).

Art. 621, 632, 957 OR · Art. 13 VStG

Regimi fiscali

Imposta sull'utile + imposizione parziale dei dividendi

SocietàAktiengesellschaft (AG)

Tassata esattamente come una GmbH: circa il 19,5% di imposta sull'utile a Zurigo, imposizione parziale dei dividendi (70% / 50%). Si distingue per un requisito di capitale più alto e per l'anonimato degli azionisti.

Condizioni

Capitale azionario di almeno 100.000 CHF, di cui almeno 50.000 CHF versati alla costituzione (Art. 621, 632 OR). Per il resto come la GmbH (la ritenuta del 35% sui dividendi è rimborsata; un titolare senza salario versa l'AVS (AHV) come persona senza attività lucrativa).

Art. 621, 632 OR · Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

Le imposte sul reddito e sull'utile e i contributi AVS (AHV) non dipendono dal settore: tutte e tre le forme sono disponibili e il calcolo è lo stesso.
IVA 8,1%, registrazione da 100.000 CHF di cifra d'affari (Art. 10 MWSTG). Con il metodo dell'aliquota saldo (Saldosteuersatz), i servizi IT pagano il 6,2% della cifra d'affari lorda invece di dedurre l'imposta precedente — se la cifra d'affari non supera 5,024 milioni di CHF e l'imposta 108.000 CHF l'anno.
Registro di commercio: obbligatorio non appena la cifra d'affari dell'anno precedente ha raggiunto 100.000 CHF (Art. 931 OR); le libere professioni solo se esercitate in forma commerciale. L'iscrizione volontaria è possibile.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Le imposte sul reddito e sull'utile e i contributi AVS (AHV) non dipendono dal settore: tutte e tre le forme sono disponibili e il calcolo è lo stesso.
IVA 8,1%; aliquote saldo dell'ESTV: consulenza 6,2%, ricavi pubblicitari 5,3% della cifra d'affari lorda.
Registro di commercio: obbligatorio non appena la cifra d'affari dell'anno precedente ha raggiunto 100.000 CHF (Art. 931 OR); le libere professioni solo se esercitate in forma commerciale. L'iscrizione volontaria è possibile.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Le imposte sul reddito e sull'utile e i contributi AVS (AHV) non dipendono dal settore: tutte e tre le forme sono disponibili e il calcolo è lo stesso.
IVA 8,1%; aliquote saldo dell'ESTV: servizi di parrucchiere 5,3%, fotografi 5,3%, riparazioni («Reparaturen aller Art») 4,5% della cifra d'affari lorda.
Registro di commercio: obbligatorio non appena la cifra d'affari dell'anno precedente ha raggiunto 100.000 CHF (Art. 931 OR); le libere professioni solo se esercitate in forma commerciale. L'iscrizione volontaria è possibile.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Le imposte sul reddito e sull'utile e i contributi AVS (AHV) non dipendono dal settore: tutte e tre le forme sono disponibili e il calcolo è lo stesso.
IVA 8,1%, alimenti, libri e medicinali 2,6%. Le aliquote saldo per il commercio sono basse: merci all'aliquota normale 2,1%, all'aliquota ridotta 0,6% della cifra d'affari lorda; le confronti con il metodo effettivo in base al Suo margine.
Vendita di alimenti: notifica all'autorità cantonale per le derrate alimentari (Art. 20 LGV). Registro di commercio da 100.000 CHF di cifra d'affari (Art. 931 OR).

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Le imposte sul reddito e sull'utile e i contributi AVS (AHV) non dipendono dal settore: tutte e tre le forme sono disponibili e il calcolo è lo stesso.
Produzione alimentare: notifica all'autorità cantonale per le derrate alimentari (Art. 20 LGV); le aziende che lavorano alimenti di origine animale necessitano di regola di un'autorizzazione (Art. 21 LGV).
IVA: alimenti 2,6%, altre merci 8,1%; aliquota saldo ad es. per la produzione di panetteria / pasticceria 0,1% della cifra d'affari lorda.

Ipotesi

Sede: città di Zurigo (come nel calcolo del salario per la Svizzera): moltiplicatore cantonale 95%, città 119% (129,03% per le società, compresa l'imposta di culto delle persone giuridiche), imposta personale 24 CHF. Altri cantoni e comuni hanno aliquote diverse.
Un unico titolare residente in Svizzera, celibe/nubile, senza figli, senza dipendenti, senza altri redditi né patrimonio, anno intero; nessuna imposta di culto personale, nessun versamento al pilastro 3a o alla cassa pensioni; deduzione dei premi assicurativi al massimo per chi non ha 2° pilastro / pilastro 3a (2.700 CHF federale, 4.350 CHF Zurigo).
AHV/IV/EO (AVS/AI/IPG) per la ditta individuale: 10% (scala decrescente dal 5,371% per redditi di 10.100–60.500 CHF), calcolato sull'utile prima dei contributi stessi, senza deduzione dell'interesse sul capitale proprio; più le spese amministrative della SVA Zürich. Non sono inclusi i contributi alla cassa per gli assegni familiari (FAK), le imposte sulla sostanza e sul capitale né l'IVA.
GmbH / AG: il titolare è l'unico socio (100%) senza salario; le imposte della società sono deducibili dall'utile; l'utile al netto delle imposte è distribuito integralmente come dividendi oppure trattenuto nella società.

Fonti: ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge 2026 (Versicherungsabzug 1 800 / 2 700 CHF) · DBG (SR 642.11): Art. 20 Abs. 1bis (70 %), Art. 33, Art. 68 (8,5 %), Stand 1.1.2026 · StHG (SR 642.14): Art. 7 Abs. 1 — Teilbesteuerung mindestens 50 % · ESTV Steuerrechner 2026, Stadt Zürich: Steuerfüsse 95 % / 119 %, juristische Personen 95 % / 129,03 %, Gewinnsteuer einfach 7 %, Versicherungsabzug Kanton 4 350 CHF (ohne Säule 2/3a), Personalsteuer 24 CHF · Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden (Stand 1.1.2026: 10 %, sinkende Skala 10 100–60 500 CHF, Mindestbeitrag 530 CHF) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.03 — Beiträge der Nichterwerbstätigen (Stand 1.1.2026: Mindestbeitrag 530 CHF) · SVA Zürich: Merkblatt Verwaltungskostenbeiträge ab 2026 · SVA Zürich: Merkblatt Familienzulagen für Selbständigerwerbende (Beitragspflicht bis 148 200 CHF) · MWSTG (SR 641.20): Art. 10 Abs. 2 — Befreiung unter 100 000 CHF Umsatz · VStG (SR 642.21): Art. 13 — Verrechnungssteuer 35 % · OR (SR 220): Art. 621, 632 (AG), Art. 773 (GmbH) · ESTV: Aktuell geltende Mehrwertsteuersätze (8,1 % / 2,6 % / 3,8 %) · ESTV: Saldosteuersätze und Pauschalsteuersätze — Voraussetzungen (Umsatz ≤ 5,024 Mio. CHF, Steuer ≤ 108 000 CHF) · ESTV: Änderungen bei den Saldosteuersätzen per 1. Januar 2025 (Informatik 6,2 %, Beratung 6,2 %, Werbeeinnahmen 5,3 %, Coiffeursalon 5,3 %, Fotografen 5,3 %, Reparaturen 4,5 %, Handel 2,1 % / 0,6 %, Bäckerei Herstellung 0,1 %) · Handelsregisteramt Kanton Bern: Merkblatt Neueintragung Einzelunternehmen (Eintragungspflicht ab 100 000 CHF, Art. 931 OR) · Kantonale Steuerverwaltung Thurgau: StP 156 Nr. 2 — Buchführungspflicht ab 500 000 CHF, sonst Art. 957 Abs. 2 OR · Kanton Zürich: GmbH gründen (20 000 CHF voll einbezahlt, öffentliche Beurkundung, Handelsregister) · KMU-Portal (SECO): GmbH — Haftung, Stammkapital, Gründung · BLV: Meldung und Bewilligung von Lebensmittelbetrieben (Art. 20, 21 LGV) · BLV Informationsschreiben 2017/4: Melde- und Bewilligungspflicht (Art. 20, 21 LGV)

Verificato: 6 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.