Tasse per le imprese: Brasile — calcolatore per ditta individuale e società
Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.
Si prestano servizi come persona fisica senza CNPJ: non esiste un soggetto giuridico distinto e si risponde con tutto il proprio patrimonio. Funziona solo per i servizi prestati personalmente; una persona fisica che vende beni abitualmente è equiparata a una persona giuridica ai fini fiscali.
Requisiti
Registrazione: CPF (codice fiscale), iscrizione come contribuente INSS e, per i servizi, presso il comune come contribuente ISS secondo le sue regole.
Registrazioni: un livro-caixa (libro cassa di entrate e uscite), senza obbligo di registrazione; le spese contano solo se documentate e non possono superare il reddito del mese (RIR/2018, artt. 68–69).
IRPF: sui redditi da persone fisiche e dall'estero — carnê-leão mensile (RIR/2018, art. 118); sui pagamenti di società brasiliane la società trattiene l'imposta (art. 685); dichiarazione annuale DIRPF entro il termine fissato dalla Receita (per il 2025 — entro il 29.05.2026).
INSS: 20% dei compensi del mese tra il salario minimo di 1.621 BRL e il massimale di 8.475,55 BRL, ossia da 324,20 a 1.695,11 BRL al mese nel 2026.
Ditta individualeContribuinte individual — IRPF pela tabela progressiva (carnê-leão e ajuste anual)
IRPF secondo la scala annuale dello 0–27,5% sul reddito al netto delle spese documentate e dell'INSS, oppure al netto dello sconto semplificato del 20% (fino a 17.640 BRL) — l'opzione più conveniente; nel 2026 il reddito fino a 60.000 BRL l'anno è di fatto non tassato. Più il 20% di INSS.
Condizioni
Solo servizi prestati personalmente (IT, consulenza, ripetizioni, riparazioni ecc.); il commercio e la vendita dei propri prodotti non sono possibili in questa forma (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
Riduzione 2026 (Lei 15.270/2025): reddito fino a 60.000 BRL l'anno — riduzione fino a 2.694,15 BRL; da 60.000 a 88.200 BRL — 8.429,73 BRL − 0,095575 × reddito; oltre 88.200 BRL — nessuna.
Se il cliente è una società brasiliana, questa trattiene l'IRPF e l'11% di INSS e paga a proprio carico un ulteriore 20% di INSS sul compenso (Lei 8.212, art. 22 III, art. 30 § 4).
Il comune può applicare l'ISS ai lavoratori autonomi (non incluso nel calcolo).
Un imprenditore individuale (empresário individual) con CNPJ nel regime semplificato Simei: un pagamento mensile fisso al posto delle imposte, ricavi fino a 81.000 BRL l'anno. Non esiste un soggetto giuridico distinto — si risponde con il proprio patrimonio.
Requisiti
Registrazione tramite il Portal do Empreendedor (gov.br), che rilascia un CNPJ; tutti i diritti per apertura, licenze, modifiche e chiusura di un MEI sono pari a zero (LC 123, art. 4 § 3).
Solo le attività elencate nell'Anexo XI della Resolução CGSN 140/2018; un'unica sede; non si può essere titolare, socio o amministratore di un'altra società; al massimo 1 dipendente con salario minimo (LC 123, art. 18-A § 4).
Il DAS-MEI è dovuto entro il 20 del mese successivo; la dichiarazione annuale DASN-SIMEI entro il 31 maggio dell'anno successivo.
Nessun libro contabile o fiscale; conservare il resoconto mensile dei ricavi (Relatório Mensal de Receitas Brutas) e le fatture.
Un importo mensile fisso: INSS pari al 5% del salario minimo (81,05 BRL nel 2026) più 1 BRL di ICMS (commercio, produzione) o 5 BRL di ISS (servizi); niente IRPJ, CSLL, PIS o COFINS. L'utile del titolare è esente da IRPF fino all'8% (commercio, produzione) o al 32% (servizi) dei ricavi, il resto è tassato secondo la scala IRPF.
Condizioni
Ricavi fino a 81.000 BRL l'anno (nell'anno di avvio 6.750 BRL × mesi); 110.000 BRL dal 2027 e 140.000 BRL dal 2028 (LC 238/2026).
Solo le attività dell'Anexo XI della Resolução CGSN 140/2018: sviluppo software, consulenza, design, traduzione e ingegneria non vi figurano; le attività dell'Anexo V del Simples Nacional sono escluse dal MEI (LC 123, art. 18-A § 4 I).
Al massimo 1 dipendente con salario minimo (fino a 2 dal 2027); nessun'altra società.
Dal 2026 l'esenzione dell'utile si applica fatta salva l'imposta minima sui redditi oltre 600.000 BRL l'anno (P&R IRPF 2026, domanda 184).
Una società a responsabilità limitata con un unico titolare: il titolare risponde solo nei limiti del conferimento di capitale (Código Civil, art. 1.052). Può adottare il Simples Nacional, il Lucro Presumido o il Lucro Real.
Requisiti
Iscrivere l'atto costitutivo presso la Junta Comercial dello Stato e ottenere un CNPJ dalla Receita Federal; registrazione comunale (ISS) e, per commercio e produzione, registrazione statale (ICMS).
Contabilità obbligatoria e stato patrimoniale e conto economico annuali (Código Civil, art. 1.179).
Simples Nacional: DAS entro il 20 del mese successivo, dichiarazione annuale DEFIS entro il 31 marzo; non disponibile se il titolare risiede all'estero (LC 123, art. 17 II).
Lucro Presumido: IRPJ e CSLL si calcolano trimestralmente (RIR/2018, art. 588); la scelta vale per l'intero anno.
SocietàSociedade Limitada Unipessoal — Simples Nacional
Un unico pagamento mensile DAS al posto di IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, contributo del datore di lavoro (CPP) e ICMS/ISS; l'aliquota dipende dai ricavi degli ultimi 12 mesi e dall'allegato: I — commercio 4–19%, II — produzione 4,5–30%, III — servizi 6–33%, V — IT e consulenza 15,5–30,5% (aliquote nominali meno una deduzione fissa). I dividendi sono esenti da IRPF ma dal 2026 concorrono all'imposta minima.
Condizioni
Ricavi fino a 4.800.000 BRL l'anno; oltre 3.600.000 BRL ISS e ICMS si pagano al di fuori del DAS (LC 123, art. 3 II, art. 13-A).
Sviluppo software, consulenza, design, ingegneria, traduzione e pubblicità rientrano nell'Anexo V; si applica l'Anexo III se salari, pró-labore e contributi degli ultimi 12 mesi sono almeno il 28% dei ricavi (fator r, art. 18 § 5-J, § 5-M, § 24). Il calcolo prende la più conveniente tra: nessun pró-labore (Anexo V) o pró-labore = 28% dei ricavi con l'11% di INSS e l'IRPF su di esso (Anexo III).
Il titolare non può risiedere all'estero; un'altra società non può essere socia (LC 123, art. 3 § 4 I, art. 17 II).
I dividendi sono interamente esenti se la contabilità evidenzia tale utile; senza contabilità solo l'8% / 32% dei ricavi meno il DAS (LC 123, art. 14).
Imposta minima (IRPFM): se i dividendi e gli altri redditi del titolare superano 600.000 BRL l'anno — fino al 10% (il 10% pieno da 1.200.000 BRL); sui dividendi oltre 50.000 BRL al mese da una stessa società si trattiene in acconto il 10%; l'imposta si riduce se, insieme a IRPJ e CSLL della società, supera il 34% (Lei 9.250, artt. 6-A, 16-A, 16-B).
IRPJ del 15% (+10% sulla base oltre 240.000 BRL l'anno) e CSLL del 9% sull'utile presunto — una quota fissa dei ricavi: servizi 32%, commercio e produzione 8% per l'IRPJ e 12% per la CSLL; più PIS dello 0,65% e COFINS del 3% sui ricavi e ISS per i servizi. Le spese effettive non riducono le imposte.
Condizioni
Ricavi dell'anno precedente fino a 78.000.000 BRL (Lei 9.718, art. 13); la scelta vale per l'intero anno.
Dal 2026 la quota di utile presunto è aumentata del 10% (ad es. 32% → 35,2%) sui ricavi oltre 5.000.000 BRL l'anno; per l'IRPJ dal 1° gennaio, per la CSLL dal 1° aprile 2026 (LC 224/2025, art. 4 § 4 VII, § 5, art. 14).
Le società di servizi con ricavi fino a 120.000 BRL l'anno usano il 16% invece del 32% per l'IRPJ, salvo le professioni regolamentate (RIR/2018, art. 592 §§ 4–5).
I dividendi sono esenti da IRPF (Lei 9.249, art. 10) ma concorrono all'imposta minima IRPFM: fino al 10% sui redditi oltre 600.000 BRL, ridotta se, insieme a IRPJ e CSLL della società, supera il 34%.
L'ISS va dal 2% al 5% a seconda del comune (LC 116, artt. 8, 8-A); ICMS e IPI per commercio e produzione non sono inclusi.
Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.
Il MEI non è disponibile: sviluppo software e consulenza non figurano nell'elenco delle attività MEI e la consulenza rientra nell'Anexo V (LC 123, art. 18-A § 4 I).
Simples Nacional: sviluppo software (art. 18 § 5-D IV) e consulenza (§ 5-I IX) rientrano nell'Anexo V (15,5–30,5%), o nell'Anexo III (6–33%) se il costo del personale compreso il pró-labore è ≥ 28% dei ricavi.
Lucro Presumido: la base di IRPJ e CSLL è il 32% dei ricavi; con ricavi fino a 120.000 BRL l'anno — 16% per l'IRPJ.
L'ISS sullo sviluppo software e sui servizi IT (LC 116, voce 1 dell'elenco) va dal 2% al 5% a seconda del comune.
Un lavoratore autonomo con clienti esteri paga l'IRPF mensilmente tramite il carnê-leão e il 20% di INSS; con società brasiliane il cliente trattiene l'imposta e l'11% di INSS.
Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica
Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.
Il MEI per lo più non è disponibile per i servizi professionali alle imprese (marketing, design, traduzione, ingegneria, contabilità) — queste attività non figurano nell'Anexo XI.
Simples: design, ingegneria, traduzione, pubblicità e consulenza vanno nell'Anexo V o nell'Anexo III in base al fator r (art. 18 § 5-I V, VI, IX, X); gli studi contabili vanno direttamente nell'Anexo III (§ 5-B XIV).
Lucro Presumido: base del 32%; la base ridotta del 16% non si applica alle professioni regolamentate (ingegneri, contabili), per cui il calcolo non la usa.
L'ISS va dal 2% al 5% a seconda del comune.
Servizi ai privati bozza — dati in verifica
Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.
Il MEI è disponibile per molte attività rivolte ai consumatori (parrucchiere, manicure, riparazione di computer, insegnante privato, insegnante di lingue) secondo l'Anexo XI; DAS-MEI 2026: 81,05 BRL di INSS + 5 BRL di ISS al mese.
Simples: Anexo III (6–33%) senza fator r — riparazioni e manutenzione (art. 18 § 5-B IX), insegnamento (§ 5-B I); fisioterapia e psicologia — Anexo V/III in base al fator r (§ 5-M).
Un lavoratore autonomo che lavora solo per persone fisiche può pagare l'11% del salario minimo (178,31 BRL al mese) invece del 20% di INSS, rinunciando alla pensione per anzianità contributiva (Lei 8.212, art. 21 § 2 I); il calcolo usa il 20%.
Lucro Presumido: base del 32% (16% per l'IRPJ con ricavi fino a 120.000 BRL); ISS 2–5%.
Commercio di beni bozza — dati in verifica
Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).
Non si può commerciare come lavoratore autonomo non registrato: una persona fisica che vende beni abitualmente è equiparata a una persona giuridica (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
MEI: DAS-MEI 2026 — 81,05 BRL di INSS + 1 BRL di ICMS al mese; la quota esente dell'utile è l'8% dei ricavi, il resto è soggetto a IRPF.
Simples: l'Anexo I (4–19%) comprende l'ICMS fino a 3.600.000 BRL di ricavi; oltre, l'ICMS si paga separatamente (non incluso nel calcolo).
Lucro Presumido: base IRPJ dell'8% e base CSLL del 12%; PIS dello 0,65% e COFINS del 3% sui ricavi; l'ICMS (l'imposta statale sui beni) non è incluso.
Produzione bozza — dati in verifica
Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.
Non si possono vendere i propri prodotti senza registrazione — è necessario un MEI, un empresário individual o una società (RIR/2018, art. 162 § 1 II).
MEI: l'Anexo XI elenca molte attività di produzione su piccola scala (alimenti, abbigliamento, calzature, borse, giocattoli); DAS-MEI 2026 — 81,05 BRL di INSS + 1 BRL di ICMS al mese.
Simples: l'Anexo II (4,5–30%) comprende IPI e ICMS (LC 123, art. 18 § 4 II).
Lucro Presumido: base IRPJ dell'8% e base CSLL del 12%; IPI e ICMS non sono inclusi.
Ipotesi
Un solo titolare, residente fiscale in Brasile, senza dipendenti e senza altri redditi, intero anno 2026; i ricavi sono uniformi nel corso dell'anno e pari a quelli dei 12 mesi precedenti.
ICMS e IPI (imposte sui beni con crediti, simili all'IVA) non sono inclusi; ISS, PIS e COFINS nel Lucro Presumido sono inclusi perché nel Simples fanno parte del DAS. L'ISS è del 5% (aliquota massima, LC 116, art. 8).
L'IRPF è calcolata sulla dichiarazione annuale: la più conveniente tra le deduzioni analitiche (spese del livro-caixa, INSS) e lo sconto semplificato del 20% (fino a 17.640 BRL); si applica la riduzione 2026 prevista dalla Lei 15.270/2025.
L'INSS del lavoratore autonomo è il 20% dell'utile (ricavi meno spese) entro 1.621–8.475,55 BRL al mese.
Società: il titolare non percepisce pró-labore, salvo l'opzione fator r del Simples (pró-labore = 28% dei ricavi) quando è più conveniente; l'utile dopo le imposte è interamente distribuito come dividendi oppure trattenuto nella società. I dividendi sono interamente esenti (la contabilità è tenuta).
L'imposta minima IRPFM è calcolata sui dividendi dell'anno (e sul pró-labore); il redutor usa IRPJ e CSLL della società (nel Simples — la loro quota del DAS secondo le tabelle della LC 123). L'acconto del 10% sui dividendi oltre 50.000 BRL al mese è scomputato dall'imposta annuale.
Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.
DoubleTaxation