Tasse per le imprese: India — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale Sole proprietorship

Lei esercita l'attività a proprio nome, senza un soggetto giuridico separato, e risponde personalmente di tutti i debiti. Il reddito d'impresa fa parte del Suo reddito personale ed è tassato secondo gli scaglioni.

Requisiti

Nessuna iscrizione societaria. GST: registrazione quando il volume d'affari supera 20 lakh INR; per chi fornisce solo beni — fino a 40 lakh INR dove lo Stato ha innalzato la soglia; le forniture di beni verso altri Stati richiedono la registrazione dalla prima vendita (CGST Act, sections 22 e 24).
Scritture contabili (section 62): per un'impresa quando il reddito supera 2,5 lakh INR o il volume d'affari 25 lakh INR; le professioni della section 62(4) hanno regole proprie. In un regime presuntivo, dichiarare meno del reddito presunto comporta l'obbligo di contabilità e revisione.
Dichiarazione annuale: ITR-4 (Sugam) in un regime presuntivo, altrimenti ITR-3.
I locali commerciali o gli uffici possono richiedere la registrazione ai sensi dello Shops and Establishments Act dello Stato e licenze commerciali comunali — le regole variano da Stato a Stato.

Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%)

Regimi fiscali

Ordinario: utile effettivo secondo gli scaglioni

Ditta individualeSole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

L'utile (incassi meno spese) è reddito del titolare, tassato secondo gli scaglioni della section 202 dallo 0 al 30% più il 4% di cess. Il reddito fino a 12 lakh INR è esente grazie alla detrazione (rebate) della section 156.

Condizioni

GST: la registrazione è obbligatoria quando il volume d'affari annuo da servizi supera 20 lakh INR (2 milioni); la GST non è inclusa nel calcolo.

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

Presuntivo, professioni (50% degli incassi)

Ditta individualeSole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

Il reddito si presume pari al 50% degli incassi lordi, indipendentemente dalle spese effettive (può essere dichiarato volontariamente un importo più alto); non serve una registrazione dettagliata delle spese. Si applicano poi gli scaglioni della section 202 e il cess del 4%.

Condizioni

Solo per persone fisiche residenti (e società di persone diverse dalle LLP) nelle professioni della section 62(4), che comprendono le tecnologie dell'informazione e la consulenza tecnica.
Limite degli incassi lordi: 75 lakh INR (7,5 milioni) se gli incassi in contanti non superano il 5%; altrimenti 50 lakh INR. Il calcolo presuppone che i clienti paghino con bonifico bancario.
GST: la registrazione è obbligatoria quando il volume d'affari annuo da servizi supera 20 lakh INR (2 milioni); la GST non è inclusa nel calcolo.

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Presuntivo, impresa (6% / 8% del volume d'affari)

Ditta individualeSole proprietorship — presumptive taxation of business (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 1; former section 44AD)

Il reddito si presume pari al 6% del volume d'affari incassato tramite banca o online (8% degli altri incassi, ad es. in contanti), indipendentemente dalle spese effettive; può essere dichiarato volontariamente un importo più alto. Si applicano poi gli scaglioni della section 202 e il cess del 4%.

Condizioni

Per persone fisiche residenti, Hindu Undivided Families (HUF) e società di persone (diverse dalle LLP) che esercitano un'attività d'impresa — non una professione della section 62(4) (IT, ingegneria, contabilità, diritto, medicina, ecc.) — senza attività di agenzia né redditi da commissioni o intermediazione.
Limite di volume d'affari: 3 crore INR se i contanti non superano il 5% degli incassi, altrimenti 2 crore INR. Il calcolo presuppone che tutti i clienti paghino con bonifico bancario o UPI (6%).
Dichiarare un utile inferiore a quello presunto comporta l'obbligo di contabilità e revisione, e in tal caso il regime non può essere utilizzato per i 5 anni successivi.
GST: chi fornisce solo beni si registra oltre 40 lakh INR (20 lakh INR negli Stati che non hanno innalzato la soglia), i prestatori di servizi oltre 20 lakh INR; la GST non è inclusa nel calcolo.

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Income-tax Act, 2025, section 202 (default tax regime for individuals) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Private limited / OPC Private limited company / One Person Company (Companies Act, 2013)

Un soggetto giuridico separato; i soci rispondono solo fino al capitale conferito. Un titolare unico utilizza una One Person Company (OPC); una private company richiede almeno due soci.

Requisiti

Costituzione online presso il Ministry of Corporate Affairs (MCA); ogni anno — bilancio e dichiarazione annuale depositati presso il Registrar of Companies, con revisione obbligatoria.
Dichiarazione dei redditi ITR-6; l'aliquota del 22% (section 200) deve essere scelta entro il termine della dichiarazione e non può essere revocata.
La società trattiene il 10% di TDS sui dividendi che Le versa; la ritenuta è scomputata dalla Sua imposta.
Registrazione GST con le stesse soglie previste per la ditta individuale.

Income-tax Act, 2025, section 200 · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Regimi fiscali

Imposta sulle società del 22% (section 200) + imposta sui dividendi

SocietàPrivate limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

La società paga il 22% di imposta + 10% di surcharge + 4% di cess (25,168% dell'utile in totale). I dividendi si sommano al reddito del titolare e sono tassati secondo gli scaglioni della section 202.

Condizioni

Una private company richiede almeno due soci; un titolare unico utilizza una One Person Company (OPC). L'imposta è la stessa.
L'aliquota del 22% (section 200) deve essere scelta entro il termine della dichiarazione; la società rinuncia quindi a incentivi e deduzioni, e l'opzione non può essere revocata.
La società trattiene il 10% di TDS sui dividendi; la ritenuta è scomputata dall'imposta del titolare. La surcharge sui dividendi è limitata al 15%.
GST: la registrazione è obbligatoria quando il volume d'affari annuo da servizi supera 20 lakh INR (2 milioni); la GST non è inclusa nel calcolo.

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

LLP Limited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

Un soggetto giuridico separato con almeno due soci; la responsabilità di ciascun socio è limitata al conferimento pattuito. La LLP paga l'imposta sul proprio utile; le quote di utile dei soci non sono tassate di nuovo.

Requisiti

Costituzione online presso il MCA con un accordo di LLP; ogni anno — un prospetto dei conti e di solvibilità (statement of account and solvency) e una dichiarazione annuale depositati presso il Registrar.
Dichiarazione dei redditi ITR-5; una LLP non può utilizzare i regimi presuntivi della section 58.
Registrazione GST con le stesse soglie previste per la ditta individuale.

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

Regimi fiscali

Imposta della società di persone 30%, quota del socio esente

SocietàLimited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

La LLP paga il 30% dell'utile (+12% di surcharge se l'utile supera 1 crore INR) e il 4% di cess. La quota del socio nell'utile della LLP è esente.

Condizioni

Una LLP richiede almeno due soci; il secondo socio può detenere una piccola quota.
Compensi e interessi corrisposti ai soci che lavorano, entro i limiti di legge, riducono l'utile della LLP e sono tassati in capo al socio; qui non sono inclusi.
Una LLP non può utilizzare il regime presuntivo della section 58.
GST: la registrazione è obbligatoria quando il volume d'affari annuo da servizi supera 20 lakh INR (2 milioni); la GST non è inclusa nel calcolo.

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

L'IT è una professione ai sensi della section 62(4): si applica il regime presuntivo per le professioni — 50% degli incassi lordi fino a 75 lakh INR (contanti non oltre il 5%); il regime d'impresa del 6% / 8% non è disponibile.
GST: registrazione quando il volume d'affari da servizi supera 20 lakh INR; un prestatore di servizi con volume d'affari fino a 50 lakh INR può scegliere l'imposta forfettaria (composition) — non oltre il 3% di imposta centrale più la stessa imposta statale (CGST Act, section 10(2A)), senza forniture verso altri Stati.
Le aliquote della società (22% + surcharge e cess) e della LLP (30%) sono uguali in tutti i settori; solo i regimi presuntivi della ditta individuale dipendono dal settore.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Ingegneria, architettura, contabilità, consulenza tecnica e decorazione d'interni sono professioni ai sensi della section 62(4): regime del 50% degli incassi. Marketing, design, traduzione e altri servizi sono attività d'impresa: 6% (banca) / 8% (contanti) del volume d'affari fino a 3 crore INR. Sono mostrate entrambe le forme — utilizzi quella che corrisponde alla Sua attività.
GST: registrazione quando il volume d'affari da servizi supera 20 lakh INR; un prestatore di servizi con volume d'affari fino a 50 lakh INR può scegliere l'imposta forfettaria (composition) — non oltre il 3% di imposta centrale più la stessa imposta statale (CGST Act, section 10(2A)), senza forniture verso altri Stati.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Riparazioni, estetica, ripetizioni e fotografia sono attività d'impresa, non una professione della section 62(4): regime del 6% / 8% del volume d'affari fino a 3 crore INR (2 crore INR se i contanti superano il 5% degli incassi). Medici e avvocati esercitano professioni (regime del 50%).
I contanti contano: gli incassi in contanti si presumono reddito all'8%, quelli tramite banca o UPI al 6%; il calcolatore presuppone che tutti gli incassi siano non in contanti.
GST: registrazione quando il volume d'affari da servizi supera 20 lakh INR; un prestatore di servizi con volume d'affari fino a 50 lakh INR può scegliere l'imposta forfettaria (composition) — non oltre il 3% di imposta centrale più la stessa imposta statale (CGST Act, section 10(2A)), senza forniture verso altri Stati.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Regime d'impresa: 6% (banca) / 8% (contanti) del volume d'affari, non del margine. Con un margine inferiore il regime ordinario è più conveniente, ma dichiarare meno del reddito presunto comporta l'obbligo di contabilità e revisione ed esclude dal regime per 5 anni.
GST: chi fornisce solo beni si registra oltre 40 lakh INR dove lo Stato ha innalzato la soglia (altrimenti oltre 20 lakh INR); vendere beni verso altri Stati, anche online, richiede la registrazione dalla prima vendita (CGST Act, sections 22 e 24).
Regime di composizione GST per i beni: volume d'affari fino a 1,5 crore INR, l'imposta è una piccola percentuale del volume d'affari (per i commercianti non oltre lo 0,5% di imposta centrale più la stessa imposta statale); non disponibile per le vendite verso altri Stati.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

La produzione è un'attività d'impresa: regime del 6% / 8% del volume d'affari fino a 3 crore INR, come nel commercio; dichiarare meno del reddito presunto comporta l'obbligo di contabilità e revisione.
Regime di composizione GST per i produttori: volume d'affari fino a 1,5 crore INR, non oltre l'1% di imposta centrale più la stessa imposta statale; alcuni beni indicati dal Governo sono esclusi.
GST: chi fornisce solo beni si registra oltre 40 lakh INR dove lo Stato ha innalzato la soglia (altrimenti oltre 20 lakh INR); vendere beni verso altri Stati, anche online, richiede la registrazione dalla prima vendita (CGST Act, sections 22 e 24).
Le aliquote della società (22% + surcharge e cess) e della LLP (30%) sono uguali in tutti i settori; solo i regimi presuntivi della ditta individuale dipendono dal settore.

Ipotesi

Un titolare, residente e residente ordinario in India, senza dipendenti, senza altri redditi, senza figli; anno fiscale intero 2026-27 (1° aprile 2026 – 31 marzo 2027); Nuova Delhi (nessuna professional tax).
Imposta sul reddito secondo il regime predefinito della section 202 senza deduzioni; detrazione (rebate) della section 156 fino a 60.000 INR per redditi fino a 12 lakh INR; surcharge con marginal relief; 4% di Health and Education Cess.
Il titolare non versa contributi previdenziali obbligatori (l'EPF copre solo i lavoratori dipendenti). La GST non è inclusa.
Società e LLP: il titolare non percepisce stipendio né compensi; la società ha optato per la section 200 (22%); l'utile al netto delle imposte è interamente distribuito come dividendi oppure trattenuto.
Regime presuntivo d'impresa (6% / 8%): tutti gli incassi arrivano tramite bonifico bancario o UPI, quindi si applicano il 6% del volume d'affari e il limite di 3 crore INR. Il settore «Altri servizi alle imprese» comprende sia le professioni della section 62(4) sia l'attività d'impresa ordinaria — sono mostrati entrambi i regimi presuntivi.

Fonti: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income)

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.