Tasse per le imprese: Taiwan — calcolatore per ditta individuale e società
Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.
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Forme giuridiche
Ditta individuale (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Un'impresa di una sola persona fisica registrata presso l'amministrazione della città o della contea; non esiste un soggetto giuridico distinto e il titolare risponde con tutto il proprio patrimonio. Dal 2018 non esiste un'imposta sul reddito a livello d'impresa — l'utile è tassato nella dichiarazione del titolare.
Requisiti
Registrazione commerciale presso l'amministrazione della città o della contea prima dell'avvio (denominazione, attività, capitale, indirizzo); solo i venditori ambulanti, l'artigianato domestico e coloro le cui vendite sono inferiori alla soglia dell'imposta sulle attività commerciali possono operare senza.
Registrazione fiscale presso il National Taxation Bureau; con vendite medie da NT$ 200.000 al mese — fatture uniformi e dichiarazioni IVA ogni due mesi, al di sotto — accertamento da parte dell'ufficio delle imposte all'1%.
Registrarsi come unità dell'Assicurazione sanitaria nazionale (National Health Insurance) e iscrivere il titolare entro 3 giorni dall'avvio dell'attività.
Dichiarazione annuale dell'impresa (eccetto le piccole imprese) e dichiarazione dell'imposta consolidata sul reddito del titolare — dal 1° al 31 maggio dell'anno successivo.
L'impresa in sé non paga imposta sul reddito: l'utile contabile (ricavi meno costi) si somma al reddito del titolare ed è tassato con l'imposta consolidata sul reddito al 5–40%. Il titolare paga l'assicurazione sanitaria (5,17% dell'utile mensile, su almeno NT$ 42.000) e la pensione nazionale (National Pension) di NT$ 1.329 al mese.
Condizioni
L'imposta sulle attività commerciali (IVA) è del 5%: da vendite medie di NT$ 200.000 al mese le fatture uniformi (統一發票) sono obbligatorie e le dichiarazioni si presentano ogni due mesi entro il giorno 15. L'IVA non è inclusa nel calcolo.
L'impresa presenta la dichiarazione annuale dal 1° al 31 maggio senza pagare imposte; l'utile confluisce nella dichiarazione dell'imposta consolidata sul reddito del titolare, presentata nello stesso periodo.
Con ricavi fino a NT$ 30 milioni si può dichiarare un utile non inferiore al coefficiente di redditività standard del settore (IT 8%) ed essere soggetti solo a un controllo documentale (擴大書面審核); il calcolo usa l'utile effettivo.
Deduzioni: esenzione personale di NT$ 101.000 più il maggiore tra la deduzione standard di NT$ 136.000 e i premi dell'assicurazione sanitaria e della pensione nazionale effettivamente pagati (senza massimale).
Un titolare che lavora da solo senza collaboratori retribuiti può in alternativa assicurarsi tramite un sindacato di categoria (職業工會) — assicurazione sanitaria di categoria 2 più l'assicurazione sul lavoro (Labour Insurance), e allora niente pensione nazionale; questa opzione non è calcolata.
Piccola impresa: vendite accertate × coefficiente di redditività del settore
Ditta individuale獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
Se le vendite sono in media inferiori a NT$ 200.000 al mese, l'ufficio delle imposte accerta le vendite ogni trimestre e applica un'imposta sulle attività commerciali dell'1% invece dell'IVA del 5%. Non c'è dichiarazione dei redditi d'impresa: il reddito del titolare = vendite accertate × coefficiente di redditività del settore (IT 8%), indipendentemente dai costi effettivi.
Condizioni
Ricavi inferiori a NT$ 2.400.000 l'anno (in media meno di NT$ 200.000 al mese); da tale livello l'ufficio delle imposte richiede le fatture uniformi e l'IVA del 5%.
Coefficiente di redditività per settore (tabella 2025, l'ultima pubblicata): programmazione e consulenza informatica 8%, consulenza gestionale 10%, pubblicità e design commerciale 7%, attività non indicate nella tabella 6%.
In assenza di altri redditi il reddito accertato (al massimo NT$ 192.000 l'anno nell'IT) rientra nell'esenzione e nella deduzione standard (NT$ 237.000), per cui non c'è imposta sul reddito e l'assicurazione sanitaria si calcola sulla base minima.
L'imposta dell'1% sulle vendite accertate è addebitata trimestralmente (a gennaio, aprile, luglio e ottobre); sotto la soglia (servizi NT$ 50.000, beni NT$ 100.000 al mese) non è applicata. Non inclusa nel calcolo.
Invece delle fatture uniformi si emettono ricevute ordinarie. Il Ministero delle Finanze può imporre la dichiarazione IVA ordinaria in considerazione della natura e della dimensione dell'attività.
L'assicurazione sanitaria si basa sul reddito accertato (vendite × coefficiente di redditività), su almeno NT$ 42.000 al mese; la pensione nazionale è di NT$ 1.329 al mese.
Un soggetto giuridico con uno o più soci che rispondono solo nei limiti del conferimento. La società paga l'imposta sul reddito e il titolare paga l'imposta sui dividendi.
Requisiti
Il capitale deve essere interamente versato dai soci (senza rate) e verificato da un revisore contabile abilitato (certified public accountant) alla registrazione; la legge non fissa un importo minimo.
Diritto di registrazione: NT$ 1 ogni NT$ 4.000 di capitale, almeno NT$ 1.000 (NT$ 300 in meno online); verifica preventiva della denominazione NT$ 300 (NT$ 150 online).
Dalla data di costituzione la società deve registrarsi come unità dell'assicurazione sanitaria e assicurare il proprio legale rappresentante, anche senza dipendenti.
Il bilancio va ai soci entro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio; l'acconto d'imposta si versa a settembre e la dichiarazione annuale si presenta a maggio; prima dei dividendi il 10% va alla riserva legale.
Imposta sul reddito del 20% + dividendi (credito dell'8,5% o 28%)
Società有限公司
L'imposta sul reddito delle imprese a scopo di lucro è del 20%: l'utile fino a NT$ 120.000 è esente e l'imposta non può superare la metà dell'eccedenza oltre NT$ 120.000. Il titolare somma i dividendi al reddito con un credito dell'8,5% (fino a NT$ 80.000) oppure li tassa separatamente al 28% — si usa l'opzione più conveniente. Gli utili non distribuiti sono soggetti a un ulteriore 5%.
Condizioni
L'opzione per i dividendi si sceglie ogni anno nella dichiarazione. In assenza di altri redditi, il 28% diventa più conveniente da circa NT$ 9,6 milioni di dividendi. Se il credito dell'8,5% supera l'imposta, la differenza è rimborsata — il calcolo mostra allora l'imposta pari a 0 e non sottrae il rimborso.
Prima di distribuire dividendi la società deve accantonare il 10% dell'utile al netto delle imposte a riserva legale finché questa non eguaglia il capitale; tale parte non è soggetta alla maggiorazione del 5% sugli utili non distribuiti. Il calcolo presuppone che la riserva sia già completa.
In quanto legale rappresentante della società, il titolare è assicurato nell'assicurazione sanitaria di categoria 1 sui dividendi percepiti (su almeno NT$ 42.000 al mese se l'utile non è distribuito); sui dividendi oltre tale base si applica un premio supplementare del 2,11% (non sui pagamenti inferiori a NT$ 20.000).
L'acconto d'imposta si versa dal 1° al 30 settembre (metà dell'imposta dell'anno precedente); la dichiarazione annuale e il saldo sono dovuti dal 1° al 31 maggio. L'IVA del 5% e le fatture uniformi si applicano come per la ditta individuale; non inclusi nel calcolo.
Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.
Tutte le forme sono disponibili. Per una piccola impresa il coefficiente di redditività per programmazione, consulenza informatica e servizi connessi è l'8% delle vendite (usato nel calcolo); per la consulenza gestionale il 10%.
Nessuna imposta sulle attività commerciali sui servizi finché le vendite sono inferiori a NT$ 50.000 al mese; fino a NT$ 200.000 al mese — 1% delle vendite accertate, oltre — fatture uniformi e IVA del 5%.
La vendita di software online senza supporto fisico è considerata un servizio: la soglia è di NT$ 50.000 al mese.
Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica
Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.
Coefficiente di redditività delle piccole imprese: pubblicità e design commerciale 7% (usato nel calcolo); design specializzato 8%; architettura, consulenza ingegneristica e tecnica, servizi legali 10%; servizi non indicati nella tabella (ad es. traduzione) 6%.
Avvocati, commercialisti abilitati (CPA), architetti, tecnici, autori e altri che guadagnano con la propria abilità professionale (執行業務者) non sono imprese: il loro reddito è reddito da esercizio di professione soggetto ad altre regole, non calcolato qui.
La soglia dell'imposta sulle attività commerciali per i servizi è di NT$ 50.000 al mese; fino a NT$ 200.000 — 1% delle vendite accertate.
Servizi ai privati bozza — dati in verifica
Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.
La maggior parte dei servizi domestici, delle riparazioni, dei parrucchieri e della fotografia non è indicata nella tabella — coefficiente di redditività 6% (usato nel calcolo); servizi per unghie e ciglia, altri servizi di bellezza e cura del corpo, istruzione non classificata — 10%.
Per barbieri, bagni pubblici e altre attività soggette ad accertamento si usa il maggiore tra le vendite dichiarate e quelle accertate.
La soglia dell'imposta sulle attività commerciali per i servizi è di NT$ 50.000 al mese; una piccola impresa emette ricevute ordinarie invece delle fatture uniformi.
Commercio di beni bozza — dati in verifica
Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).
Coefficiente di redditività delle piccole imprese: drogherie, supermercati e altro commercio al dettaglio generico non classificato 5%; integratori alimentari 8%; beni non indicati nella tabella (abbigliamento, articoli per la casa online) 6% (usato nel calcolo).
La soglia per i beni è di NT$ 100.000 di vendite al mese: un venditore online al di sotto non è tenuto a registrarsi ai fini dell'imposta sulle attività commerciali, ma dichiara comunque il reddito (vendite × coefficiente di redditività); dalla soglia — registrazione e, fino a NT$ 200.000 al mese, l'1% delle vendite accertate, ridotto fino al 10% dell'IVA sugli acquisti.
Da NT$ 200.000 al mese l'ufficio delle imposte richiede le fatture uniformi e l'IVA del 5% con detrazione integrale dell'IVA sugli acquisti.
Produzione bozza — dati in verifica
Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.
La maggior parte delle attività di produzione (mobili, panetteria, prodotti fatti a mano) non è indicata nella tabella — coefficiente di redditività 6% (usato nel calcolo); esempi indicati: tofu 5%, capispalla a maglia 4%, abbigliamento sportivo tessuto 5%.
Un'attività di artigianato domestico in cui il titolare lavora da solo o prevalentemente da solo può fare a meno della registrazione commerciale; l'imposta sulle attività commerciali si applica da NT$ 100.000 di vendite al mese.
Ipotesi
Un solo titolare — cittadino con registrazione anagrafica (household registration) a Taiwan, residente fiscale, di età compresa tra 25 e 64 anni, single, senza dipendenti, senza altri redditi; intero anno 2026; importi in nuovi dollari taiwanesi (NT$).
L'assicurazione sanitaria del titolare è di categoria 1 (titolare d'impresa): il 5,17% della base mensile, interamente a carico del titolare; la base è l'utile mensile (per la società, i dividendi) arrotondato per eccesso allo scaglione della tabella, tra NT$ 42.000 e NT$ 313.000 (il titolare documenta il reddito). La pensione nazionale è di NT$ 1.329 al mese; l'assicurazione sul lavoro tramite un sindacato di categoria non è inclusa.
Imposta sul reddito: esenzione di NT$ 101.000 più il maggiore tra la deduzione standard di NT$ 136.000 e i premi dell'assicurazione sanitaria e della pensione nazionale; la differenza per le spese di sussistenza di base e l'imposta minima alternativa non sono considerate.
L'IVA (imposta sulle attività commerciali del 5%) e l'imposta dell'1% sulle vendite accertate di una piccola impresa non sono incluse. Per la società: il titolare non percepisce stipendio; l'utile dopo le imposte è interamente distribuito come dividendi (la riserva legale è già completa) oppure trattenuto nella società con l'ulteriore 5%.
Piccola impresa: le vendite accertate dall'ufficio delle imposte coincidono con i ricavi effettivi; i coefficienti di redditività del settore sono quelli della tabella 2025 (l'ultima pubblicata): IT 8%, servizi alle imprese 7%, servizi ai privati, commercio e produzione 6%.
Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.
DoubleTaxation