Tasse per le imprese: Turchia — calcolatore per ditta individuale e società
Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.
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Forme giuridiche
Ditta individuale Şahıs işletmesi (gerçek kişi tacir, esnaf veya serbest meslek erbabı)
Esercita l'attività come persona fisica registrata presso l'ufficio delle imposte: non esiste un soggetto giuridico separato e risponde dei debiti d'impresa con tutto il Suo patrimonio.
Requisiti
Comunichi l'avvio dell'attività all'ufficio delle imposte entro 10 giorni (VUK art. 168); da tale data l'assicurazione Bağ-Kur è obbligatoria (Legge 5510, art. 4/1-b), anche con il basit usul.
I commercianti si iscrivono al registro delle imprese (ticaret sicili); artigiani e piccoli commercianti al registro degli artigiani (esnaf ve sanatkâr sicili), con iscrizione alla camera competente.
Contabilità: i professionisti tengono un registro dei ricavi (serbest meslek kazanç defteri); le imprese tengono l'işletme hesabı, o la partita doppia (bilanço) se gli acquisti superano 2.500.000 TRY, le vendite 3.500.000 TRY o i ricavi da servizi 1.200.000 TRY.
La vendita di beni ai consumatori richiede un registratore di cassa (ödeme kaydedici cihaz, Legge 3100). La dichiarazione annuale dei redditi si presenta dal 1° al 25 marzo dell'anno successivo.
Ditta individualeŞahıs işletmesi — gerçek usul (serbest meslek kazancı veya ticari kazanç)
L'utile (ricavi meno spese e contributi Bağ-Kur) è tassato con le aliquote progressive dell'imposta sul reddito del 15–40%. I contributi Bağ-Kur sono dovuti ogni mese, anche senza utile.
Condizioni
Registrazione presso l'ufficio delle imposte e la SGK dal primo giorno di attività; nessun limite di ricavi. L'IVA (KDV) si applica dalla prima vendita, senza soglia di esenzione; l'IVA non è inclusa nel calcolo.
I clienti business trattengono il 20% di imposta sui compensi (stopaj); è un acconto scomputato nella dichiarazione annuale (presentata dal 1° al 25 marzo dell'anno successivo).
Se l'attività è organizzata come impresa commerciale (ticari kazanç), aliquote e Bağ-Kur sono gli stessi; cambia solo la contabilità.
Commercio, artigianato e produzione (ticari kazanç) con fatturato ridotto possono usare il basit usul — vedere la forma separata; IT e servizi professionali solo gerçek usul.
Come l'imprenditore individuale, ma nei primi tre anni l'utile fino a 400.000 TRY all'anno è esente dall'imposta sul reddito. I contributi Bağ-Kur restano dovuti.
Condizioni
Solo se ha meno di 29 anni alla registrazione ed è la Sua prima registrazione per redditi commerciali, agricoli o professionali; l'attività non è rilevata da parenti. Si applica all'anno di avvio e ai due successivi.
Calcolato senza il sostegno Bağ-Kur. Il sostegno ai contributi Bağ-Kur per i giovani imprenditori (Legge 5510, art. 81/1-k) è stato abrogato dalla Legge 7566, art. 23 (4.12.2025) e non esiste più per le nuove iscrizioni; non è stato verificato se resti per chi ha iniziato prima dell'abrogazione né la data esatta di efficacia.
Ditta individualeŞahıs işletmesi — basit usulde ticari kazanç (GVK md. 46–48, kazanç istisnası mük. md. 20/A)
Piccoli commercianti e artigiani che lavorano nella propria attività: l'utile è esente dall'imposta sul reddito (GVK art. 20/A ripetuto) e le vendite non sono soggette a IVA. Paga solo il Bağ-Kur — ogni mese, anche senza utile.
Condizioni
Limiti 2026: commercio e produzione — acquisti fino a 1.200.000 TRY e vendite fino a 1.900.000 TRY (acquisti = spese nel calcolo); servizi — ricavi fino a 600.000 TRY; attività mista — fino a 1.200.000 TRY. Canone annuo dei locali fino a 99.000 TRY nelle aree metropolitane (büyükşehir) e 60.000 TRY altrove.
Dal 1° gennaio 2026, nelle 30 province con comune metropolitano (büyükşehir belediyesi), nei distretti con più di 30.000 abitanti, produzione, commercio di beni (escluso il commercio ambulante e nei mercati), edilizia, autoriparazione, ristorazione e locali di intrattenimento sono passati al gerçek usul. Il calcolo presuppone che Lei lavori fuori da tali distretti.
Deve lavorare personalmente nell'attività; il basit usul non è disponibile per servizi professionali, pubblicità, intermediazione, gioiellieri e altre attività elencate all'art. 51 GVK. I documenti di acquisto e vendita sono conservati e l'ufficio della camera tiene le registrazioni.
Una persona fisica che lavora senza locali propri entro i limiti dell'art. 9 GVK è esente dall'imposta sul reddito e non è registrata come contribuente. Per i beni prodotti in casa e venduti online, la banca trattiene il 4% degli incassi.
Requisiti
Per la vendita online di prodotti fatti in casa (GVK art. 9/10): un certificato di esenzione (Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi) dell'ufficio delle imposte e un conto commerciale separato presso una banca turca; tutti i ricavi devono transitarvi.
Produzione in casa, senza locali propri e senza macchinari industriali o di produzione in serie; ricavi 2026 fino a 1.900.000 TRY, altrimenti gerçek usul dall'anno successivo.
Conservi i documenti di acquisti e spese ricevuti da contribuenti. Le vendite di un artigiano esente non sono soggette a IVA (KDVK art. 17/4-a).
Il Bağ-Kur non scatta automaticamente: è obbligatorio solo per gli artigiani esenti iscritti al registro degli artigiani (esnaf ve sanatkâr sicili).
Ditta individualeVergiden muaf esnaf — evde imal edilen malların internet üzerinden satışı (GVK md. 9/10)
Beni prodotti in casa e venduti online: la banca trattiene il 4% di ogni pagamento sul conto commerciale — è l'intera imposta; non c'è dichiarazione né IVA.
Condizioni
Solo per la produzione in casa senza locali propri né macchinari industriali o di produzione in serie; ricavi 2026 fino a 1.900.000 TRY. Sono richiesti un certificato Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi e un conto commerciale separato.
Con un dipendente l'aliquota della ritenuta è del 2% (se il dipendente lavora almeno 10 giorni nel mese). Il Bağ-Kur non è incluso: è obbligatorio solo se è iscritto al registro degli artigiani (esnaf ve sanatkâr sicili).
Una società con 1–50 soci; può essere costituita da una sola persona. La società paga il 25% di imposta sulle società; il socio paga il Bağ-Kur personalmente.
Requisiti
Lo statuto si sottoscrive presso il registro delle imprese (ticaret sicili); il capitale minimo è di 50.000 TRY; a differenza di una società per azioni, il 25% del capitale in denaro non deve essere versato prima dell'iscrizione.
Una società con un solo socio è iscritta e pubblicata come unipersonale (nome, indirizzo e cittadinanza del socio) entro 7 giorni.
Le società tengono la contabilità in partita doppia (bilanço esası); la dichiarazione dell'imposta sulle società si presenta dal 1° al 25 aprile dell'anno successivo.
La società paga il 25% di imposta sulle società. I dividendi sono soggetti a una ritenuta del 15%; metà del dividendo è esente e, se l'altra metà supera 400.000 TRY, va dichiarata con la tariffa del 15–40% e scomputo della ritenuta. In quanto socio di una Srl, il titolare paga il Bağ-Kur personalmente.
Condizioni
Il socio di una Srl è obbligatoriamente assicurato presso il Bağ-Kur (Legge 5510, art. 4/1-b) anche senza stipendio; il contributo è personale, non un costo della società.
La società è soggetta a IVA (KDV) dalla prima vendita; l'IVA non è inclusa nel calcolo. Sono richiesti statuto, capitale versato e contabilità in partita doppia.
Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.
Sviluppo software e consulenza sono serbest meslek (GVK art. 65): solo gerçek usul; il basit usul non è disponibile. I clienti aziendali trattengono il 20% dei compensi — un acconto sull'imposta.
Agevolazione per giovani imprenditori (under 29, prima registrazione): l'utile fino a 400.000 TRY all'anno è esente per 3 anni.
L'IVA (KDV) si applica dalla prima vendita senza soglia di esenzione; le registrazioni si tengono in un registro dei ricavi (serbest meslek kazanç defteri).
Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica
Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.
Progettazione, traduzione, ingegneria e contabilità sono serbest meslek: stesse regole dell'IT (gerçek usul, ritenuta del 20%). La pubblicità è espressamente esclusa dal basit usul (GVK art. 51/6).
Il Bağ-Kur è di almeno 10.156,73 TRY al mese (con lo sconto di 5 punti) anche senza reddito; l'IVA si applica dalla prima vendita.
Servizi ai privati bozza — dati in verifica
Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.
Parrucchieri, riparazioni e servizi alla persona sono ticari kazanç: basit usul se i ricavi sono ≤ 600.000 TRY (2026), il canone ≤ 99.000 / 60.000 TRY e Lei lavora personalmente nell'attività; l'utile è esente da imposta e IVA, il Bağ-Kur resta.
L'autoriparazione nei distretti con più di 30.000 abitanti delle 30 province metropolitane è solo gerçek usul dal 2026.
I piccoli artigiani senza locali che lavorano presso il cliente (barbiere, calzolaio, fotografo, fabbro, ecc.) sono esenti (GVK art. 9/2) con un Esnaf Muaflığı Belgesi del comune; se iscritti al registro degli artigiani, pagano il Bağ-Kur.
Commercio di beni bozza — dati in verifica
Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).
Basit usul per il commercio: acquisti ≤ 1.200.000 TRY e vendite ≤ 1.900.000 TRY (2026). Ma dal 1/1/2026, nei distretti con più di 30.000 abitanti delle 30 province metropolitane, il commercio di beni (escluso il commercio ambulante e nei mercati) è solo gerçek usul.
La vendita di beni richiede un registratore di cassa (ödeme kaydedici cihaz, Legge 3100). Contabilità: işletme hesabı fino ad acquisti di 2.500.000 TRY / vendite di 3.500.000 TRY, oltre bilanço.
Il commercio ambulante senza locali e senza veicolo a motore può essere esente come esnaf muaf (GVK art. 9/1), tranne per abbigliamento, beni di valore e commercio di alimentari nei mercati.
Produzione bozza — dati in verifica
Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.
I beni prodotti in casa senza locali propri né macchinari industriali e venduti online sono esenti (GVK art. 9/10): la banca trattiene il 4% degli incassi (2% con un dipendente); il limite 2026 è di 1.900.000 TRY.
Un laboratorio: basit usul con gli stessi limiti del commercio (acquisti ≤ 1.200.000 TRY, vendite ≤ 1.900.000 TRY), ma nei distretti con più di 30.000 abitanti delle 30 province metropolitane la produzione è solo gerçek usul dal 2026.
L'artigianato tradizionale (tessitura a mano, lavorazione del rame, ceramica, intaglio del legno, ecc.) in cui l'artigiano vende i propri prodotti è esente (GVK art. 9/8).
Ipotesi
Un solo titolare, residente in Turchia, senza dipendenti, senza altri redditi, senza figli, intero anno 2026.
Bağ-Kur sulla base minima (33.030 TRY al mese) al 35,75% meno lo sconto di 5 punti per pagamento puntuale senza arretrati: 10.156,73 TRY al mese.
Per l'imprenditore individuale i contributi Bağ-Kur sono dedotti dall'utile come spesa. L'imposta sul reddito segue la tariffa 2026 per i redditi diversi da lavoro dipendente.
Per la società: il titolare non percepisce stipendio; l'utile dopo le imposte è interamente distribuito come dividendi o trattenuto nella società. I dividendi sotto la soglia di dichiarazione scontano solo la ritenuta del 15%.
Non inclusi: IVA, imposta di bollo sulla dichiarazione, lo sconto del 5% per i contribuenti in regola (GVK art. 121 ripetuto), tributi locali.
Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.
DoubleTaxation