Tasse per le imprese: Francia — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale (EI) Entreprise individuelle (EI), y compris le régime du micro-entrepreneur

Svolge l'attività come persona fisica, senza un soggetto giuridico distinto, statuto o capitale. Il patrimonio professionale e quello personale sono separati automaticamente: i creditori professionali possono aggredire solo il patrimonio professionale, ma il fisco e l'URSSAF possono aggredire entrambi in caso di violazioni.

Requisiti

Registrazione online al guichet des formalités des entreprises — non prima di 1 mese dall'avvio e non oltre 15 giorni dopo. Gratuita per un microimprenditore; un EI ordinario paga 21,74 EUR (commercio) o 45 EUR (artigianato); le attività libero-professionali sono gratuite.
Un microimprenditore dichiara il fatturato all'URSSAF ogni mese o trimestre (anche se pari a zero; una dichiarazione omessa costa 60,10 EUR), tiene un libro degli incassi e, nel commercio, un registro degli acquisti; vanno conservati per 10 anni.
Nel regime reale: registrazione completa di entrate e uscite, dichiarazione professionale annuale (2035 per i BNC) e dichiarazione dei redditi personale; l'URSSAF applica i contributi SSI sull'utile dichiarato.
Artigianato (parrucchiere, riparazioni, panetteria ecc.): serve una qualifica — CAP/BEP o 3 anni di esperienza nel mestiere — e l'iscrizione come impresa artigiana (meno di 11 dipendenti).
Se è soggetto IVA e vende a privati tramite un software di cassa, questo deve essere certificato (art. 286 CGI); non si applica in regime di franchigia (franchise en base).

Service-Public: entreprise individuelle — séparation des patrimoines, absence de capital social, régimes BIC/BNC (vérifié le 21 février 2026) · Service-Public: immatriculation d'une micro-entreprise — guichet des formalités, délais (1 mois avant / 15 jours après), gratuité (vérifié le 18 mars 2026) · Service-Public: coût de création d'une entreprise individuelle — 21,74 € (commerciale), 45 € (artisanale), gratuit (libérale, micro) (vérifié le 18 mars 2026) · Service-Public: obligations du micro-entrepreneur — déclaration du chiffre d'affaires (pénalité 60,1 €), livre des recettes, registre des achats, conservation 10 ans (vérifié le 7 septembre 2026) · Service-Public: qualité d'artisan — CAP/BEP ou 3 ans d'expérience, moins de 11 salariés (vérifié le 3 décembre 2025) · BOFiP BOI-TVA-DECLA-30-10-30 — logiciels et systèmes de caisse certifiés (CGI art. 286, I-3° bis); exclusion des assujettis en franchise en base

Regimi fiscali

Micro-BNC (abbattimento del 34%)

Ditta individualeMicro-entrepreneur — régime micro-BNC et micro-social

I contributi sono pari al 25,6% del fatturato più lo 0,2% per la formazione professionale, versati mensilmente o trimestralmente. L'imposta sul reddito applica le aliquote progressive al 66% del fatturato (abbattimento forfettario del 34%); le spese effettive non sono considerate.

Condizioni

Fatturato al netto dell'IVA nel 2024 o 2025 non superiore a 83.600 EUR (servizi BNC); il regime cessa se il limite è superato per due anni di fila.
IVA: franchigia (franchise en base) per i servizi fino a 37.500 EUR di fatturato l'anno; oltre, è obbligatoria l'apertura della posizione IVA.
Solo per servizi libero-professionali (intellettuali) — IT, consulenza, design, traduzione ecc. Artigianato, commercio e produzione usano la forma «Microimprenditore (BIC)».

Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter (micro-BNC: abattement 34 %, minimum 305 €) · Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux global 25,6 % au 1er janvier 2026, décret n° 2025-943) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur, activité libérale 0,2 % du CA

Micro-BNC + versamento forfettario del 2,2%

Ditta individualeMicro-entrepreneur — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Come il microimprenditore, ma l'imposta sul reddito si paga insieme ai contributi al 2,2% del fatturato e su questi redditi non è dovuta l'imposta ad aliquote progressive.

Condizioni

Il reddito di riferimento del nucleo (RFR) dell'anno N−2 non deve superare 29.315 EUR per una persona sola. Il calcolo assume come RFR il 66% del fatturato di quest'anno.
Domanda all'URSSAF entro il 30 settembre; si applica dal 1° gennaio dell'anno successivo; per una nuova attività, entro la fine del 3° mese dalla registrazione. Limiti di fatturato e IVA come per il microimprenditore.

Code général des impôts, art. 151-0 (versement libératoire 2,2 % BNC) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur, activité libérale non réglementée 25,6 % (27,8 % avec versement libératoire)

Micro-BIC (abbattimento del 50% / 71%)

Ditta individualeMicro-entrepreneur — régime micro-BIC et micro-social (ventes et prestations de services commerciales ou artisanales)

I contributi sono una percentuale del fatturato: 21,2% per i servizi ai consumatori, 12,3% per la vendita di merci. L'imposta sul reddito applica le aliquote progressive al fatturato meno un abbattimento forfettario del 50% (servizi) o del 71% (vendite); le spese effettive non sono considerate.

Condizioni

Fatturato al netto dell'IVA nel 2024 o 2025 non superiore a 83.600 EUR per i servizi e a 203.100 EUR per la vendita di merci; il regime cessa se il limite è superato per due anni di fila.
Si applicano inoltre sul fatturato: la CFP dello 0,3% (artigiani) o dello 0,1% (commercianti) e, se il fatturato supera 5.000 EUR, un contributo camerale: camera dei mestieri (CMA) 0,48% per i servizi / 0,22% per le vendite, camera di commercio (CCI) 0,015% per le vendite (aliquote CMA fuori da Alsazia e Mosella).
IVA: franchigia (franchise en base) fino a 85.000 EUR di fatturato dell'anno precedente per le vendite e 37.500 EUR per i servizi; l'IVA non è inclusa nel calcolo.

Service-Public: régime micro-fiscal — seuils 2026 (203 100 € ventes, 83 600 € services), abattements 71 % / 50 % (minimum 305 €) (vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: cotisations sociales du micro-entrepreneur — 12,3 % (ventes), 21,2 % (prestations de services BIC) (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur — 0,1 % (commerciale), 0,3 % (artisanale) du CA (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: taxes pour frais de chambre consulaire du micro-entrepreneur — TCCI 0,015 % / 0,044 %, taxe CMA 0,48 % / 0,22 %, exonération jusqu'à 5 000 € de CA (vérifié le 24 décembre 2025) · Service-Public: franchise en base de TVA 2026 — 85 000 € (ventes), 37 500 € (services) (vérifié le 1er janvier 2026)

Micro-BIC + versamento forfettario dell'1% / 1,7%

Ditta individualeMicro-entrepreneur (BIC) — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Come il microimprenditore BIC, ma l'imposta sul reddito si paga insieme ai contributi: 1% del fatturato per la vendita di merci, 1,7% per i servizi; su questi redditi non è dovuta l'imposta ad aliquote progressive.

Condizioni

Il reddito di riferimento del nucleo (RFR) dell'anno N−2 non deve superare 29.315 EUR per una persona sola. Il calcolo assume come RFR il fatturato di quest'anno meno l'abbattimento.
Domanda all'URSSAF entro il 30 settembre — si applica dal 1° gennaio dell'anno successivo; per una nuova attività, entro la fine del 3° mese dalla registrazione. Limiti di fatturato e contributi come per il microimprenditore BIC.

Service-Public: versement libératoire — 1 % (commerce, restauration, logement), 1,7 % (autres BIC), RFR 29 315 € pour une personne seule (vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur avec versement libératoire — 13,3 % (ventes), 22,9 % (services BIC) (vérifié le 1er janvier 2026)

Utile effettivo (BNC o BIC)

Ditta individualeEntreprise individuelle au régime réel (BNC — déclaration contrôlée; BIC — régime réel simplifié)

Imposte e contributi si basano sull'utile effettivo. I contributi SSI si applicano all'utile prima dei contributi meno il 26%; l'imposta sul reddito applica le aliquote progressive all'utile al netto dei contributi. IT e servizi sono BNC (déclaration contrôlée); servizi ai consumatori, commercio e produzione sono BIC (réel simplifié).

Condizioni

Nessun limite di fatturato. Richiede la registrazione di entrate e uscite e la dichiarazione annuale 2035; IVA a partire da 37.500 EUR di fatturato l'anno.
Il calcolo vale per un'attività con più di 2 anni (nei primi anni l'URSSAF richiede contributi provvisori fissi); i contributi minimi per pensione, indennità di malattia e invalidità sono dovuti anche con utile pari a zero.
Per i settori BIC la CFP è di 139 EUR per gli artigiani (0,29% del PASS) e di 120 EUR per i commercianti; il primo scaglione della pensione integrativa (RCI) è di 48.060 EUR. Il regime BIC réel simplifié si applica fino a 945.000 EUR (vendite) o 286.000 EUR (servizi) di fatturato.

Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (assiette, abattement 26 %), D136-5 (plancher 1,76 % et plafond 130 % du PASS) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 (taux maladie-maternité T1–T5) · Code de la sécurité sociale, art. D621-3 (indemnités journalières 0,50 %, assiette 40 %–5 PASS) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral non réglementé (retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP 120 €) · Service-Public: protection sociale de l'artisan-commerçant — mêmes taux SSI, RCI 8,1 % jusqu'à 48 060 €, CFP 0,25 % PASS (commerçant) / 0,29 % PASS (artisan) (vérifié le 8 octobre 2026) · Service-Public: entreprise individuelle — régime réel simplifié BIC (203 100 € – 945 000 € ventes; 83 600 € – 286 000 € services) (vérifié le 21 février 2026)

Società SASU Société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU)

Una società con un unico socio, che risponde solo nei limiti del conferimento. Il presidente (Lei o un'altra persona) dirige la società; la società paga l'imposta sulle società (IS).

Requisiti

Statuto (complesso — si consiglia un avvocato); il capitale lo fissa Lei, almeno 1 EUR; i conferimenti in denaro si depositano sul conto bancario della società. I conferimenti in natura oltre 30.000 EUR sono valutati da un commissaire aux apports.
Pubblichi un avviso di costituzione su un mezzo di annunci legali (Shal), poi registri la società online presso il guichet des formalités con lo statuto, la prova di pubblicazione e il certificato di deposito del capitale.
Contabilità completa; il bilancio annuale è approvato dal socio unico e depositato presso la cancelleria del tribunale di commercio (greffe); dichiarazione dell'imposta sulle società (IS).
Un'attività artigiana in forma societaria richiede che l'amministratore abbia la qualifica per quel mestiere (diploma o esperienza).

Service-Public: SASU — capital libre (1 € minimum), responsabilité limitée aux apports, commissaire aux apports, dépôt des comptes annuels au greffe (vérifié le 6 février 2026) · Service-Public: comment créer une société — statuts, dépôt du capital, annonce légale, immatriculation via le guichet des formalités · Service-Public: qualité d'artisan — qualification du dirigeant de société (vérifié le 3 décembre 2025)

Regimi fiscali

Imposta sulle società (15% / 25%)

SocietàSociété par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) à l'impôt sur les sociétés

La società paga l'imposta sulle società: 15% fino a 42.500 EUR e 25% oltre. Un presidente senza compenso non paga contributi; sui dividendi gravano il 18,6% di prelievi sociali più il 12,8% di imposta sul reddito (31,4% in totale) o, per opzione, le aliquote progressive sul 60% dei dividendi — il calcolo usa l'opzione più conveniente.

Condizioni

L'aliquota del 15% si applica se il fatturato della società è inferiore a 10 milioni di EUR, il capitale sociale è interamente versato e almeno il 75% è detenuto da persone fisiche.
Senza compenso il presidente non ha copertura pensionistica né sanitaria tramite la società. L'IVA non è inclusa (soglia per i servizi 37.500 EUR l'anno).
Le aliquote progressive convengono rispetto al 12,8% finché i dividendi restano sotto circa 180.000 EUR l'anno (utile della SASU ≈ 234.500 EUR): dai dividendi si sottraggono il 40% e la CSG deducibile del 6,8% e il resto è tassato con le aliquote progressive. Oltre 250.000 EUR di reddito si aggiungono la CEHR del 3–4% e la CDHR — un'integrazione fino a un minimo del 20% (art. 224 CGI); con il PFU la sua base è l'intero dividendo, con le aliquote progressive il dividendo meno il 40%, per cui le aliquote progressive tornano a convenire tra circa 415.000 EUR e 607.500 EUR di utile della SASU. L'opzione si esercita nella dichiarazione dell'anno (art. 200 A 2 CGI) e copre tutti i redditi di capitale e le plusvalenze su titoli di quell'anno; dai redditi 2026 può essere revocata in seguito se risulta sfavorevole.

Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: évolution du prélèvement forfaitaire unique — 31,4 % depuis janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) · Service-Public: revenus de capitaux mobiliers 2026 — PFU 12,8 % ou option globale pour le barème (abattement de 40 %, CSG déductible; renonciation possible pour les revenus de 2026), prélèvements sociaux 18,6 % (vérifié le 15 avril 2026) · BOFiP BOI-IR-CDHR-10 — contribution différentielle sur les hauts revenus (CGI art. 224): revenu de référence hors abattement de 40 %, 20 % moins décote [20 % × RREF − 82,5 % × (RREF − 250 000 €)], moins IR, CEHR et prélèvements libératoires (version en vigueur du 30/06/2026)

Società EURL Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL)

Una SARL con un unico socio: la responsabilità è limitata al conferimento (salvo colpe di gestione). Il socio amministratore (gérant) è lavoratore autonomo iscritto alla SSI. Con un socio persona fisica è tassata di default all'imposta sul reddito; l'imposta sulle società (IS) è opzionale.

Requisiti

Statuto (Légifrance offre statuti tipo per una EURL amministrata dal suo socio); non c'è capitale minimo. Poi: deposito del capitale, annuncio legale (Shal) e registrazione presso il guichet des formalités.
Ogni anno un inventario e il bilancio, depositati presso il greffe entro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio. Per le micro e piccole società la relazione sulla gestione non è necessaria.
Per optare per l'imposta sulle società (IS), si rivolga all'ufficio delle imposte per le imprese (SIE); i contributi dell'amministratore si calcolano allora sul compenso e sui dividendi oltre il 10% del capitale.
Non disponibile per alcune attività regolamentate (assicurazioni, risparmio, professioni liberali regolamentate).

Service-Public: EURL — pas de capital minimum, responsabilité, statuts types, comptes annuels au greffe sous 6 mois, IR par défaut ou option IS, cotisations du gérant (vérifié le 21 février 2026) · Service-Public: comment créer une société — statuts, dépôt du capital, annonce légale, immatriculation

Regimi fiscali

Imposta sulle società per opzione, amministratore nella SSI

SocietàEntreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) à l'impôt sur les sociétés, gérant associé unique

Imposta sulle società come per la SASU. Il socio amministratore è lavoratore autonomo (SSI): i contributi minimi sono dovuti anche senza reddito, e sui dividendi oltre il 10% del capitale si pagano contributi SSI invece dei prelievi sociali del 18,6%. Imposta sul reddito sui dividendi: 12,8% o aliquote progressive, a seconda di cosa conviene di più.

Condizioni

Il calcolo presuppone un capitale sociale di 1.000 EUR senza saldo del conto corrente del socio, per cui quasi tutti i dividendi sono soggetti a contributi SSI.
L'aliquota del 15% ha le stesse condizioni della SASU. I contributi dell'amministratore sono calcolati come per un lavoratore autonomo con più di 2 anni di attività; l'IVA non è inclusa.
Le aliquote progressive (40% dei dividendi non tassato, artt. 158 e 200 A 2 CGI) convengono rispetto al 12,8% fino a circa 180.000 EUR di dividendi (utile dell'EURL ≈ 234.500 EUR) e di nuovo tra circa 415.000 e 607.500 EUR di utile (per effetto della CDHR); l'opzione copre tutti i redditi di capitale dell'anno. Dalla base si sottrae la CSG del 6,8% su tutti i dividendi — sia sulla parte fino al 10% del capitale sia sulla parte soggetta ai contributi SSI (rigo 2DF della dichiarazione). Oltre 250.000 EUR di reddito sono incluse la CEHR e la CDHR (minimo del 20%, art. 224 CGI).

Code de la sécurité sociale, art. L136-3, II, 2° (dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants) · Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % en 2026 · Service-Public: revenus de capitaux mobiliers 2026 — PFU 12,8 % ou option globale pour le barème (abattement de 40 %, CSG déductible; renonciation possible pour les revenus de 2026), prélèvements sociaux 18,6 % (vérifié le 15 avril 2026)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

IT e consulenza per le imprese sono un'attività libero-professionale (BNC): micro-BNC con abbattimento del 34% e contributi del 25,6% del fatturato, il versamento forfettario del 2,2% o il regime reale. Il micro-BIC non è disponibile.
Il limite del microimprenditore è di 83.600 EUR; la CFP è pari allo 0,2% del fatturato; non c'è contributo camerale (le professioni liberali non sono iscritte a una CCI o CMA).
IVA: franchigia fino a 37.500 EUR di fatturato dell'anno precedente (41.250 EUR nell'anno in corso); oltre, è obbligatoria l'apertura della posizione IVA.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Marketing, design, traduzione e ingegneria per le imprese sono di solito anch'essi BNC — stesse regole dell'IT: micro-BNC 34% e 25,6%, il versamento forfettario del 2,2%, limite di 83.600 EUR.
Le professioni regolamentate iscritte alla cassa pensionistica CIPAV (ad es. gli architetti) pagano come microimprenditori il 23,2% invece del 25,6%; la contabilità come expert-comptable richiede l'iscrizione all'Ordine (Ordre).
I servizi commerciali alle imprese (pulizie, logistica di eventi ecc.) sono BIC: micro-BIC con abbattimento del 50% e contributi del 21,2%. Il calcolatore tratta questo settore come BNC.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Servizi alla persona, riparazioni ed estetica sono servizi artigianali o commerciali (BIC): micro-BIC con abbattimento del 50%, contributi del 21,2%, versamento forfettario dell'1,7%, limite di 83.600 EUR. Il micro-BNC non è disponibile.
Ripetizioni e alcune attività fotografiche sono BNC (34%, 25,6%): per queste scelga il settore «Altri servizi alle imprese».
Artigiano: una qualifica CAP/BEP o 3 anni di esperienza per i mestieri regolamentati (parrucchiere, riparazione auto); CFP dello 0,3% del fatturato (139 EUR nel regime reale); il contributo alla camera dei mestieri dello 0,48% del fatturato oltre 5.000 EUR è incluso nel calcolo.
IVA: franchigia fino a 37.500 EUR di fatturato dell'anno precedente; se è soggetto IVA e usa una cassa per le vendite ai privati, il software di cassa deve essere certificato.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

La vendita di merci (anche tramite negozio online) è BIC: micro-BIC con abbattimento del 71%, contributi del 12,3% del fatturato, versamento forfettario dell'1%, limite di 203.100 EUR. Il micro-BNC non è disponibile.
Un commerciante è iscritto al RNE e al registro di commercio (RCS); la CFP è pari allo 0,1% del fatturato (120 EUR nel regime reale); il contributo alla camera di commercio dello 0,015% del fatturato oltre 5.000 EUR è incluso nel calcolo.
IVA: franchigia fino a 85.000 EUR di fatturato dell'anno precedente (93.500 EUR nell'anno in corso). Un venditore soggetto IVA che usa una cassa per le vendite ai privati deve usare un software di cassa certificato.
L'imposta locale sulle imprese CFE non è inclusa; le imprese con fatturato fino a 5.000 EUR sono esenti dalla CFE minima.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Produrre e vendere i propri prodotti rientra nella categoria vendite (BIC): micro-BIC con abbattimento del 71%, contributi del 12,3%, versamento forfettario dell'1%, limite di 203.100 EUR.
Produzione artigianale (panetteria, mobili, abbigliamento): iscrizione come impresa artigiana (meno di 11 dipendenti), qualifica per i mestieri regolamentati; CFP dello 0,3% del fatturato (139 EUR nel regime reale); il contributo alla camera dei mestieri dello 0,22% del fatturato oltre 5.000 EUR è incluso.
IVA: franchigia fino a 85.000 EUR di fatturato dell'anno precedente per la vendita di merci; produrre su ordinazione con materiale del cliente può valere come servizio (soglia 37.500 EUR, micro-BIC 50%).

Ipotesi

Un unico titolare, residente fiscale in Francia, senza dipendenti, senza altri redditi e senza figli (1 quota fiscale), anno intero.
L'imposta sul reddito usa gli scaglioni della legge finanziaria 2026 (l'ultima pubblicata), con la décote e il contributo sui redditi elevati; l'IVA non è inclusa.
I contributi da lavoratore autonomo si riferiscono a un'attività con più di 2 anni e si considerano versati nello stesso anno (nessun conguaglio successivo).
Per le società il titolare non percepisce compensi; l'utile dopo le imposte è distribuito per intero come dividendi o trattenuto nella società. L'imposta sul reddito sui dividendi è la minore tra l'aliquota fissa del 12,8% e le aliquote progressive; la CSG deducibile si sottrae nello stesso anno (è trattenuta al pagamento dei dividendi).

Verificato: 7 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.