Tasse per le imprese: Canada — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale (sole proprietor) Sole proprietorship

Gestisce l'attività in proprio, senza un'entità giuridica separata, e risponde personalmente di tutti i debiti. L'utile si somma al Suo reddito personale (modulo T2125 con la dichiarazione T1).

Requisiti

Se opera con un nome diverso dal Suo, registri la denominazione commerciale nell'Ontario Business Registry: 60 $ online; rinnovo 60 $.
Dichiarazione T1 con il modulo T2125 entro il 15 giugno dell'anno successivo (15 giugno 2027 per il 2026); il saldo dovuto scade il 30 aprile; acconti, se dovuti, il 15 marzo, 15 giugno, 15 settembre e 15 dicembre.
GST/HST: appena non è più un piccolo fornitore (small supplier) (oltre 30.000 $ di vendite imponibili in un trimestre solare o in quattro trimestri consecutivi), si registri entro 29 giorni; l'HST in Ontario è del 13%.
I contributi CPP, sia la quota del lavoratore sia quella del datore di lavoro, sono calcolati nella dichiarazione T1 e pagati con l'imposta.

Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13%

Regimi fiscali

Imposta sul reddito personale + CPP

Ditta individualeSole proprietorship

L'utile va nel modulo T2125 con la dichiarazione T1. Paga l'imposta federale del 14–33% e l'imposta dell'Ontario del 5,05–13,16% (più la sovrimposta e l'Ontario Health Premium), e il CPP per la quota del lavoratore e del datore di lavoro: 11,9% dei redditi tra 3.500 $ e 74.600 $ e il CPP2 dell'8% fino a 85.000 $. La metà dei contributi di base dà diritto a un credito; il resto si deduce dal reddito.

Condizioni

GST/HST: deve registrarsi quando le forniture imponibili superano 30.000 $ in un trimestre solare o negli ultimi quattro trimestri (regola del piccolo fornitore); non incluso nel calcolo.
L'assicurazione contro la disoccupazione (EI) non è obbligatoria per i lavoratori autonomi e non è inclusa; il credito LIFT e il Canada employment amount non si applicano, perché valgono solo per i redditi da lavoro dipendente.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Società di capitali (CCPC) Corporation — Canadian-controlled private corporation (CCPC), Ontario Business Corporations Act

Un'entità giuridica separata; come azionista rischia solo quanto ha investito. Una società privata controllata da residenti canadesi (CCPC) paga un'aliquota ridotta sui primi 500.000 $ di redditi d'impresa attiva (small business deduction).

Requisiti

Costituzione nell'Ontario Business Registry: 300 $ online; la dichiarazione annuale all'Ontario è gratuita.
Dichiarazione T2 entro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio; l'imposta scade 2 mesi dopo la chiusura (3 mesi per una CCPC che applica la small business deduction, se sono soddisfatte le condizioni della CRA).
GST/HST secondo la stessa regola del piccolo fornitore (30.000 $); l'HST in Ontario è del 13%.
Se senza la società Lei sarebbe dipendente del Suo cliente (personal services business): niente small business deduction né riduzione dell'aliquota generale, spese limitate e un'imposta federale aggiuntiva del 5%.

Regimi fiscali

Imposta sulle società con small business deduction

SocietàCanadian-controlled private corporation (CCPC)

La società paga, sui redditi d'impresa attiva fino a 500.000 $, il 9% federale (small business deduction) e in Ontario il 3,2% fino al 30 giugno 2026 e il 2,2% dal 1° luglio 2026 (pro rata giornaliero per un anno solare); oltre 500.000 $ paga il 15% e l'11,5%. I dividendi da questi redditi sono non ammissibili (non-eligible): maggiorati del 15% (gross-up), poi ridotti dal credito federale (9/13 del gross-up) e dal credito dell'Ontario (2,9863%).

Condizioni

GST/HST: deve registrarsi quando le forniture imponibili superano 30.000 $ in un trimestre solare o negli ultimi quattro trimestri (regola del piccolo fornitore); non incluso nel calcolo.
Se senza la società Lei sarebbe dipendente del Suo cliente (un «incorporated employee»), si tratta di un personal services business: niente small business deduction e un'aliquota più alta.
Il limite di 500.000 $ è ripartito tra società associate; l'aliquota dell'Ontario per le piccole imprese si riduce progressivamente per un capitale imponibile tra 10 e 50 milioni di $.
Dall'utile oltre 500.000 $ la società può pagare dividendi ammissibili (eligible dividends) (72% di tale utile, GRIP): gross-up del 38%, credito federale di 6/11 del gross-up, credito dell'Ontario del 10%.
Produzione e trasformazione: l'aliquota dell'Ontario sul reddito oltre 500.000 $ è del 10% anziché dell'11,5% (Ontario manufacturing and processing tax credit); l'aliquota federale resta al 15% e le aliquote per le piccole imprese non cambiano.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

Rischio di personal services business: se lavora per un cliente come farebbe un suo dipendente, la società perde la small business deduction, paga le aliquote piene federale e dell'Ontario e un'imposta federale aggiuntiva del 5%. Il calcolatore presuppone che non si tratti di un PSB.
HST del 13% in Ontario sulla maggior parte dei servizi una volta superata la soglia di piccolo fornitore di 30.000 $ (in un trimestre solare o in quattro trimestri consecutivi).
Una ditta individuale paga le stesse aliquote d'imposta e CPP in ogni settore; solo l'aliquota dell'Ontario di una società manifatturiera dipende dal settore.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Le aliquote dell'imposta sulle società sono le stesse dell'IT: 9% federale + 3,2% / 2,2% Ontario fino a 500.000 $, poi 15% + 11,5%. La regola del personal services business riguarda qualsiasi servizio reso a un cliente come un dipendente.
HST del 13% in Ontario sulla maggior parte dei servizi una volta superata la soglia di piccolo fornitore di 30.000 $ (in un trimestre solare o in quattro trimestri consecutivi).

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Alcuni servizi a privati sono esenti da GST/HST: lezioni di musica, ripetizioni in un corso che segue un programma, assistenza all'infanzia, la maggior parte dei servizi sanitari di medici e dentisti abilitati — non si addebita l'HST e l'HST sui costi non è recuperabile.
Gli altri servizi (estetica, riparazioni, fotografia) sono imponibili: HST del 13% in Ontario oltre la soglia di 30.000 $.
La regola del personal services business riguarda il lavoro per un cliente come dipendente di fatto; servire molti clienti privati di solito non vi rientra.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

La maggior parte dei beni sconta l'HST del 13% in Ontario; i generi alimentari di base come latte, pane e verdura sono ad aliquota zero (0%).
La soglia di piccolo fornitore è la stessa: 30.000 $ di vendite imponibili in un trimestre solare o in quattro trimestri consecutivi; dopo, registrazione entro 29 giorni.
L'utile dalla vendita di beni è reddito d'impresa attiva: si applica la small business deduction; il credito dell'Ontario per la produzione non copre la rivendita.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

L'Ontario manufacturing and processing tax credit riduce l'aliquota dell'Ontario sul reddito societario oltre il limite di 500.000 $ dall'11,5% al 10%. L'aliquota federale è del 15% (ridotta solo per i produttori di tecnologie a emissioni zero). Il calcolatore applica il 10% a tutto l'utile oltre 500.000 $.
I prodotti alimentari di base sono ad aliquota zero ai fini GST/HST; gli altri prodotti scontano l'HST del 13% in Ontario oltre la soglia di 30.000 $.

Ipotesi

Un unico titolare, residente fiscale in questo Paese, senza dipendenti, senza figli e senza altri redditi; l'attività dura tutto l'anno.
Vive in Ontario; solo l'importo personale di base (basic personal amount); l'esercizio della società è l'anno solare 2026, quindi l'aliquota dell'Ontario per le piccole imprese è ripartita pro rata: 181 giorni al 3,2% e 184 giorni al 2,2% (≈2,70%).
Società: tutto l'utile è reddito d'impresa attiva (non un personal services business), nessuna società associata, capitale imponibile inferiore a 10 milioni di $; i dividendi dall'utile fino a 500.000 $ sono non ammissibili (non-eligible), quelli dall'utile oltre tale soglia ammissibili (eligible) fino al 72%.
Società: il titolare è l'unico socio e amministratore e non percepisce stipendio; l'utile al netto dell'imposta sulle società è distribuito integralmente come dividendi nello stesso anno oppure trattenuto nella società.
Le spese sono costi aziendali documentati, interamente deducibili nell'anno in cui sono sostenuti; non sono modellati le regole di ammortamento, le perdite degli anni precedenti né i contributi previdenziali volontari.
L'IVA (o GST/HST) e le imposte sulle vendite non sono incluse: sono addebitate ai clienti e non riducono l'utile.
Produzione: tutto l'utile societario oltre 500.000 $ è utile canadese di produzione e trasformazione (aliquota dell'Ontario 10%); altri settori 11,5%.

Fonti: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · CRA, T2 Schedule 502, Ontario Tax Credit for Manufacturing and Processing · CRA, Personal services business fact sheet (no small business deduction, additional 5% tax) · CRA, When to register for and start charging the GST/HST (small supplier $30,000; register within 29 days) · CRA, GST/HST calculator (and rates): Ontario HST 13% · CRA, Type of supply (zero-rated basic groceries; exempt music lessons, tutoring, child care, health services) · Ontario, Cost and time required to register, change or search for a business name, corporation or not-for-profit (incorporation $300; business name $60; annual return $0) · Government of Canada, 2026 Tax deadlines for Canadian businesses and self-employed individuals

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.