Metodologia: come determiniamo la residenza fiscale

Chi ha sviluppato l'algoritmo giuridico

L'algoritmo giuridico del servizio — determinazione della residenza fiscale, del carico fiscale, delle imposte per le imprese e altro — è stato implementato da PhD Yevhen Marynchak.

Non è realistico verificare oggettivamente ogni risultato (49.249.001 combinazioni di risposte possibili) e ogni conclusione che il servizio produce: dipendono dalle Sue risposte e da circostanze di vita che il servizio non vede. La normativa, come le conclusioni del servizio, viene aggiornata di continuo. Per comprenderle e applicarle correttamente, si rivolga a un giurista.

Come funziona la verifica

Per ogni Stato le regole sono formulate come una sequenza di domande secondo la sua legge: abitazione, centro degli interessi vitali, giorni di presenza, cittadinanza, iscrizione anagrafica e così via. Lei risponde alle domande e il motore percorre le regole di entrambi gli Stati e mostra che cosa dice ciascuna legge.

Se entrambi gli Stati La considerano residente, si applica la convenzione contro le doppie imposizioni (articolo 4): abitazione permanente → centro degli interessi vitali → soggiorno abituale → nazionalità → procedura amichevole tra le autorità fiscali. Se la convenzione non esiste o non contiene una regola del genere, il servizio lo indica.

La conclusione è prodotta dal motore di regole, non da un modello di intelligenza artificiale. Le Sue risposte sono elaborate nel Suo browser e non vengono inviate a un server.

Fonti

Solo fonti primarie: testi vigenti delle leggi, testi delle convenzioni e dei protocolli, documenti di prassi delle autorità fiscali e decisioni delle corti supreme (2019–2026). Le analisi delle società di consulenza servono solo per la ricerca, mai come fondamento.

Ogni conclusione indica le norme su cui si basa, con link ai testi ufficiali.

Come verifichiamo i dati

Ogni insieme di regole e informazioni viene verificato separatamente: un secondo controllo, indipendente, confronta ogni cifra, termine e norma con la fonte primaria. Le discrepanze vengono corrette o segnalate per la decisione del giurista; i punti controversi non vengono pubblicati come fatti.

I test automatici (oltre 1.500) verificano prima di ogni pubblicazione le regole di tutte le 24 versioni linguistiche: ogni Stato con ciascuno degli altri, soglie di giorni, ordine dei criteri della convenzione e calcoli delle imposte.

Affidabilità della conclusione

La scala mostra quanto chiaramente la Sua situazione corrisponde ai criteri della legge e della convenzione; non è una probabilità statistica.

Il valore iniziale dipende dal grado di certezza della regola: «determinato» — 95%, «probabile» — 80%, «controverso» — 55%. Se le legislazioni dei due Stati divergono e decide la convenzione — meno 5. Ogni risposta «Non so» — meno 5 (in totale non più di 15). Il valore non scende mai sotto il 30% né supera il 97%.

Casi particolari: residente di entrambi gli Stati — 60%, necessaria una procedura amichevole tra le autorità fiscali — 50%, status non determinato — 35%. Se la giurisprudenza incide sulla conclusione, ciò è indicato accanto alla scala.

Carico fiscale e forme d'impresa

Il carico sui salari è calcolato con il metodo OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito comprese le imposte locali e contributi del lavoratore; persona singola senza figli; cambio BCE del 2 gennaio. Le forme d'impresa sono confrontate per un'unica attività (IT e consulenza alle imprese) con le stesse ipotesi, indicate in ogni pagina.

Aggiornamenti e correzioni

Le regole vengono aggiornate quando cambiano una legge, una convenzione o la giurisprudenza; i parametri fiscali ogni anno a gennaio, gli indicatori OCSE a maggio. Le pagine riportano la data dell'ultima verifica.

Se nota un errore o una norma superata, ci scriva tramite il modulo di contatto; verificheremo e correggeremo.