Tasse per le imprese: Svezia — calcolatore per ditta individuale e società
Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.
Si esercita l'attività come persona fisica approvata per la F-tax: non esiste un soggetto giuridico distinto e si risponde dei debiti dell'impresa con tutto il proprio patrimonio. L'utile si somma al proprio reddito ed è tassato come reddito da lavoro.
Requisiti
Registrazione presso lo Skatteverket: domanda di approvazione per la F-tax e, se necessario, registrazione ai fini IVA e come datore di lavoro; gratuita. Lo Skatteverket addebita poi ogni mese l'imposta preliminare e i contributi da lavoro autonomo.
L'iscrizione nel registro delle imprese del Bolagsverket (handelsregistret) è facoltativa — 1.800 SEK online o 2.100 SEK su carta; è obbligatoria solo per chi è tenuto a redigere il bilancio d'esercizio (årsredovisning). Non c'è capitale sociale.
Tenuta della contabilità ai sensi della legge sulla contabilità (Bookkeeping Act); chiusura dei conti di fine esercizio (årsbokslut) entro 6 mesi dalla fine dell'esercizio. Con un fatturato normalmente fino a 3 milioni di SEK si può redigere una chiusura semplificata (förenklat årsbokslut).
Dichiarazione annuale (Inkomstdeklaration 1 con l'allegato sui redditi d'impresa) entro il 2 maggio dell'anno successivo.
Un registratore di cassa certificato (kassaregister) è obbligatorio se le vendite in contanti e con carta superano 4 importi base di prezzo — 236.800 SEK l'anno IVA inclusa (2026).
Tassazione ordinaria: imposta comunale + statale sul reddito
Ditta individualeEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
L'utile, dopo la deduzione standard del 25% per i contributi, è tassato come reddito da lavoro: imposta comunale (in media 32,38%) e imposta statale del 20% sulla parte oltre 643.000 SEK, con la deduzione di base automatica e il credito d'imposta sul lavoro. Sulla stessa base sono dovuti contributi da lavoro autonomo del 28,97%.
Condizioni
Non c'è limite di ricavi. L'aliquota dell'imposta comunale dipende dal comune in cui si era registrati al 1° novembre dell'anno precedente: dal 28,93% al 35,65% nel 2026; il calcolo usa la media del 32,38%.
I contributi da lavoro autonomo del 28,97% si applicano a chi è nato nel 1959 o dopo, con un'attività attiva e il periodo di carenza standard di 7 giorni per l'indennità di malattia. La dichiarazione deduce un 25% standard, sostituito l'anno successivo dai contributi effettivamente addebitati.
Modi legali per ridurre l'imposta che il calcolo non considera: periodiseringsfond — rinvio fino al 30% dell'utile per un massimo di 6 anni; expansionsfond — l'utile trattenuto nell'impresa è tassato al 20,6%; räntefördelning — l'8,55% del capitale dell'impresa è tassato come reddito di capitale (30%).
Il contributo pensionistico generale del 7% (fino a 47.100 SEK) è interamente compensato da una riduzione d'imposta di pari importo; il calcolo mostra solo la parte non compensata (il che accade con un utile molto basso).
IVA: esenzione se il fatturato in Svezia non supera 120.000 SEK l'anno (e non li ha superati nei due anni precedenti); oltre, la registrazione è obbligatoria. L'IVA non è inclusa nel calcolo.
Società a responsabilità limitata (AB) Privat aktiebolag (AB)
Un soggetto giuridico distinto: il socio non risponde personalmente dei debiti della società (salvo la responsabilità del rappresentante per imposte non versate in caso di negligenza). La società paga l'imposta sulle società, il titolare paga l'imposta sui dividendi secondo le regole 3:12.
Requisiti
Capitale sociale di almeno 25.000 SEK.
Registrazione presso il Bolagsverket entro 6 mesi dalla sottoscrizione dell'atto costitutivo: 2.400 SEK online o 2.700 SEK su carta. Poi F-tax, registrazione ai fini IVA e come datore di lavoro presso lo Skatteverket — gratuite.
Contabilità completa e bilancio d'esercizio (årsredovisning): assemblea generale annuale entro 6 mesi dalla fine dell'esercizio, copia del bilancio al Bolagsverket entro un mese dall'assemblea. Non è richiesto un revisore finché la società non supera più di uno di questi limiti per due anni di fila: 3 dipendenti, totale di bilancio 1,5 milioni di SEK, fatturato 3 milioni di SEK.
La dichiarazione della società (Inkomstdeklaration 2) per un anno solare è dovuta entro il 1° luglio dell'anno successivo, o il 1° agosto se presentata in via elettronica. Il titolare dichiara i dividendi nella propria dichiarazione (modulo K10) entro il 2 maggio.
Un registratore di cassa certificato (kassaregister) — come per la ditta individuale, se le vendite in contanti e con carta superano 236.800 SEK l'anno IVA inclusa.
Imposta sulle società del 20,6% + dividendi secondo le regole 3:12
SocietàAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
La società paga il 20,6% del proprio utile. I dividendi del titolare entro l'importo limite (gränsbelopp; almeno 322.400 SEK nel 2026) sono tassati al 20%; oltre, come reddito da lavoro alle aliquote comunali e statali.
Condizioni
Nuove regole 3:12 dal 2026 (applicate qui): importo limite = importo di base pari a 4 importi base di reddito dell'anno precedente (4 × 80.600 = 322.400 SEK, uno per persona per tutte le società) + quota basata sui salari (50% del monte salari oltre 644.800 SEK, solo se la società ha pagato stipendi) + 11,55% del costo di acquisto delle quote oltre 100.000 SEK + quota inutilizzata degli anni precedenti (non più rivalutata). Occorre possedere le quote al 1° gennaio.
Dividendi entro l'importo limite: 2/3 sono tassati come reddito di capitale al 30% — 20% in totale. Oltre il limite — come reddito da lavoro dipendente (inkomst av tjänst) con la deduzione di base ma senza il credito d'imposta sul lavoro né diritti pensionistici, fino a 90 importi base di reddito (7.506.000 SEK) l'anno; quanto eccede al 30% come reddito di capitale.
Senza stipendio il titolare non paga contributi sociali; uno stipendio costerebbe alla società un ulteriore 31,42% di contributi a carico del datore di lavoro e genererebbe una quota basata sui salari nell'importo limite (non calcolato). Se non si distribuisce alcun dividendo, l'intero importo limite è riportato agli anni successivi.
La società può rinviare fino al 25% dell'utile a un periodiseringsfond per un massimo di 6 anni (non incluso). Non c'è limite di ricavi. IVA — come per la ditta individuale (soglia di 120.000 SEK); non inclusa nel calcolo.
Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.
Entrambe le forme sono disponibili; le imposte non dipendono dal settore. È necessaria l'approvazione per la F-tax: senza di essa il cliente business deve trattenere l'imposta e pagare i contributi a carico del datore di lavoro sulle fatture.
IVA 25%. I servizi a clienti business in altri paesi UE si fatturano senza IVA svedese (l'acquirente la assolve) e le vendite si dichiarano nell'elenco riepilogativo delle operazioni intracomunitarie (periodisk sammanställning).
Di solito il registratore di cassa non è necessario: le fatture pagate con bonifico bancario non sono pagamenti in contanti né con carta.
Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica
Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.
Le stesse forme e aliquote dell'IT: nella ditta individuale l'utile è tassato come reddito da lavoro, nella AB al 20,6% più i dividendi secondo le regole 3:12.
IVA 25% per marketing, design, ingegneria, contabilità; con pagamenti su fattura non serve il registratore di cassa.
Per i servizi a clienti business in altri paesi UE — fattura senza IVA svedese ed elenco riepilogativo delle operazioni intracomunitarie.
Servizi ai privati bozza — dati in verifica
Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.
L'imposta sul reddito è la stessa. I clienti ottengono la detrazione rut (50% del costo della manodopera: pulizie, assistenza, riparazione di elettrodomestici) o rot (30%: riparazione e ristrutturazione di abitazioni), fino a 75.000 SEK per persona l'anno, di cui rot al massimo 50.000 SEK. Si fattura il prezzo al netto della detrazione e si chiede il resto allo Skatteverket — è necessaria l'approvazione per la F-tax.
Il registratore di cassa è obbligatorio se i pagamenti in contanti e con carta superano 236.800 SEK l'anno IVA inclusa.
Saloni di bellezza, parrucchieri e lavanderie devono tenere un registro del personale (personalliggare), ma non se vi lavorano solo il titolare (e il coniuge o i figli sotto i 16 anni).
IVA: aliquota ordinaria del 25%; alcuni servizi hanno aliquote ridotte (12% — alberghi e ristoranti, 6% — trasporto di persone).
Commercio di beni bozza — dati in verifica
Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).
L'imposta sul reddito è la stessa, sui costi effettivi (costo delle merci, affitto, consegna).
Il registratore di cassa è obbligatorio per un negozio o un banco di mercato con vendite in contanti e con carta oltre 236.800 SEK l'anno IVA inclusa; le vendite tramite negozio online (contratti a distanza) ne sono esonerate.
IVA del 25% sulla maggior parte dei beni; 6% su libri e giornali e, dal 1° aprile 2026, sugli alimenti.
Vendite dal proprio negozio online a clienti privati in altri paesi UE: fino a 99.680 SEK l'anno — IVA svedese; oltre — l'IVA del paese dell'acquirente (dichiarabile tramite lo sportello unico One Stop Shop).
Produzione bozza — dati in verifica
Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.
L'imposta sul reddito è la stessa, sui costi effettivi (materiali, attrezzature, affitto).
Produzione alimentare: prima dell'avvio, i locali devono essere registrati per iscritto presso l'autorità di controllo comunale (o il Livsmedelsverket).
IVA 25%; alimenti 6% dal 1° aprile 2026. Il registratore di cassa è necessario se si vende ai clienti in contanti e con carta oltre 236.800 SEK l'anno.
Ipotesi
Un solo titolare, residente fiscale in Svezia per tutto l'anno, nato tra il 1959 e il 2002 (meno di 66 anni al 1° gennaio 2026), senza altri redditi, senza dipendenti e senza figli; intero anno 2026; importi in SEK.
Imposta comunale all'aliquota media 2026 del 32,38% (SCB, Skatteverket); non iscritto alla Chiesa di Svezia (nessun contributo ecclesiastico); è incluso il contributo per le sepolture (begravningsavgift) dello 0,292%.
Ditta individuale: attività attiva; contributi da lavoro autonomo del 28,97% sull'utile dopo la deduzione standard del 25% — come nella dichiarazione di quell'anno; il conguaglio dell'anno successivo è ignorato (con lo stesso utile ogni anno i contributi effettivi sono ≈ 22,5% dell'utile invece del 21,7%). Nessun periodiseringsfond, expansionsfond o räntefördelning.
Agevolazioni automatiche: deduzione di base, credito d'imposta sul lavoro (solo per l'utile della ditta individuale), riduzione d'imposta sui redditi da lavoro fino a 1.500 SEK; il contributo pensionistico generale del 7% è compensato da una riduzione di pari importo.
AB: il titolare non percepisce stipendio; l'utile dopo l'imposta del 20,6% è interamente distribuito come dividendi nello stesso anno oppure trattenuto nella società. Importo limite — solo l'importo di base di 322.400 SEK (nessuna quota basata sui salari, costo delle quote 25.000 SEK < 100.000 SEK, nessuna quota inutilizzata). L'IVA non è inclusa; il settore non incide sul calcolo.
Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.
DoubleTaxation