Tasse per le imprese: Pakistan — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale Sole proprietorship (individual business) — Income Tax Ordinance, 2001

Lei esercita l'attività come persona fisica: non esiste un soggetto giuridico distinto e risponde dei debiti dell'impresa con tutto il Suo patrimonio. I redditi d'impresa sono tassati alle aliquote per i non dipendenti.

Requisiti

Richieda un National Tax Number (NTN) sul portale IRIS dell'FBR (s. 181) e presenti la dichiarazione con il prospetto patrimoniale entro il 30 settembre successivo all'anno fiscale che si chiude il 30 giugno (s. 118(3)).
Presenti nei termini per restare nella Active Taxpayers List (ATL): per chi non è nella ATL la maggior parte delle aliquote di ritenuta è raddoppiata (FBR withholding rate card, anno fiscale 2027).
La registrazione ai fini dell'imposta sulle vendite (sales tax, 18 %) presso l'FBR è obbligatoria per produttori (tranne l'industria artigianale domestica), grossisti, distributori, importatori, dettaglianti soggetti all'imposta e venditori online di beni (Sales Tax Act, s. 3, s. 14).
L'imposta sulle vendite di servizi è riscossa dalle province e dal Territorio della Capitale di Islamabad in base alle proprie leggi, con registrazione separata.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 118(3) (return by 30 September), s. 181 (registration) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (ATL / non-ATL rates) · Sales Tax Act, 1990, s. 2(5AB), s. 3 (18%), s. 14 (registration)

Regimi fiscali

Regime ordinario + imposta minima

Ditta individualeSole proprietorship — normal tax regime (Income Tax Ordinance, 2001)

L'utile è tassato alle aliquote per i non dipendenti: 0 % fino a 600.000 Rs, poi 15–45 %; oltre 10 milioni di Rs si aggiunge una maggiorazione del 10 % sull'imposta. L'imposta è almeno pari al 4 % trattenuto dai clienti sugli incassi.

Condizioni

I clienti aziendali trattengono il 4 % sui pagamenti per servizi IT (s. 153(1)(b)); è un'imposta minima (s. 153(3)): l'imposta non può essere inferiore al 4 % degli incassi, anche in perdita.
Se i servizi rientrano negli 'independent professional services' (ad es. uno sviluppatore software che lavora in autonomia), l'aliquota di ritenuta è del 15 % (Finance Act 2026) e l'imposta minima diventa il 15 % degli incassi. Il calcolo usa il 4 % per i servizi IT.
Il calcolo riguarda una persona iscritta nella Active Taxpayers List (ATL); per chi non è nella ATL le aliquote di ritenuta sono raddoppiate.
L'imposta sulle vendite di servizi è provinciale / dell'ICT, con aliquote e regole di registrazione proprie; non è inclusa nel calcolo.
L'aliquota di ritenuta che vale come imposta minima dipende dal settore: IT 4 %, altri servizi alle imprese 14 % (7 % / 15 % per alcuni) e nessuna ritenuta sulle vendite ai privati (servizi ai consumatori, commercio, produzione) — solo l'imposta dell'1,25 % sul fatturato della s. 113 dove si applica.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division I, clause (1); s. 4AB (surcharge); s. 4C and Division IIB (super tax) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 153(1)(b), (3); First Schedule, Part III, Division III, para (2)(i) proviso (IT services 4%) · Finance Act, 2026, s. 4AB proviso, Division IIB table, Division III para (2)(ii) (15% independent professional services)

Export IT: imposta sostitutiva 0,25 %

Ditta individualeSole proprietorship — export of IT / IT-enabled services, final tax under section 154A

La banca trattiene lo 0,25 % dei proventi in valuta per i servizi IT/ITeS esportati; per gli esportatori registrati presso il PSEB, negli anni fiscali 2024–2029, è l'imposta sostitutiva su tale reddito — senza scaglioni né contabilizzazione delle spese.

Condizioni

Solo esportazione: clienti all'estero, proventi incassati tramite una banca autorizzata. Sono necessarie la registrazione e la certificazione presso il Pakistan Software Export Board (PSEB); senza di esse l'aliquota è dell'1 %.
L'imposta è sostitutiva solo se sono presentate la dichiarazione e le dichiarazioni delle ritenute; non spetta alcun credito per le imposte estere. Si può rinunciarvi ogni anno nella dichiarazione.
L'imposta sulle vendite di servizi è provinciale / dell'ICT, con aliquote e regole di registrazione proprie; non è inclusa nel calcolo.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(a), (2), (3); First Schedule, Part III, Division IVA (0.25% PSEB up to tax year 2029, 1% other) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A

Export di servizi: imposta sostitutiva 1 %

Ditta individualeSole proprietorship — export of other services, final tax under section 154A(1)(b)

La banca trattiene l'1 % dei proventi in valuta per servizi resi a clienti all'estero; è l'imposta sostitutiva su tale reddito — senza scaglioni né contabilizzazione delle spese.

Condizioni

Solo per altri servizi professionali alle imprese (marketing, design, traduzione, ingegneria, ecc.) resi all'estero, con proventi incassati tramite una banca autorizzata. L'IT ha un proprio regime dello 0,25 % con registrazione presso il PSEB.
L'imposta è sostitutiva solo se sono presentate la dichiarazione e le dichiarazioni delle ritenute (s. 154A(2)); non spetta alcun credito per le imposte estere.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(b), (2); First Schedule, Part III, Division IVA, S. No. 2 (1%, any other case) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A, any other case 1%

Società unipersonale (single member company) Single member company (private limited company) — Companies Act, 2017

Un soggetto giuridico con un unico socio costituito presso la Securities and Exchange Commission of Pakistan (SECP); il titolare risponde solo nei limiti del capitale sociale. La società paga l'imposta sul proprio utile; i dividendi al titolare sono tassati separatamente.

Requisiti

Costituzione presso la SECP; la società ottiene un proprio NTN e presenta la dichiarazione entro il 31 dicembre successivo a un anno fiscale che si chiude il 30 giugno (s. 118(2)(a)).
L'imposta minima dell'1,25 % del fatturato (s. 113, Division IX) si applica a ogni società, qualunque sia il fatturato, se l'imposta ordinaria è inferiore.
In quanto 'prescribed person', la società stessa deve operare la ritenuta quando paga beni, servizi e contratti (s. 153(1), (7)) e presentare le dichiarazioni delle ritenute.
Imposta sulle vendite (beni — FBR, servizi — province) come per la ditta individuale.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and First Schedule Part I Division IX; s. 118(2); s. 153(1), (7) · Finance Act, 2026

Regimi fiscali

Imposta sulle società 20 % / 29 % + imposta minima

SocietàSingle member company (private limited, Companies Act, 2017)

La società paga il 20 % dell'utile come piccola società (fatturato fino a 250 milioni di Rs) o il 29 %, ma non meno del 4 % trattenuto dai clienti sugli incassi. I dividendi scontano un'imposta sostitutiva del 15 %.

Condizioni

Piccola società (20 %): registrata dopo il 1° luglio 2005, capitale versato più riserve non distribuite ≤ 50 milioni di Rs, fino a 250 dipendenti, fatturato ≤ 250 milioni di Rs, non nata dalla scissione di un'impresa esistente. Altrimenti 29 %. Il calcolo verifica solo il fatturato.
I clienti aziendali trattengono il 4 % sui pagamenti per servizi IT (s. 153(1)(b)); è un'imposta minima (s. 153(3)): l'imposta non può essere inferiore al 4 % degli incassi, anche in perdita.
Dividendi: imposta sostitutiva del 15 %; 25 % se la società non ha pagato imposte per esenzione o perdite.
Anche una società registrata presso il PSEB che esporta servizi IT può usare il regime dello 0,25 % della s. 154A.
Il calcolo riguarda una persona iscritta nella Active Taxpayers List (ATL); per chi non è nella ATL le aliquote di ritenuta sono raddoppiate.
L'imposta sulle vendite di servizi è provinciale / dell'ICT, con aliquote e regole di registrazione proprie; non è inclusa nel calcolo.
L'aliquota di ritenuta che vale come imposta minima dipende dal settore: IT 4 %, altri servizi alle imprese 14 % (7 % / 15 % per alcuni) e nessuna ritenuta sulle vendite ai privati (servizi ai consumatori, commercio, produzione) — solo l'imposta dell'1,25 % sul fatturato della s. 113 dove si applica.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division II (29%, small company 20%); s. 2(59AB) (small company) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and Division IX (1.25%); s. 153(3); s. 4C and Division IIB · Income Tax Ordinance, 2001, s. 5, s. 8; First Schedule, Part I, Division III, clauses (b), (d) (dividends 15% / 25%)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

I clienti aziendali trattengono il 4 % sui pagamenti per servizi IT e abilitati dall'IT (Division III, Part III, para (2)(i), proviso); è un'imposta minima (s. 153(3)). Agli sviluppatori software autonomi può applicarsi il 15 % (para (2)(ii)).
Esportazione di servizi IT tramite banca con registrazione presso il PSEB: 0,25 % dei proventi come imposta sostitutiva fino all'anno fiscale 2029; senza registrazione 1 % (Division IVA).
L'imposta sulle vendite di servizi IT è provinciale e non è inclusa nel calcolo.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

La ritenuta operata dai clienti aziendali sui compensi per servizi è un'imposta minima (s. 153(3)): 7 % per i servizi elencati (pubblicità diversa dai media, ingegneria e architettura, formazione, collaudi, ecc.), 15 % per i professionisti autonomi (medici, avvocati, architetti, contabili), 14 % per tutti gli altri servizi (design, traduzione, ecc.). Il calcolo usa il 14 %.
Servizi a clienti all'estero pagati tramite banca: 1 % dei proventi come imposta sostitutiva (s. 154A(1)(b), Division IVA) — indicato come opzione separata.
L'imposta sulle vendite di servizi è provinciale (registrazione separata) e non è inclusa nel calcolo.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

I clienti privati non operano ritenute, quindi non c'è l'imposta minima della s. 153. L'imposta minima dell'1,25 % sul fatturato (s. 113) si applica a una persona fisica solo da 100 milioni di Rs di fatturato, a una società sempre.
L'FBR può stabilire con notifica procedure speciali e un'imposta fissa per piccoli commercianti e negozianti (s. 99B) e per piccole imprese, medici e istituti di istruzione (s. 99C) in città determinate.
L'imposta sulle vendite di servizi ai privati è provinciale (registrazione separata) e non è inclusa nel calcolo.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Il calcolo riguarda le vendite ai privati (commercio al dettaglio, negozio online): nessuna ritenuta; l'imposta minima dell'1,25 % sul fatturato (s. 113) si applica a una persona fisica da 100 milioni di Rs di fatturato e a una società sempre; per il fatturato dell'e-commerce e i dettaglianti Tier-1 integrati con l'FBR è dello 0,25 % (Division IX).
Vendite a società: l'acquirente trattiene il 5,5 % (venditore persona fisica) o il 5 % (società) dell'importo, e si tratta di un'imposta minima (s. 153(1)(a), (3)) — con un margine basso può superare l'imposta sull'utile.
Produttori e distributori riscuotono un acconto d'imposta dello 0,5 % sulle vendite ai dettaglianti (s. 236H); gli intermediari di pagamento e i corrieri in contrassegno trattengono l'1 % / 2 % ai venditori online (s. 153(2A)).
L'imposta sulle vendite è del 18 %. I dettaglianti Tier-1 (catene di negozi, negozi in centri commerciali climatizzati, bolletta elettrica superiore a 1,2 milioni di Rs l'anno, fatturato superiore a 200 milioni di Rs) devono collegare il proprio punto vendita all'FBR (Sales Tax Act, s. 2(43A), s. 3).

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Il calcolo riguarda vendite senza ritenuta (a privati e piccoli acquirenti); l'imposta minima dell'1,25 % sul fatturato (s. 113) si applica a una persona fisica da 100 milioni di Rs di fatturato e a una società sempre.
Vendite a società: l'acquirente trattiene il 5,5 % (persona fisica) o il 5 % (società); per una società che produce i beni è scomputabile anziché imposta minima (s. 153(3), proviso (a)), per una persona fisica è un'imposta minima.
L'imposta sulle vendite è del 18 %; un produttore deve registrarsi, tranne l'industria artigianale domestica (nessun allacciamento industriale a gas o elettricità, zona residenziale, fino a 10 addetti, fatturato fino a 8 milioni di Rs) — le sue cessioni sono esenti (Sales Tax Act, s. 2(5AB), s. 14, Sixth Schedule item 3).

Ipotesi

Un unico titolare, residente in Pakistan e iscritto nella Active Taxpayers List, senza dipendenti, senza altri redditi, senza figli; intero anno fiscale 2027 (1° luglio 2026 – 30 giugno 2027).
Regime ordinario e società: i clienti sono società in Pakistan che trattengono il 4 % sui pagamenti per servizi IT. Forma export: tutti gli incassi sono esportazioni tramite banca e il titolare è registrato presso il PSEB.
I contributi EOBI riguardano solo i dipendenti, quindi il titolare non ne paga. L'imposta sulle vendite di servizi non è inclusa.
Società: il titolare non percepisce retribuzione; l'utile dopo le imposte è distribuito integralmente come dividendi oppure trattenuto.

Fonti: FBR, Income Tax Ordinance, 2001 (Income Tax Manual Part I, amended up to 30 June 2026) · Finance Act, 2026 (Gazette of Pakistan, 26 June 2026) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (updated as per Finance Act 2026) · Sales Tax Act, 1990 (FBR, updated up to 30 June 2026): s. 2(5AB) cottage industry, s. 2(43A) Tier-1 retailer, s. 3 (18%), s. 14 registration, Sixth Schedule item 3 · Income Tax Ordinance, 2001 (FBR, up to 30 June 2026): s. 99B, 99C, 113 and Division IX (1.25% / 0.25%), 118, 153(1)–(3), (7), 154A(1)(b), 236H; First Schedule Part III Division III paras (1), (2)(i)–(v), Division IVA

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.