Tasse per le imprese: Repubblica Ceca — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale (OSVČ) Osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ, živnostník)

Esercita l'attività come persona fisica in base a una licenza commerciale (živnostenské oprávnění); non esiste un soggetto giuridico separato e risponde con tutto il Suo patrimonio. Può scegliere spese forfettarie, imposta forfettaria o spese effettive.

Requisiti

Comunicazione di avvio dell'attività (ohlášení živnosti) presso qualsiasi ufficio delle licenze o online, diritto di 1.000 CZK. Le attività artigianali (parrucchiere, estetica, panetteria, falegnameria, riparazione auto) richiedono la prova della qualifica.
Registri: con le spese forfettarie, registrazione dei ricavi e dei crediti; con le spese effettive, registri fiscali (daňová evidence) con un giustificativo per ogni spesa. Nel regime dell'imposta forfettaria non si presenta la dichiarazione.
La dichiarazione dei redditi va presentata entro 3 mesi dalla fine dell'anno (1° aprile), entro 4 mesi se inviata in via telematica dopo tale data ed entro 6 mesi se presentata da un consulente fiscale.
Non esiste la registrazione elettronica delle vendite (EET): la legge è stata abrogata dal 1° gennaio 2023; il registratore di cassa non è obbligatorio per legge, ma si emettono ricevute o fatture.

Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a odst. 5, § 7 odst. 7 a 8 · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.)

Regimi fiscali

Spese forfettarie (80 / 60 / 40% a seconda dell'attività)

Ditta individualeOsoba samostatně výdělečně činná — výdaje procentem z příjmů (60 %)

Al posto dei costi effettivi si deduce il 60% dei ricavi (max 1.200.000 CZK); sul resto si pagano l'imposta sul reddito e i contributi pensionistici e sanitari.

Condizioni

60% per le attività non artigianali (IT, consulenza, commercio, la maggior parte dei servizi), massimale di spese 1.200.000 CZK; 80% per le attività artigianali (parrucchiere, estetica, panetteria, falegnameria, riparazione auto), massimale 1.600.000 CZK; 40% per le attività al di fuori del regime delle licenze (consulenti fiscali, revisori, ingegneri autorizzati), massimale 800.000 CZK.
Imposta del 15% (23% sulla base oltre 1.762.812 CZK), base arrotondata per difetto alle centinaia di CZK, meno la detrazione del contribuente di 30.840 CZK.
Assicurazione pensionistica del 29,2% sul 55% dell'utile (base minima 17.139 CZK al mese, massima 2.350.416 CZK l'anno) e assicurazione sanitaria del 13,5% sul 50% dell'utile (base minima 24.484 CZK al mese); questi contributi non riducono l'imposta.
La registrazione ai fini IVA è obbligatoria dall'anno successivo quando il fatturato supera 2.000.000 CZK in un anno (o dal giorno seguente oltre 2.536.500 CZK); l'IVA non è inclusa nel calcolo.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7 písm. b), § 16, § 25 odst. 1, § 35ba odst. 1 písm. a) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění: § 2, § 3a

Imposta forfettaria (fasce I–III)

Ditta individualeOsoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)

Un pagamento mensile al posto di imposta sul reddito, contributi pensionistici e sanitari e dichiarazioni: nel 2026 la fascia I è di 9.162 CZK, la fascia II di 16.745 CZK e la fascia III di 27.139 CZK al mese.

Condizioni

Limiti di reddito per le attività con spese forfettarie del 60% (se almeno il 75% dei redditi): fascia I fino a 1.500.000 CZK, fascia II fino a 2.000.000 CZK, fascia III fino a 2.000.000 CZK; per qualsiasi attività: fascia I fino a 1.000.000 CZK, fascia II fino a 1.500.000 CZK.
Non può essere soggetto IVA né avere redditi da lavoro dipendente (salvo quelli tassati con l'aliquota speciale di ritenuta) o altri redditi superiori a 50.000 CZK; la fascia si sceglie entro il 10 gennaio.
Gli importi del 2026 tengono conto della riduzione della base minima dell'assicurazione pensionistica disposta dalla legge n. 90/2026 Sb., con effetto retroattivo al 1° gennaio 2026 (la fascia I era prima di 9.984 CZK).

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a (poplatník v paušálním režimu, rozhodné příjmy), § 7a, § 38lk odst. 7 · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 14 odst. 3 a 5; přechodná ustanovení zákona č. 90/2026 Sb., čl. II · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3a odst. 2 a 5, § 7a

Spese effettive (registri fiscali)

Ditta individualeOsoba samostatně výdělečně činná — skutečné výdaje (daňová evidence)

Imposta e contributi si basano sull'utile (ricavi meno spese documentate); conviene se le spese superano il 60% dei ricavi.

Condizioni

Sono obbligatori i registri fiscali (daňová evidence) e i giustificativi di ogni spesa; nessun limite di reddito.
Imposta del 15% (23% sulla base oltre 1.762.812 CZK), base arrotondata per difetto alle centinaia di CZK, meno la detrazione del contribuente di 30.840 CZK.
Assicurazione pensionistica del 29,2% sul 55% dell'utile (base minima 17.139 CZK al mese, massima 2.350.416 CZK l'anno) e assicurazione sanitaria del 13,5% sul 50% dell'utile (base minima 24.484 CZK al mese); questi contributi non riducono l'imposta.
La registrazione ai fini IVA è obbligatoria dall'anno successivo quando il fatturato supera 2.000.000 CZK in un anno (o dal giorno seguente oltre 2.536.500 CZK); l'IVA non è inclusa nel calcolo.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 1 a 2, § 16, § 24, § 25 odst. 1, § 35ba · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 2, § 3a

Società a responsabilità limitata (s.r.o.) Společnost s ručením omezeným (s.r.o.)

Un soggetto giuridico separato; il titolare rischia solo il conferimento (ed eventuale parte non versata). Può avere un unico socio fondatore; l'utile è tassato nella società, i dividendi in capo al titolare.

Requisiti

Conferimento minimo di 1 CZK. L'atto costitutivo deve essere un atto pubblico (atto notarile).
Iscrizione nel registro delle imprese: nessun diritto giudiziario se il notaio la effettua direttamente con lo statuto tipo e un conferimento in denaro; la società necessita anche di una licenza commerciale.
Contabilità in partita doppia e bilancio annuale; la dichiarazione dell'imposta sulle società scade il 1° aprile, il 1° maggio se inviata successivamente in via telematica, il 1° luglio tramite consulente fiscale o con revisione obbligatoria.

Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání)

Regimi fiscali

Imposta sulle società del 21% + 15% sui dividendi

SocietàSpolečnost s ručením omezeným

La società paga il 21% di imposta sulle società (base arrotondata per difetto alle migliaia di CZK); sui dividendi si trattiene il 15%.

Condizioni

Un titolare senza stipendio né contratto di amministratore retribuito non versa contributi tramite la società. Se non ha altra copertura (lavoro dipendente, attività autonoma, Stato), deve pagare da sé l'assicurazione sanitaria come persona senza reddito imponibile, sulla base del salario minimo; non incluso nel calcolo.
La registrazione ai fini IVA è obbligatoria dall'anno successivo quando il fatturato supera 2.000.000 CZK in un anno (o dal giorno seguente oltre 2.536.500 CZK); l'IVA non è inclusa nel calcolo.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 21 odst. 1 (21 %), § 36 odst. 2 písm. b) (15 %) · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3b (osoba bez zdanitelných příjmů)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

I servizi IT e la consulenza sono un'attività libera: spese forfettarie del 60% (fino a 1.200.000 CZK); imposta forfettaria fascia I per redditi fino a 1.500.000 CZK.
IVA: registrazione dall'anno successivo quando il fatturato supera 2.000.000 CZK in un anno; un soggetto IVA non può avvalersi del regime dell'imposta forfettaria.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Marketing, design, traduzione, contabilità e progettazione edilizia sono attività (libere o regolamentate): spese forfettarie del 60% (usate nel calcolo).
Le attività al di fuori del regime delle licenze disciplinate da leggi speciali (consulenti fiscali, revisori, ingegneri e architetti autorizzati) hanno solo il 40% (fino a 800.000 CZK) e la fascia I dell'imposta forfettaria solo fino a 1.000.000 CZK di reddito.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Attività artigianali (parrucchiere, estetica, manicure e pedicure, riparazione auto, lavaggio a secco): spese forfettarie dell'80% (fino a 1.600.000 CZK, usate nel calcolo); è richiesta la prova della qualifica.
Ripetizioni e fotografia sono attività libere: 60%. La fascia I dell'imposta forfettaria si applica fino a 2.000.000 CZK se almeno il 75% dei redditi proviene da attività artigianali.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Il commercio è un'attività libera: spese forfettarie del 60% (fino a 1.200.000 CZK). Nel commercio i costi effettivi (acquisto di merci) superano spesso il 60%: in tal caso le spese effettive sono più convenienti.
Vendita di alimenti: l'avvio dell'attività deve essere notificato all'autorità di vigilanza (SZPI o ufficio di sanità pubblica) al più tardi il giorno in cui inizia.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Produzione artigianale (panetteria e pasticceria, macelleria, caseificio, falegnameria): spese forfettarie dell'80% (fino a 1.600.000 CZK, usate nel calcolo); è richiesta la prova della qualifica.
Abbigliamento e articoli fatti a mano nell'ambito di un'attività libera: 60%. Un produttore di alimenti notifica l'avvio all'autorità di vigilanza al più tardi il giorno in cui inizia.

Ipotesi

Un unico titolare residente fiscale in Cechia, senza dipendenti, senza altri redditi, senza figli; intero anno 2026; importi in CZK.
L'attività autonoma è l'attività principale e non è nei primi anni dall'avvio (base minima pensionistica pari al 35% del salario medio, non al 25%); nessuna assicurazione volontaria di malattia; solo la detrazione base del contribuente.
I servizi IT e la consulenza sono un'attività libera, quindi le spese forfettarie sono del 60%; per l'imposta forfettaria si sceglie la fascia più bassa ammessa per quel reddito.
L'IVA non è inclusa. Per la s.r.o.: il titolare non percepisce stipendio; l'utile al netto delle imposte è distribuito interamente come dividendi oppure trattenuto nella società; l'assicurazione sanitaria del titolare come persona senza reddito imponibile non è inclusa.
Altri settori: le spese forfettarie sono del 60% per i servizi alle imprese e il commercio (attività libere) e dell'80% per i servizi ai privati e la produzione (attività artigianali: parrucchiere, estetica, riparazioni, panetteria, falegnameria); da ciò dipendono anche i limiti delle fasce dell'imposta forfettaria.

Fonti: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (znění 01.08.2026–31.12.2026) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 01.11.2026, vč. zákona č. 90/2026 Sb.) · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (znění od 01.11.2026) · Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (obrat 2 000 000 Kč) · ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč) · Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.) · Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 110/1997 Sb., o potravinách: § 3 odst. 1 písm. i) (oznámení zahájení činnosti)

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.