Tasse per le imprese: Singapore — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale Sole proprietorship

Si esercita l'attività a proprio nome con registrazione presso l'ACRA; la responsabilità è illimitata — si risponde personalmente di tutti i debiti dell'impresa. Ci si può registrare se si hanno almeno 18 anni e si è cittadini di Singapore, residenti permanenti (PR) o titolari di FIN idonei autorizzati dal MOM o dall'ICA; uno straniero che vive all'estero deve rivolgersi a un fornitore di servizi societari e nominare un rappresentante autorizzato residente in loco.

Requisiti

Registrazione online su Bizfile (ACRA): domanda per la denominazione 15 SGD + registrazione 100 SGD. Rinnovo per 1 o 3 anni (30 / 90 SGD), a partire da 60 giorni prima della scadenza; esercitare l'attività dopo la scadenza della registrazione costituisce un reato.
MediSave: prima del rinnovo, il titolare deve aver concordato con il CPF Board il versamento dei contributi MediSave (in un'unica soluzione o a rate mensili); per un rinnovo triennale non devono esservi arretrati MediSave oppure occorrono 24 mesi consecutivi di rate. Altrimenti l'ACRA non rinnova e può cancellare la registrazione.
Dichiarazione dei redditi modulo B — dal 1° marzo al 18 aprile dell'anno successivo. Con ricavi fino a 200.000 SGD inclusi è sufficiente un prospetto di 2 righe (ricavi e utile rettificato); da 500.000 SGD è richiesto un rendiconto certificato. Conservare la documentazione completa per almeno 5 anni.
GST (9%): la registrazione è obbligatoria se il fatturato imponibile di un anno solare supera 1.000.000 SGD (domanda dal 1° al 30 gennaio) o si prevede che superi 1.000.000 SGD nei 12 mesi successivi (domanda entro 30 giorni dalla previsione).
Le licenze dipendono dall'attività e si richiedono tramite il portale GoBusiness (ad es. le licenze SFA per la vendita o la produzione di alimenti).

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (sole proprietorship: unlimited liability; who can register; renewal every 1 or 3 years) · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships (name SGD 15, registration SGD 100, renewal SGD 30) · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships (SGD 30 / 90; MediSave arrangements) · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons (Form B 1 Mar – 18 Apr; 2-line statement up to SGD 200,000; certified accounts from SGD 500,000; records 5 years) · IRAS, Do I need to register for GST (SGD 1 million; retrospective and prospective basis)

Regimi fiscali

Imposta progressiva sul reddito 0–24% + MediSave

Ditta individualeSole proprietorship (self-employed person)

L'utile (reddito netto d'impresa: ricavi meno spese) è tassato alle aliquote per residenti dello 0–24% dopo l'Earned Income Relief di 1.000 SGD e la deduzione integrale del contributo MediSave obbligatorio. I cittadini e i PR con utile superiore a 6.000 SGD pagano il MediSave: a 35–44 anni è il 4,5% (fino a 12.000 SGD), che sale progressivamente al 9% (da 18.000 SGD), con un massimale di 8.640 SGD l'anno.

Condizioni

Il MediSave è obbligatorio per i cittadini e i PR con reddito netto d'impresa superiore a 6.000 SGD; gli stranieri non lo pagano. Le aliquote dipendono dall'età al 1° gennaio: sotto i 35 anni — 4% / 8% (max 7.680 SGD), 35–44 — 4,5% / 9% (8.640), 45–49 — 5% / 10% (9.600), da 50 anni — 5,25% / 10,5% (10.080). Il CPF Board invia un avviso dopo l'accertamento dell'IRAS; il pagamento va effettuato entro 30 giorni.
Il reddito percepito nel 2026 è tassato nel Year of Assessment 2027 (dichiarazione presentata nel 2027). Le aliquote per residenti si applicano dallo YA 2024; lo sgravio (rebate) dello YA 2025 era pari al 60% dell'imposta, fino a 200 SGD; al 10 novembre 2026 non era stato annunciato alcuno sgravio per lo YA 2027, per cui non se ne applica nessuno.
Dallo YA 2026 il MediSave obbligatorio versato nell'anno precedente si deduce integralmente, senza massimale; i contributi CPF volontari sono agevolati entro il 37% dell'utile e 37.740 SGD insieme a quelli obbligatori (non inclusi nel calcolo).
La GST (9%) non è inclusa nel calcolo; la registrazione è obbligatoria quando il fatturato imponibile supera 1.000.000 SGD l'anno.

IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2025 rebate 60%, cap SGD 200) · IRAS, Earned Income Relief (SGD 1,000 below age 55; capped at earned income; automatic) · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed (from YA 2026: full relief for compulsory MediSave made in the preceding year) · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person (NTI; notice of CPF contributions; payment within 30 days) · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers (MediSave for citizens and PRs with NTI above SGD 6,000)

Società privata a responsabilità limitata (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)

Un soggetto giuridico distinto, registrato presso l'ACRA; i soci (da 1 a 50) non rispondono dei debiti della società. Una sola persona può essere socio unico e amministratore, ma almeno un amministratore deve essere abitualmente residente a Singapore (Companies Act, s. 145(1)).

Requisiti

Costituzione online su Bizfile (ACRA): 315 SGD (denominazione 15 SGD + costituzione 300 SGD). Capitale sociale minimo di 1 SGD e almeno un'azione.
Gli amministratori devono avere almeno 18 anni e almeno uno deve essere cittadino, PR o persona che soddisfa i requisiti di residenza locale. Occorre nominare un segretario societario entro 6 mesi (non l'amministratore unico) e un revisore entro 3 mesi, salvo esonero dalla revisione.
Ogni anno: assemblea generale annuale (AGM) entro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio (non necessaria se il bilancio è inviato ai soci entro 5 mesi o se tutti i soci deliberano di rinunciarvi); dichiarazione annuale (annual return) all'ACRA entro 7 mesi; tenuta dei registri societari (compreso il registro dei controllanti registrabili).
IRAS: Estimated Chargeable Income (ECI) entro 3 mesi dalla chiusura dell'esercizio (non dovuto se i ricavi non superano 5 milioni di SGD e l'ECI è pari a zero); dichiarazione dei redditi Form C-S (ricavi fino a 5 milioni di SGD), C-S (Lite) (fino a 200.000 SGD) o Form C entro il 30 novembre.
GST (9%): la registrazione è obbligatoria se il fatturato imponibile di un anno solare supera 1.000.000 SGD o si prevede che superi 1.000.000 SGD nei 12 mesi successivi.

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (private company: limited liability, up to 50 shareholders, set-up fee SGD 315) · Companies Act 1967, s. 145(1) (at least one director ordinarily resident in Singapore) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers (age 18; secretary within 6 months; auditor within 3 months unless exempt) · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types (at least SGD 1; at least one share) · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings (6 months after FYE; exemptions) · ACRA, Deadline & requirements for annual returns (7 months after FYE) · ACRA, Post-registration guide: Local company (registers; secretary; auditor; GST) · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing (3 months; waiver) · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C (SGD 5 million / SGD 200,000) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Form C-S/C due 30 November; YA and basis period)

Regimi fiscali

17% con esenzione per le start-up

SocietàPrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)

Per i suoi primi tre Years of Assessment una nuova società paga il 17% solo su una parte dell'utile: sono esenti il 75% dei primi 100.000 SGD e il 50% dei successivi 100.000 SGD (fino a 125.000 SGD l'anno). I dividendi one-tier distribuiti al titolare sono esenti da imposta.

Condizioni

Condizioni: la società è costituita a Singapore e vi è residente fiscale per lo YA; non più di 20 soci per tutto l'anno, tutti persone fisiche o almeno una persona fisica che detiene almeno il 10% delle azioni ordinarie. Non per le holding di investimento né per gli sviluppatori immobiliari.
Il reddito dell'esercizio 2026 è tassato nello YA 2027. Il CIT Rebate per lo YA 2026 (utili 2025) è pari al 50% dell'imposta, con un massimale di 40.000 SGD insieme al contributo in denaro (il contributo di 2.000 SGD richiede un dipendente locale diverso da un socio-amministratore); al 10 novembre 2026 non era stato annunciato alcuno sgravio per lo YA 2027, per cui non se ne applica nessuno.
I dividendi di una società residente a Singapore (one-tier) non sono tassati in capo al socio, per cui il risultato è lo stesso che l'utile sia distribuito o meno. Un titolare che non percepisce stipendio non paga contributi CPF.
La GST (9%) non è inclusa nel calcolo; la registrazione è obbligatoria quando il fatturato imponibile supera 1.000.000 SGD l'anno.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; start-up tax exemption YA 2020 onwards; conditions; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Year of Assessment and basis period)

17% con esenzione parziale

SocietàPrivate limited company — partial tax exemption

Dopo i primi tre YA (o se la società non ha diritto all'esenzione per le start-up) sono esenti il 75% dei primi 10.000 SGD e il 50% dei successivi 190.000 SGD di utile (fino a 102.500 SGD l'anno); il resto è tassato al 17%. I dividendi one-tier distribuiti al titolare sono esenti da imposta.

Condizioni

L'esenzione parziale si applica a tutte le società che pagano l'imposta all'aliquota del 17%, senza una domanda separata.
Il reddito dell'esercizio 2026 è tassato nello YA 2027. Il CIT Rebate per lo YA 2026 (utili 2025) è pari al 50% dell'imposta, con un massimale di 40.000 SGD insieme al contributo in denaro; al 10 novembre 2026 non era stato annunciato alcuno sgravio per lo YA 2027, per cui non se ne applica nessuno.
I dividendi di una società residente a Singapore (one-tier) non sono tassati in capo al socio, per cui il risultato è lo stesso che l'utile sia distribuito o meno. Un titolare che non percepisce stipendio non paga contributi CPF.
La GST (9%) non è inclusa nel calcolo; la registrazione è obbligatoria quando il fatturato imponibile supera 1.000.000 SGD l'anno.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; partial tax exemption YA 2020 onwards; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

GST: i servizi informatici e di consulenza per un cliente estero possono essere ad aliquota zero come servizi internazionali (GST Act, s. 21(3)(j)) se sono forniti contrattualmente a una persona estera e vanno direttamente a beneficio di una persona fuori da Singapore (o di un soggetto registrato ai fini GST a Singapore); i servizi ai clienti locali sono tassati al 9%.
Se il fatturato deriva interamente o prevalentemente da servizi ad aliquota zero, si può chiedere l'esonero dalla registrazione GST anche oltre 1.000.000 SGD.
Income Tax, MediSave e Corporate Income Tax non dipendono dal settore; cambiano solo la GST e le licenze.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

GST: i servizi di ingegneri, contabili, avvocati e professionisti analoghi resi a una persona estera che agisce esclusivamente nell'esercizio di un'attività d'impresa sono ad aliquota zero (GST Act, s. 21(3)(k)); gli altri servizi di consulenza seguono la s. 21(3)(j); i servizi ai clienti locali sono tassati al 9%.
I costi riaddebitati al cliente in nome proprio fanno parte del servizio (si applica la GST); i costi pagati come mandatario del cliente (anticipazioni) non costituiscono una prestazione e non sono soggetti a GST.
Income Tax, MediSave e Corporate Income Tax non dipendono dal settore; cambiano solo la GST e le licenze.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Un'impresa registrata ai fini GST deve esporre e comunicare al pubblico i prezzi comprensivi di GST (9%) — su cartellini, pubblicità, siti web e preventivi verbali; la multa arriva a 5.000 SGD. Fanno eccezione gli alberghi e gli esercizi di ristorazione (F&B) che applicano un costo del servizio.
Alimenti: un'attività alimentare domestica in un appartamento HDB o in un appartamento privato non richiede una licenza SFA (niente catering, niente vendite a esercizi alimentari autorizzati); un caffè o un ristorante necessita di una Food Shop Licence da 195 SGD l'anno e un chiosco di una Food Stall Licence da 32 SGD l'anno, tramite GoBusiness.
Income Tax, MediSave e Corporate Income Tax non dipendono dal settore; cambiano solo la GST e le licenze.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Importazioni: servono un UEN (registrazione ACRA), un conto Singapore Customs attivato e un permesso per ogni importazione tramite TradeNet; sulle merci importate è dovuta la GST (più il dazio sulle merci soggette a dazio). I pacchi postali e aerei fino a 400 SGD (CIF) beneficiano dell'esenzione dalla GST e dall'obbligo di permesso.
Le esportazioni di merci sono ad aliquota zero ai fini GST; nel commercio al dettaglio un'impresa registrata ai fini GST deve esporre i prezzi comprensivi di GST (multa fino a 5.000 SGD).
Vendita di alimenti: un supermercato necessita di una licenza SFA da 250 SGD l'anno (sotto i 200 m²) o da 500 SGD (più grande); un negozio o un chiosco di una licenza Food Shop (195 SGD) o Food Stall (32 SGD) l'anno, tramite GoBusiness.
Income Tax, MediSave e Corporate Income Tax non dipendono dal settore; cambiano solo la GST, le procedure doganali e le licenze.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Produzione di alimenti in un laboratorio: licenza SFA Licence to Operate a Food Processing Establishment tramite GoBusiness — diritto di domanda di 147,20 SGD più un canone annuo di licenza in base al tipo e alla superficie (ad es. 180 SGD per altri alimenti trasformati sotto i 200 m²); la licenza è valida 1 anno.
La produzione di alimenti a domicilio non richiede una licenza SFA, ma tali alimenti non possono essere venduti a esercizi alimentari autorizzati né usati per il catering.
Le esportazioni di merci sono ad aliquota zero ai fini GST; sui materiali importati la GST è dovuta all'importazione.
Income Tax, MediSave e Corporate Income Tax non dipendono dal settore; cambiano solo la GST e le licenze.

Ipotesi

Un solo titolare — residente fiscale a Singapore, cittadino o residente permanente (PR), di età compresa tra 35 e 44 anni al 1° gennaio; senza dipendenti, senza figli, senza altri redditi; l'attività si svolge per l'intero anno.
Il reddito del 2026 corrisponde al Year of Assessment 2027 (imposta sull'anno precedente). Si usano le aliquote in vigore al 10 novembre 2026: la scala per residenti dallo YA 2024, la Corporate Income Tax del 17% e le esenzioni dallo YA 2020, e la tabella MediSave 2026; non era stato annunciato alcuno sgravio per lo YA 2027, per cui non se ne applica nessuno.
Ditta individuale: solo l'Earned Income Relief di 1.000 SGD e la deduzione del MediSave obbligatorio; l'utile dell'anno precedente è identico, per cui il MediSave dedotto è pari al contributo sull'utile di quest'anno. CPF volontario, SRS e altre agevolazioni non sono considerati.
Società: il titolare è socio unico e amministratore e non percepisce stipendio né compenso da amministratore (quindi non è dovuto il CPF); l'utile dopo le imposte è interamente distribuito come dividendi one-tier (esenti) oppure trattenuto nella società — l'imposta è la stessa. Il CIT Rebate Cash Grant non è incluso (richiede un dipendente locale).
Le spese sono costi d'impresa documentati, interamente deducibili nell'anno in cui sono sostenuti; ammortamenti fiscali (capital allowances), riporto delle perdite e deduzioni maggiorate non sono considerati.
La GST (imposta su beni e servizi, 9%) non è inclusa: viene addebitata ai clienti e non riduce l'utile.

Fonti: IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2024–2025 rebates), updated 27.04.2026 · IRAS, Earned Income Relief, updated 07.08.2026 · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed, updated 07.08.2026 · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person, updated 05.06.2026 · CPF Board, Why do I need to make MediSave contributions as a self-employed person (NTI above SGD 6,000), updated 02.06.2026 · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers, updated 01.09.2026 · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons, updated 01.09.2026 · IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes, updated 07.08.2026 · IRAS, Dividends, updated 27.02.2026 · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies, updated 20.10.2026 · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing, updated 10.08.2026 · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C, updated 11.08.2026 · IRAS, Do I need to register for GST, updated 05.11.2026 · IRAS, Goods and Services Tax (GST): what it is and how it works (9%; zero-rated exports and international services), updated 30.10.2026 · IRAS, GST: Consultancy and professional services (s. 21(3)(j), (k); reimbursements and disbursements), updated 28.10.2026 · IRAS, Displaying and quoting prices (GST-inclusive prices; fine up to SGD 5,000), updated 25.09.2026 · ACRA, Step 2: Choosing a business structure · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships · Companies Act 1967, s. 145(1) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings · ACRA, Deadline & requirements for annual returns · ACRA, Post-registration guide: Local company · Singapore Customs, Import operations overview (UEN, Customs account, TradeNet; GST relief up to SGD 400) · SFA, Application process & fees for licence / permit for food retail (Food Shop SGD 195, Food Stall SGD 32, supermarket SGD 250 / 500) · SFA, Requirements for home-based food businesses (no SFA licence; restrictions) · SFA, Application process & fees for licence / registration for food manufacturing & storage (application fee SGD 147.20; licence fees; valid 1 year)

Verificato: 10 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.