Tasse per le imprese: Cina — calcolatore per ditta individuale e società
Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.
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Forme giuridiche
Attività individuale (getihu) 个体工商户
Un cittadino registrato per esercitare un'attività (personalmente o come famiglia); non esiste un soggetto giuridico separato. La forma più semplice: l'utile è tassato come reddito d'impresa al 5–35%.
Requisiti
Registrazione presso l'autorità locale di regolazione del mercato (市场监督管理部门) e ottenimento di una licenza commerciale; può registrarsi qualsiasi cittadino in grado di esercitare un'attività (Regolamento sulla promozione dei getihu, art. 2).
Contabilità: in partita doppia se le vendite mensili medie sono almeno 40.000 CNY (servizi), 60.000 (produzione), 80.000 (commercio); contabilità semplificata da 15.000 / 30.000 / 40.000; istituire i libri entro 15 giorni dall'ottenimento della licenza e conservarli 10 anni (Misure provvisorie sulla contabilità dei getihu, artt. 3, 4, 8, 10).
Imposta sui redditi d'impresa: acconto mensile o trimestrale entro 15 giorni dalla fine del periodo; conguaglio annuale entro il 31 marzo dell'anno successivo (legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, art. 12).
Relazione annuale dal 1° gennaio al 30 giugno tramite il National Enterprise Credit Information Publicity System o all'autorità di registrazione; per l'anno di apertura si riferisce dall'anno successivo (Misure sulle relazioni annuali dei getihu, art. 3).
Tassazione su contabilità effettiva (查账征收), riduzione del 50%
Ditta individuale个体工商户（查账征收）
L'utile meno 60.000 CNY è tassato come reddito d'impresa al 5–35%. Fino al 31 dicembre 2027 l'imposta sulla parte fino a 2 milioni di CNY è dimezzata.
Condizioni
Registrazione presso l'autorità di regolazione del mercato; nessun limite di fatturato. IVA: piccolo contribuente con vendite fino a 5 milioni di CNY l'anno; IVA e addizionali non sono incluse.
Calcolato per la tassazione su contabilità effettiva (查账征收). L'ufficio delle imposte può imporre la tassazione presuntiva (核定征收), con un importo diverso.
Impresa di una persona fisica senza personalità giuridica: il titolare risponde dei debiti con tutto il patrimonio personale (legge sulle imprese individuali, art. 2). Non c'è imposta sulle società: il titolare paga l'imposta sul reddito sui redditi d'impresa.
Requisiti
Requisiti: un unico investitore persona fisica, una denominazione lecita, un conferimento dichiarato (senza minimo), locali commerciali fissi e il personale necessario (art. 8); registrazione presso l'autorità di registrazione del luogo dell'impresa (art. 9); non si può operare a suo nome prima di ottenere la licenza (art. 13).
I libri contabili sono obbligatori: se mancano o sono incompleti, l'ufficio delle imposte determina l'imposta su base presuntiva (核定征收) e in tal caso non si applicano agevolazioni (Caishui [2000] n. 91, artt. 7, 10).
Imposta sul reddito sui redditi d'impresa: acconto mensile o trimestrale entro 15 giorni; conguaglio annuale entro il 31 marzo dell'anno successivo (legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, art. 12).
Relazione annuale dell'impresa dal 1° gennaio al 30 giugno tramite il sistema di pubblicità delle informazioni creditizie delle imprese (Regolamento provvisorio sulla pubblicità delle informazioni d'impresa, art. 8).
Un'impresa senza personalità giuridica: l'utile meno 60.000 CNY è tassato come reddito d'impresa del titolare al 5–35%. Il dimezzamento previsto per i getihu non si applica.
Condizioni
Il titolare risponde dei debiti con tutto il patrimonio personale. Nessun limite di fatturato; IVA come per i getihu (non inclusa).
Una persona giuridica; il socio risponde fino al capitale sottoscritto. Se il socio unico non può dimostrare che il patrimonio della società è separato da quello personale, risponde solidalmente dei debiti della società (legge sulle società, art. 23).
Requisiti
Registrazione presso l'autorità di regolazione del mercato; il capitale sociale è l'importo sottoscritto, che deve essere interamente versato entro 5 anni dalla costituzione (legge sulle società, art. 47).
Imposta sulle società: acconto mensile o trimestrale entro 15 giorni; dichiarazione annuale e saldo definitivo entro 5 mesi dalla fine dell'esercizio (legge sull'imposta sulle società, art. 54).
Relazione annuale dal 1° gennaio al 30 giugno, compreso il capitale sottoscritto e versato (Regolamento provvisorio sulla pubblicità delle informazioni d'impresa, artt. 8, 9).
Tenga separato il denaro della società da quello personale (conto separato, libri contabili, dividendi solo su delibera); altrimenti risponde solidalmente dei suoi debiti (art. 23).
Imposta sulle società, piccola impresa a basso utile
Società有限责任公司（自然人独资）
Imposta sulle società del 25%; una piccola impresa a basso utile con reddito imponibile fino a 3 milioni di CNY paga effettivamente il 5% (fino al 31 dicembre 2027). Dividendi al titolare: 20%.
Condizioni
Agevolazione per piccole imprese a basso utile: reddito imponibile fino a 3 milioni di CNY, fino a 300 dipendenti, attivo fino a 50 milioni di CNY, settore non soggetto a restrizioni. Oltre 3 milioni di CNY si applica il 25% sull'intero importo.
La società è soggetta all'IVA (non inclusa). Un titolare senza stipendio non è coperto dall'assicurazione sociale obbligatoria.
Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.
IVA: un contribuente ordinario applica il 6% (IT e consulenza sono «altri servizi»); un piccolo contribuente (vendite fino a 5 milioni di CNY l'anno) paga il 3%, attualmente ridotto all'1%, e nulla se le vendite mensili restano sotto 100.000 CNY (legge sull'IVA, artt. 9, 10, 23; Comunicato STA 2026 n. 4). L'IVA non è inclusa nel calcolo.
Un getihu (servizi) tiene la contabilità in partita doppia se le vendite mensili medie sono almeno 40.000 CNY, quella semplificata da 15.000 CNY (Misure sulla contabilità, artt. 3–4); al di sotto, l'ufficio delle imposte può ammettere un semplice registro degli incassi: il calcolo non copre questi casi.
La tassazione presuntiva (核定征收) non è una scelta del contribuente: l'ufficio delle imposte la applica se i libri mancano o non sono attendibili; l'utile è allora pari al fatturato × 10–30% («altri settori») e non si applicano agevolazioni (Caishui [2000] n. 91, artt. 7, 9, 10). Il calcolo mostra la tassazione su contabilità effettiva.
Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica
Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.
IVA: un contribuente ordinario applica il 6% (marketing, design, traduzione, ingegneria e contabilità sono «altri servizi»); un piccolo contribuente (vendite fino a 5 milioni di CNY l'anno) paga il 3%, attualmente ridotto all'1%, e nulla se le vendite mensili restano sotto 100.000 CNY (legge sull'IVA, artt. 9, 10, 23; Comunicato STA 2026 n. 4). L'IVA non è inclusa nel calcolo.
Un getihu (servizi) tiene la contabilità in partita doppia se le vendite mensili medie sono almeno 40.000 CNY, quella semplificata da 15.000 CNY (Misure sulla contabilità, artt. 3–4); al di sotto, l'ufficio delle imposte può ammettere un semplice registro degli incassi: il calcolo non copre questi casi.
Per gli intermediari (studi legali, contabili e di consulenza fiscale) la tassazione presuntiva è limitata: il coefficiente di utile presunto per gli studi legali è almeno del 25% e sono trasferiti alla tassazione su contabilità effettiva (Guoshuifa [2002] n. 123); lo stesso vale per gli altri intermediari.
Servizi ai privati bozza — dati in verifica
Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.
IVA: un contribuente ordinario applica il 6% (servizi ai privati; riparazione e lavorazione di beni 13%); un piccolo contribuente (vendite fino a 5 milioni di CNY l'anno) paga il 3%, attualmente ridotto all'1%, e nulla se le vendite mensili restano sotto 100.000 CNY (legge sull'IVA, artt. 9, 10, 23; Comunicato STA 2026 n. 4). L'IVA non è inclusa nel calcolo.
Esenti da IVA: asili nido e scuole dell'infanzia, assistenza agli anziani, agenzie matrimoniali e servizi funebri, e servizi prestati da una persona con disabilità (legge sull'IVA, art. 24).
Un getihu (servizi) tiene la contabilità in partita doppia se le vendite mensili medie sono almeno 40.000 CNY, quella semplificata da 15.000 CNY (Misure sulla contabilità, artt. 3–4); al di sotto, l'ufficio delle imposte può ammettere un semplice registro degli incassi: il calcolo non copre questi casi.
La tassazione presuntiva (核定征收) non è una scelta del contribuente: l'ufficio delle imposte la applica se i libri mancano o non sono attendibili; l'utile è allora pari al fatturato × 7–25% (ristorazione e servizi) e non si applicano agevolazioni (Caishui [2000] n. 91, artt. 7, 9, 10). Il calcolo mostra la tassazione su contabilità effettiva.
Commercio di beni bozza — dati in verifica
Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).
IVA: un contribuente ordinario applica il 13% (beni; prodotti agricoli, olio alimentare e libri 9%); un piccolo contribuente (vendite fino a 5 milioni di CNY l'anno) paga il 3%, attualmente ridotto all'1%, e nulla se le vendite mensili restano sotto 100.000 CNY (legge sull'IVA, artt. 9, 10, 23; Comunicato STA 2026 n. 4). L'IVA non è inclusa nel calcolo.
Un getihu (commercio) tiene la contabilità in partita doppia se le vendite mensili medie sono almeno 80.000 CNY, quella semplificata da 40.000 CNY (Misure sulla contabilità, artt. 3–4); al di sotto, l'ufficio delle imposte può ammettere un semplice registro degli incassi: il calcolo non copre questi casi.
La tassazione presuntiva (核定征收) non è una scelta del contribuente: l'ufficio delle imposte la applica se i libri mancano o non sono attendibili; l'utile è allora pari al fatturato × 5–20% (industria, commercio) e non si applicano agevolazioni (Caishui [2000] n. 91, artt. 7, 9, 10). Il calcolo mostra la tassazione su contabilità effettiva.
Non esiste un'imposta minima sul fatturato: l'imposta sul reddito dipende solo dall'utile, quindi con un margine basso è contenuta.
Produzione bozza — dati in verifica
Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.
IVA: un contribuente ordinario applica il 13% (beni di propria produzione); un piccolo contribuente (vendite fino a 5 milioni di CNY l'anno) paga il 3%, attualmente ridotto all'1%, e nulla se le vendite mensili restano sotto 100.000 CNY (legge sull'IVA, artt. 9, 10, 23; Comunicato STA 2026 n. 4). L'IVA non è inclusa nel calcolo.
Un getihu (produzione) tiene la contabilità in partita doppia se le vendite mensili medie sono almeno 60.000 CNY, quella semplificata da 30.000 CNY (Misure sulla contabilità, artt. 3–4); al di sotto, l'ufficio delle imposte può ammettere un semplice registro degli incassi: il calcolo non copre questi casi.
La tassazione presuntiva (核定征收) non è una scelta del contribuente: l'ufficio delle imposte la applica se i libri mancano o non sono attendibili; l'utile è allora pari al fatturato × 5–20% (industria, commercio) e non si applicano agevolazioni (Caishui [2000] n. 91, artt. 7, 9, 10). Il calcolo mostra la tassazione su contabilità effettiva.
L'agevolazione per piccole imprese a basso utile (5% fino a 3 milioni di CNY) non dipende dal settore, salvo che sia soggetto a restrizioni o vietato dallo Stato (Comunicato 2023 n. 12).
Ipotesi
Un unico titolare, residente fiscale in Cina, senza dipendenti, senza altri redditi, senza figli, intero anno 2026.
Nessuna assicurazione sociale: per i getihu e le imprese individuali è facoltativa (regime di impiego flessibile); il titolare di una società senza stipendio non è coperto. Non sono applicate le deduzioni speciali aggiuntive (affitto dell'abitazione, ecc.).
Per la società: il titolare non percepisce stipendio; l'utile al netto delle imposte è distribuito interamente come dividendi oppure trattenuto nella società.
Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.
DoubleTaxation