Tasse per le imprese: Italia — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale (partita IVA) Lavoratore autonomo / impresa individuale (ditta individuale) con partita IVA

Si lavora come persona fisica con partita IVA: non esiste un soggetto giuridico distinto e si risponde dei debiti dell'attività con tutto il proprio patrimonio.

Requisiti

Aprire la partita IVA presso l'Agenzia delle Entrate entro 30 giorni dall'inizio (dichiarazione di inizio attività, art. 35 DPR 633/1972).
Commercio e artigianato si iscrivono anche al Registro delle imprese della Camera di commercio (CCIAA); gli artigiani all'Albo delle imprese artigiane e alla Gestione artigiani INPS, i commercianti alla Gestione commercianti; i professionisti senza cassa previdenziale propria alla Gestione separata INPS.
Un negozio: la SCIA al comune (tramite SUAP) — per un esercizio di vicinato (art. 7 D.Lgs. 114/1998) e per il commercio online.
Vendite al dettaglio ai consumatori: i corrispettivi giornalieri si memorizzano nel registratore telematico e si trasmettono all'Agenzia delle Entrate — anche in regime forfettario.

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 35 (dichiarazione di inizio attività entro trenta giorni) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (Albo delle imprese artigiane; SRL artigiana; vendita dei beni di produzione propria) · D.Lgs. 31 marzo 1998, n. 114, art. 7 (esercizi di vicinato: segnalazione certificata di inizio attività al comune) · D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127, art. 2 (memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi dal 1° gennaio 2020) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Regimi fiscali

Forfettario 15% (coefficiente per settore)

Ditta individualeRegime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)

Il reddito è pari al 78% dei ricavi (le spese effettive non contano). Un'imposta del 15% sostituisce IRPEF, addizionali regionale e comunale e IRAP; i contributi INPS del 26,07% su tale reddito riducono la base imponibile.

Condizioni

Ricavi dell'anno precedente fino a 85.000 EUR; se nell'anno in corso si superano 100.000 EUR, il regime cessa subito. Nessuna partecipazione in società di persone trasparenti né controllo di una SRL che lavora per gli stessi clienti.
Il coefficiente del 78% vale per i servizi professionali (ATECO 69–75, compresa la consulenza 70.22); software e servizi IT (ATECO 62) usano il 67%. Non si addebita l'IVA; redditi di lavoro dipendente dell'anno precedente non superiori a 35.000 EUR.
Per settore: commercio 40%, artigianato e manifattura (ATECO 13–33, 95–96) 67%, servizi professionali (69–75) 78%. Contributi: Gestione separata 26,07% o Gestione artigiani / commercianti 24% / 24,48% con un minimo di 4.521,36 / 4.611,64 EUR.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 (regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti: 24 % / 24,48 %, minimale 18 808 €, +1 punto oltre 56 224 €, massimale 122 295 €; riduzione 35 % per i forfetari su domanda)

Forfettario 5% (primi 5 anni)

Ditta individualeRegime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività

Come il forfettario, ma l'imposta è del 5% nell'anno di avvio e nei 4 anni successivi.

Condizioni

Nuova attività: nessuna attività d'impresa o professionale nei 3 anni precedenti, e la nuova attività non è la prosecuzione di un precedente lavoro dipendente o autonomo.
Gli altri requisiti e limiti (85.000 / 100.000 EUR, coefficiente del 78%) sono quelli del forfettario ordinario.

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 65 e 65-bis (aliquota 5 % per i primi cinque anni) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026)

Regime ordinario (IRPEF 23–43%)

Ditta individualeLavoratore autonomo / impresa individuale (partita IVA) in regime ordinario

Reddito = ricavi meno spese effettive. Si deducono i contributi alla Gestione separata INPS del 26,07% del reddito; il resto sconta l'IRPEF al 23/33/43% più le addizionali regionale del Lazio e comunale di Roma.

Condizioni

Nessun limite di ricavi. Partita IVA dal primo euro (22%); le persone fisiche non pagano l'IRAP.
Le addizionali sono quelle di Roma: regionale 1,73% (fino a 28.000 EUR) o 1,73–3,33% oltre; comunale 0,9% per redditi oltre 14.000 EUR. Altre città hanno altre aliquote.
Commercio e artigianato: reddito d'impresa (contabilità semplificata); contributi alla Gestione commercianti al 24,48% o alla Gestione artigiani al 24% (1 punto in più oltre 56.224 EUR), almeno 4.611,64 / 4.521,36 EUR annui anche senza utile.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 (scaglioni IRPEF 2026); art. 13, commi 5 e 5-ter (detrazione per redditi di lavoro autonomo, testo della L. 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · Regione Lazio: addizionale regionale all'IRPEF 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20) · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66 — lavoro autonomo e imprese minori) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

Società SRL Società a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

Una società con un unico socio, che risponde solo nei limiti del conferimento. La società paga IRES e IRAP; l'utile arriva al titolare sotto forma di dividendi.

Requisiti

L'atto costitutivo è un atto notarile (art. 2463 c.c.); capitale da 1 EUR (sotto i 10.000 EUR solo in denaro e per intero); la SRL unipersonale versa per intero i conferimenti in denaro alla costituzione (art. 2464).
Finché il capitale è inferiore a 10.000 EUR, almeno 1/5 dell'utile va a riserva fino a quando capitale e riserva raggiungono 10.000 EUR.
Bilancio annuale entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio; il bilancio approvato si deposita al Registro delle imprese entro 30 giorni.
Una SRL artigiana può essere iscritta all'Albo delle imprese artigiane se il socio lavora personalmente nella produzione; il socio versa allora i contributi alla Gestione artigiani.

Codice civile, art. 2463 (costituzione per atto pubblico; capitale da 1 euro, versato per intero in denaro se inferiore a 10 000 euro; riserva di un quinto degli utili) · Codice civile, art. 2464 (conferimenti; costituzione con atto unilaterale — versamento dell'intero ammontare) · Codice civile, art. 2478-bis (bilancio entro 120 giorni; deposito entro 30 giorni dall'approvazione) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (SRL artigiana)

Regimi fiscali

IRES 24% + IRAP

SocietàSocietà a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

La società paga sull'utile l'IRES al 24% e l'IRAP al 4,82% (3,9% + maggiorazione Lazio di 0,92); i dividendi al titolare scontano un'imposta definitiva del 26%. Il socio che lavora nella società versa i contributi minimi INPS come commerciante.

Condizioni

I contributi minimi alla Gestione commercianti INPS (4.611,64 EUR per il 2026) si applicano se il socio lavora nella società personalmente e abitualmente; l'INPS può pretendere contributi anche sulla quota di utile della SRL — la questione è controversa e non è inclusa.
L'IRAP è quella di Roma (Lazio): 3,9% + 0,92 punti dal 2026; altre regioni hanno altre aliquote. Senza personale, la base IRAP si considera pari all'utile. Dalla base si sottrae una deduzione fissa di 8.000 EUR (se la base non supera 180.759,91 EUR; poi 6.000 / 4.000 / 2.000 EUR e nessuna oltre 180.999,91 EUR). L'IVA dal primo euro (22%) non è inclusa.
SRL artigiane (servizi alla persona, manifattura): il socio che lavora nella società versa il contributo minimo alla Gestione artigiani — 4.521,36 EUR per il 2026.

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 77 (aliquota IRES 24 %) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 16 (aliquota IRAP 3,9 %, maggiorabile dalle regioni) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (IRAP: maggiorazione di 0,92 punti dal 2026) · D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 27 (ritenuta 26 % sugli utili) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026: minimale 18 808 €, contributo minimo commercianti 4 611,64 €)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

Forfettario: il coefficiente è del 78% per la consulenza (ATECO 70.22); sviluppo software e servizi IT (ATECO 62) hanno il 67% — il calcolatore usa il 78%.
I contributi vanno alla Gestione separata INPS: 26,07% del reddito fino a 122.295 EUR; non c'è un minimo.
IVA del 22% dal primo euro in regime ordinario; niente IVA in forfettario. Le persone fisiche non pagano l'IRAP.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità (ATECO 69–75) — coefficiente forfettario del 78%, come per la consulenza; contributi alla Gestione separata al 26,07%.
Le professioni con cassa previdenziale propria (ingegneri iscritti all'albo, commercialisti) versano a tale cassa invece che all'INPS — non incluso nel calcolo.
Forfettario fino a 85.000 EUR di ricavi dell'anno precedente, senza IVA; in regime ordinario, IVA al 22%.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Riparazioni, parrucchieri, estetica (ATECO 95–96) — coefficiente forfettario del 67%; ripetizioni (85) e fotografia (74) — 78%. Il calcolatore usa il 67%.
L'artigiano è iscritto all'Albo delle imprese artigiane e versa alla Gestione artigiani INPS: 24% del reddito (25% oltre 56.224 EUR), almeno 4.521,36 EUR annui anche senza utile — incluso.
In regime forfettario artigiani e commercianti possono chiedere la riduzione contributiva del 35% (L. 190/2014, c. 77) — non inclusa nel calcolo.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Commercio all'ingrosso e al dettaglio, compreso un negozio online (ATECO 45, 46.2–46.9, 47.1–47.7, 47.9) — coefficiente forfettario del 40%; commercio ambulante di prodotti non alimentari 54%, agenti di commercio (46.1) 62%.
I contributi vanno alla Gestione commercianti INPS al 24,48% (compreso lo 0,48% per l'indennizzo per la cessazione dell'attività), almeno 4.611,64 EUR annui anche senza utile — incluso.
Un negozio o il commercio online richiedono la SCIA al comune (SUAP); i corrispettivi al dettaglio passano per un registratore telematico che trasmette i dati all'Agenzia delle Entrate (anche in forfettario).

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Produzione di abbigliamento, mobili, oggetti fatti a mano (ATECO 13–33) — coefficiente forfettario del 67%; industria alimentare (ATECO 10–11) — 40%. Il calcolatore usa il 67%.
L'artigiano che vende i propri prodotti nel luogo di produzione non necessita di un'autorizzazione o iscrizione commerciale separata (L. 443/1985, art. 5); contributi alla Gestione artigiani al 24%, minimo 4.521,36 EUR — incluso.
Le vendite al dettaglio ai consumatori passano per il registratore telematico; IVA al 22% in regime ordinario, niente IVA in forfettario.

Ipotesi

Un unico titolare, fiscalmente residente in Italia, che vive a Roma (Lazio), senza dipendenti, senza altri redditi e senza figli, anno intero.
I contributi INPS si considerano versati nello stesso anno e interamente dedotti dalla base imponibile; l'IVA non è inclusa.
Nella SRL il titolare non percepisce stipendio né compenso da amministratore; l'utile al netto delle imposte è distribuito per intero come dividendi o lasciato nella società.

Fonti: INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — Gestione separata, aliquote 2026 · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 — artigiani ed esercenti attività commerciali, contributi 2026 · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 · Scaglioni IRPEF 2026, addizionali Lazio e Roma (TUIR art. 11; L.R. Lazio 20/2025) · Legge 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2 (nuovo art. 13, commi 5 e 5-ter TUIR) — Gazzetta Ufficiale n. 310 del 31.12.2021, S.O. n. 49 (ripubblicazione GU n. 13 del 18.01.2022, S.O. n. 3) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (maggiorazione IRAP 0,92 punti) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Agenzia delle Entrate: Allegato 4 L. 190/2014 nel testo della L. 145/2018 (Allegato 2, GU n. 302 del 31.12.2018, S.O. n. 62) — coefficienti di redditività · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66) · Codice civile, art. 2463, 2464, 2478-bis (SRL) · D.P.R. 633/1972, art. 35 (inizio attività) · Legge 443/1985, art. 5 (Albo delle imprese artigiane) · D.Lgs. 114/1998, art. 7 (esercizi di vicinato) · D.Lgs. 127/2015, art. 2 (corrispettivi telematici)

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.