Tasse per le imprese: Polonia — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Ditta individuale (JDG) Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

Si esercita l'attività come persona fisica iscritta al registro CEIDG: non esiste un soggetto giuridico distinto e si risponde dei debiti dell'impresa con tutto il proprio patrimonio. Si può scegliere tra scaglioni, imposta piatta o ryczałt.

Requisiti

L'iscrizione al CEIDG è gratuita — online su biznes.gov.pl o presso il comune; l'imposta piatta o il ryczałt possono essere scelti nella stessa domanda.
Registrazioni: con gli scaglioni e l'imposta piatta — un libro dei ricavi e delle spese (KPiR); con il ryczałt — un registro dei ricavi (ewidencja przychodów) e i documenti di acquisto delle merci.
Gli acconti d'imposta si versano mensilmente entro il 20 del mese successivo (trimestralmente per i piccoli contribuenti); la dichiarazione annuale PIT-36, PIT-36L o PIT-28 si presenta dal 15 febbraio al 30 aprile dell'anno successivo.
Il registratore di cassa (kasa rejestrująca) è obbligatorio per le vendite a privati oltre 20.000 PLN l'anno, e dalla prima vendita per parrucchieri, servizi di estetica, riparazioni auto, vendita di elettronica e altri articoli elencati.

Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Ustawa o PIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 24a (KPiR), art. 44 ust. 6 (zaliczki do 20. dnia), art. 45 ust. 1 (zeznanie do 30 kwietnia) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843): art. 4 ust. 1 pkt 11, art. 8, art. 9, art. 12 ust. 1, art. 15, art. 21 · Ustawa o VAT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 111 ust. 1 (kasy rejestrujące), art. 113 ust. 1 i 13 · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41

Regimi fiscali

Regole generali: scaglioni 12% / 32%

Ditta individualeJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

PIT del 12% sul reddito fino a 120.000 PLN e del 32% oltre, meno l'importo di riduzione dell'imposta di 3.600 PLN; i contributi ZUS si deducono dal reddito; il contributo sanitario è il 9% del reddito, almeno 432,54 PLN al mese, non deducibile.

Condizioni

Contributi ZUS pieni (senza 'ulga na start', ZUS agevolato o 'mały ZUS plus'): base di 5.652 PLN al mese, 1.788,29 PLN al mese senza l'assicurazione malattia facoltativa.
Esenzione IVA fino a 240.000 PLN di vendite l'anno, ma non per i servizi di consulenza: la consulenza informatica richiede la registrazione IVA dalla prima vendita (la programmazione può usufruire dell'esenzione). L'IVA non è inclusa nel calcolo.
Oltre 1.000.000 PLN di reddito — contributo di solidarietà del 4%.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

Imposta piatta del 19%

Ditta individualeJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

19% del reddito senza importo di riduzione dell'imposta; il contributo sanitario è il 4,9% del reddito, almeno 432,54 PLN al mese, deducibile dal reddito fino a 14.100 PLN l'anno.

Condizioni

Contributi ZUS pieni (senza 'ulga na start', ZUS agevolato o 'mały ZUS plus'): base di 5.652 PLN al mese, 1.788,29 PLN al mese senza l'assicurazione malattia facoltativa.
Esenzione IVA fino a 240.000 PLN di vendite l'anno, ma non per i servizi di consulenza: la consulenza informatica richiede la registrazione IVA dalla prima vendita (la programmazione può usufruire dell'esenzione). L'IVA non è inclusa nel calcolo.
Non disponibile se si prestano al datore di lavoro attuale o precedente gli stessi servizi svolti con un contratto di lavoro nell'anno in corso o in quello precedente.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

Ryczałt (aliquota in base al settore)

Ditta individualeJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

12% dei ricavi (servizi informatici) senza deduzione dei costi; i contributi ZUS e il 50% del contributo sanitario si deducono dai ricavi; il contributo sanitario è fisso per fascia di ricavi annui: 498,35 / 830,58 / 1.495,04 PLN al mese.

Condizioni

Ricavi dell'anno precedente fino a 2.000.000 EUR (8.517.200 PLN per il 2026 al cambio NBP del 1/10/2025).
L'aliquota dipende dall'attività: servizi informatici (software, consulenza software e hardware, gestione di reti) 12%; pubblicità, marketing e consulenza gestionale 15%; traduttori e contabili che lavorano personalmente (professione liberale) 17%; ingegneria e design specializzato 14%; altri servizi 8,5%; commercio 3%; produzione 5,5%.
Contributi ZUS pieni (senza 'ulga na start', ZUS agevolato o 'mały ZUS plus'): base di 5.652 PLN al mese, 1.788,29 PLN al mese senza l'assicurazione malattia facoltativa.
Esenzione IVA fino a 240.000 PLN di vendite l'anno, ma non per i servizi di consulenza: la consulenza informatica richiede la registrazione IVA dalla prima vendita (la programmazione può usufruire dell'esenzione). L'IVA non è inclusa nel calcolo.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Società a responsabilità limitata (sp. z o.o.) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)

Un soggetto giuridico distinto; i soci non rispondono dei debiti della società. Può avere un socio unico, che paga i contributi ZUS come lavoratore autonomo anche senza stipendio.

Requisiti

Capitale sociale di almeno 5.000 PLN; ogni quota di almeno 50 PLN.
Iscrizione al Registro giudiziario nazionale (KRS): diritto di 500 PLN, o 250 PLN se l'atto costitutivo è stipulato online con il modello S24.
Contabilità completa in partita doppia; la dichiarazione CIT-8 e il versamento del saldo sono dovuti entro la fine del terzo mese successivo all'esercizio (31 marzo per l'anno solare).

Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o CIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554): art. 27 ust. 1 (zeznanie CIT-8 do końca 3. miesiąca)

Regimi fiscali

CIT 9% / 19% + 19% sui dividendi

SocietàSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

CIT del 9% (ricavi fino a 2 mln EUR, piccolo contribuente) o del 19%; dividendi 19%. Il socio unico paga i contributi ZUS pieni e un contributo sanitario mensile di 830,58 PLN anche senza stipendio.

Condizioni

L'aliquota del 9% si applica se i ricavi 2026 non superano 8.431.000 PLN (2 mln EUR al cambio NBP del 2/1/2026) e la società è un piccolo contribuente (vendite dell'anno precedente IVA inclusa fino a 2 mln EUR) o è appena costituita; non si applica nei primi due anni di una società nata dalla trasformazione di una ditta individuale.
Il socio unico di una sp. z o.o. unipersonale è considerato lavoratore autonomo ai fini ZUS: contributi ZUS pieni senza agevolazioni e contributo sanitario su una base di 9.228,64 PLN (retribuzione media del 4° trimestre 2025).
Esenzione IVA fino a 240.000 PLN di vendite l'anno, ma non per i servizi di consulenza: la consulenza informatica richiede la registrazione IVA dalla prima vendita (la programmazione può usufruire dell'esenzione). L'IVA non è inclusa nel calcolo.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

Tutte le forme sono disponibili. Il ryczałt per i servizi informatici è il 12% dei ricavi; per la consulenza gestionale aziendale il 15%.
IVA: l'esenzione annua di 240.000 PLN non si applica ai servizi di consulenza — i consulenti si registrano ai fini IVA dalla prima vendita; la programmazione può usufruire dell'esenzione.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Il ryczałt dipende dal servizio: pubblicità, marketing e consulenza gestionale 15% (usato nel calcolo); traduttori e contabili che lavorano personalmente senza personale 17% (professione liberale); ingegneria e design specializzato 14%; servizi non menzionati dalla legge 8,5%.
IVA: l'esenzione di 240.000 PLN non si applica ai servizi di consulenza e legali; marketing, design e traduzione possono usufruirne.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Il ryczałt per la maggior parte dei servizi ai privati (riparazioni, servizi domestici, estetica, ripetizioni) è l'8,5% dei ricavi (usato nel calcolo); la fotografia il 15%.
Registratore di cassa: parrucchieri, servizi di estetica, riparazione e lavaggio auto — dalla prima vendita; altri servizi ai privati — quando le vendite a privati superano 20.000 PLN l'anno.
La karta podatkowa (imposta fissa) è chiusa ai nuovi imprenditori: possono continuare solo coloro che la utilizzavano prima della fine del 2021 e non l'hanno abbandonata.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Il ryczałt sui ricavi commerciali è del 3%. Il commercio di ricambi e accessori per autoveicoli non può essere tassato con il ryczałt.
IVA: l'esenzione di 240.000 PLN non si applica alle vendite online (a distanza) di cosmetici, computer ed elettronica, apparecchi elettrici e macchinari, né ai ricambi auto e ai prodotti soggetti ad accisa.
Registratore di cassa — oltre 20.000 PLN di vendite a privati l'anno; un negozio online che riceve tutti i pagamenti su un conto bancario e registra gli acquirenti ne è esonerato, ma non per elettronica, ricambi auto e altri prodotti elencati.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Il ryczałt sui ricavi di produzione è del 5,5%; la realizzazione di beni con materiale del cliente dell'8,5%. I produttori di beni soggetti ad accisa non possono usare il ryczałt.
Produzione alimentare: prima dell'avvio, i locali devono essere approvati o registrati dall'ispettore sanitario distrettuale (Sanepid).
La vendita dei propri prodotti ai privati richiede il registratore di cassa oltre 20.000 PLN l'anno; si applica l'esenzione IVA di 240.000 PLN (salvo i prodotti soggetti ad accisa).

Ipotesi

Un solo titolare, residente fiscale in Polonia, senza dipendenti, senza altri redditi, senza figli; intero anno 2026; importi in PLN.
ZUS: contributi pieni standard ('duży ZUS', 1.788,29 PLN al mese) dopo i periodi agevolati (ulga na start, ZUS agevolato e mały ZUS plus non sono considerati); nessuna assicurazione malattia facoltativa; aliquota assicurazione infortuni 1,67%.
Contributo sanitario dell'anno: con gli scaglioni e l'imposta piatta — una percentuale del reddito (reddito meno contributi ZUS), almeno 12 × 432,54 PLN; con il ryczałt — 12 × l'importo della fascia di ricavi annui.
L'IVA non è inclusa. Per la sp. z o.o.: il titolare non percepisce stipendio; l'utile dopo il CIT è interamente distribuito come dividendi oppure trattenuto nella società; i contributi ZUS e sanitario del socio sono dovuti in entrambi i casi.
Altri settori (ryczałt): servizi alle imprese 15% (pubblicità, marketing, consulenza gestionale), servizi ai privati 8,5%, commercio 3%, produzione 5,5%. Scaglioni, imposta piatta e sp. z o.o. non dipendono dal settore: i costi sono quelli effettivi.

Fonti: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156) · Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41 · Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o bezpieczeństwie żywności i żywienia (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1399): art. 61–63

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.