Tasse per le imprese: Bangladesh — calcolatore per ditta individuale e società
Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.
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Forme giuridiche
Ditta individuale Sole proprietorship (একক মালিকানা ব্যবসা)
L'attività è gestita personalmente e si risponde dei debiti con tutto il proprio patrimonio; non esiste un soggetto giuridico separato. I redditi d'impresa si sommano al reddito complessivo e sono tassati secondo gli scaglioni personali.
Requisiti
Licenza commerciale della city corporation o paurashava, da rinnovare ogni anno; al rilascio o al rinnovo si riscuote un'imposta sul reddito anticipata: Tk 3.000 (Dacca, Chattogram), Tk 2.000 (altre city corporations), Tk 1.000 (paurashava capoluogo di distretto), Tk 500 (altre paurashava) (s. 131); è richiesta la prova di presentazione della dichiarazione (PSR) (s. 264).
e-TIN e dichiarazione annuale entro il 30 novembre successivo all'anno di reddito che termina il 30 giugno (Tax Day, s. 2(23)(a)); la presentazione è obbligatoria se il reddito supera Tk 400.000 o se vi sono redditi esenti (s. 166(1)).
Un BIN (registrazione IVA) o un certificato di enlistment è ora obbligatorio per rinnovare una licenza commerciale, aprire un conto bancario aziendale, ottenere un prestito, aprire un conto commerciante MFS o aderire a un'associazione di categoria (VAT Act 2012, s. 4(3), inserito dal Finance Act 2026, s. 3).
L'utile è tassato secondo gli scaglioni personali: 0% fino a Tk 400.000, poi 10–30%; imposta minima Tk 5.000. Se l'imposta è inferiore all'1% dei ricavi lordi, si paga invece l'1% (imposta sul fatturato).
Condizioni
I redditi da sviluppo software e ITES elencati nel Sixth Schedule (Part 1) sono esenti fino al 30 giugno 2027 se sono soddisfatte le condizioni di legge; dal 2026-27 sono esenti anche il freelancing e la creazione di contenuti. L'imposta sul reddito è allora pari a 0 e l'imposta sul fatturato è ridotta proporzionalmente. Il calcolo non applica questa esenzione.
L'imposta sul fatturato pagata in eccesso rispetto all'imposta sul reddito è riportata e compensata con l'imposta degli anni successivi.
Si applica una sovrattassa patrimoniale (10–35% dell'imposta) se il patrimonio netto supera Tk 4 crore; non è inclusa.
IVA: la registrazione è obbligatoria oltre Tk 5 milioni di fatturato (da Tk 3 milioni — enlistment per l'imposta sul fatturato IVA); l'IVA non è inclusa nel calcolo.
Avvertenza: il calcolo applica l'imposta dell'1% sul fatturato dal primo taka. La stampa ha riferito di un'esenzione per un fatturato fino a Tk 2 crore, ma non è stato trovato alcun provvedimento dell'NBR in tal senso; se l'esenzione si applica, l'imposta sarà inferiore.
Ditta individualeSole proprietorship — small or medium enterprise producing goods, income exempt (Income-tax Act 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 24)
I redditi di una piccola o media impresa che produce merci sono esenti dall'imposta sul reddito se il fatturato annuo non supera Tk 50 lakh (Tk 5 milioni); l'imposta sul fatturato è ridotta in proporzione, quindi non è dovuto nulla.
Condizioni
Solo per la produzione di merci; l'impresa deve essere registrata presso la SME Foundation come piccola o media impresa. Il limite è di Tk 70 lakh se la titolare è una donna o il titolare è una persona con disabilità (il calcolo usa Tk 50 lakh).
La dichiarazione va comunque presentata (s. 166(1)(d)); restano la licenza commerciale, l'IVA (BIN o enlistment) e l'imposta anticipata al rinnovo della licenza commerciale.
Società (OPC / Ltd) One Person Company / private limited company (Companies Act 1994)
Soggetto giuridico registrato presso il Registrar of Joint Stock Companies and Firms (RJSC); i soci rispondono solo nei limiti delle proprie quote. Un unico titolare costituisce una One Person Company; una private limited company richiede almeno due soci.
Requisiti
Registrazione presso l'RJSC; la società necessita di un proprio TIN, licenza commerciale e BIN.
Dichiarazione entro il Tax Day: il 15° giorno del settimo mese dopo la chiusura dell'esercizio — il 15 gennaio per un esercizio che termina il 30 giugno (s. 2(23)(b)).
La dichiarazione deve includere un bilancio sottoposto a revisione e certificato da un dottore commercialista (chartered accountant) (s. 73, s. 169(2)).
Imposta sulle società 27,5% + imposta sul fatturato
SocietàOne Person Company / private limited company (Companies Act 1994) — Income-tax Act 2023
La società paga il 27,5% dell'utile (25% se tutte le operazioni dell'anno passano per la banca), ma non meno dell'1% dei ricavi lordi. I dividendi si sommano al reddito del titolare tassato secondo gli scaglioni; al pagamento si trattiene il 15%.
Condizioni
Un unico titolare registra una One Person Company; una private limited company richiede almeno due soci. L'imposta è la stessa.
L'aliquota del 25% invece del 27,5% si applica se tutte le operazioni della società nell'anno avvengono tramite bonifico bancario; il calcolo usa il 27,5%.
Il 15% trattenuto sui dividendi è un acconto: è accreditato sull'imposta del titolare e l'eventuale eccedenza è rimborsata o riportata.
I redditi da sviluppo software e ITES elencati nel Sixth Schedule (Part 1) sono esenti fino al 30 giugno 2027 se sono soddisfatte le condizioni di legge; dal 2026-27 sono esenti anche il freelancing e la creazione di contenuti. L'imposta sul reddito è allora pari a 0 e l'imposta sul fatturato è ridotta proporzionalmente. Il calcolo non applica questa esenzione.
IVA: la registrazione è obbligatoria oltre Tk 5 milioni di fatturato (da Tk 3 milioni — enlistment per l'imposta sul fatturato IVA); l'IVA non è inclusa nel calcolo.
Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.
I redditi da sviluppo software, SaaS, sicurezza informatica, analisi dei dati, app mobili, sviluppo web, supporto IT, grafica digitale, freelancing informatico ecc. sono esenti fino al 30 giugno 2027 se tutti i ricavi (incassi) dell'attività sono ricevuti al 100% tramite bonifico bancario (Sixth Schedule, Part 1, para 21); dal 2026-27 anche il freelancing e la creazione di contenuti. Non applicato nel calcolo.
L'imposta dell'1% sui ricavi lordi si applica se l'imposta sul reddito è inferiore, indipendentemente da utile o perdita; l'eccedenza è riportata (s. 163(6)).
I redditi esenti non eliminano l'obbligo di presentare la dichiarazione (s. 166(1)(d)).
Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica
Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.
Non esiste un'esenzione generale: tra i comuni servizi alle imprese, solo grafica digitale, inserimento ed elaborazione dati, call center e digitalizzazione di documenti figurano nell'elenco del para 21; marketing, traduzione, ingegneria e contabilità sono tassati secondo gli scaglioni.
L'imposta trattenuta dai clienti sui compensi è ora un acconto: l'eventuale eccedenza è rimborsata o riportata (s. 163(1)–(2) come sostituita dal Finance Act 2026); solo le ritenute ai sensi delle s. 138 e 139 sono definitive.
L'imposta dell'1% sui ricavi lordi si applica se l'imposta sul reddito è inferiore, indipendentemente da utile o perdita; l'eccedenza è riportata (s. 163(6)).
Servizi ai privati bozza — dati in verifica
Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.
L'imposta dell'1% sui ricavi lordi si applica se l'imposta sul reddito è inferiore, indipendentemente da utile o perdita; l'eccedenza è riportata (s. 163(6)).
È necessaria una licenza commerciale; al rilascio o al rinnovo si paga un'imposta anticipata di Tk 500–3.000 a seconda della città (s. 131), ed è richiesta la prova di presentazione della dichiarazione (s. 264).
Ora serve un BIN o un certificato di enlistment IVA per rinnovare la licenza commerciale e mantenere un conto bancario aziendale e un conto commerciante MFS (Finance Act 2026, s. 3); l'IVA non è inclusa nel calcolo.
Commercio di beni bozza — dati in verifica
Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).
Con un margine basso, l'imposta dell'1% sul fatturato supera spesso l'imposta sul reddito: su ricavi di Tk 1 crore (10 milioni) sono dovuti almeno Tk 100.000, anche in caso di perdita (s. 163(6)); l'eccedenza è riportata.
L'imposta sul fatturato non si applica all'attività di commissione, all'attività di ordini di consegna (delivery order, DO), al cambio valuta né al commercio di oro, argento, gioielli, pietre preziose o platino (s. 163(6), proviso).
Ora serve un BIN o un certificato di enlistment IVA per rinnovare la licenza commerciale e mantenere un conto bancario aziendale e un conto commerciante MFS (Finance Act 2026, s. 3); l'IVA non è inclusa nel calcolo.
Produzione bozza — dati in verifica
Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.
Una piccola o media impresa che produce merci, con fatturato fino a Tk 50 lakh (Tk 70 lakh se appartiene a una donna o a una persona con disabilità) e registrata presso la SME Foundation, è esente dall'imposta sul reddito (Sixth Schedule, Part 1, para 24 come sostituito dal Finance Act 2026) — mostrata come opzione separata.
L'imposta sul fatturato è dell'1%; un'impresa industriale paga lo 0,2% nei primi 3 anni di produzione commerciale; i produttori di tabacchi pagano il 3%, quelli di bevande gassate e zuccherate il 2,5% (s. 163(6)).
I redditi esenti non eliminano l'obbligo di presentare la dichiarazione (s. 166(1)(d)).
Ipotesi
Un unico titolare, residente in Bangladesh, senza dipendenti, senza altri redditi, senza figli; intero anno fiscale 2026-27 (1° luglio 2026 – 30 giugno 2027); soglia esente generale di Tk 400.000 (non donna, sotto i 65 anni).
Nessuno sconto per investimenti né esenzione ITES / freelancing; patrimonio netto inferiore a Tk 4 crore (nessuna sovrattassa patrimoniale); non esistono contributi previdenziali pubblici; l'IVA non è inclusa.
Società: il titolare non percepisce stipendio; aliquota 27,5%; l'utile al netto delle imposte è interamente distribuito come dividendi (tassati in capo al titolare secondo gli scaglioni) oppure trattenuto.
Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.
DoubleTaxation