Tasse per le imprese: Ungheria — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

Caricamento…

Forme giuridiche

Imprenditore individuale (egyéni vállalkozó) Egyéni vállalkozó

Lei esercita l'attività come persona fisica iscritta nel registro degli imprenditori individuali; non esiste un soggetto giuridico separato e risponde con tutto il Suo patrimonio. Regimi: átalányadó, vállalkozói jövedelem o KATA.

Requisiti

L'avvio dell'attività si comunica online o presso uno sportello della pubblica amministrazione — gratuitamente. L'iscrizione alla camera di commercio è automatica; il contributo è di 5.000 HUF l'anno.
Átalányadó: un registro degli incassi (pénztárkönyv) e la conservazione dei documenti di tutte le spese; resta l'obbligo di emettere fatture e ricevute — una sanzione per mancata emissione della ricevuta fa perdere il diritto all'átalányadó.
KATA: 50.000 HUF ogni mese entro il 12 del mese successivo; una dichiarazione dei ricavi annui entro il 25 febbraio dell'anno successivo.

2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről (Evectv.) 8. § (díj- és illetékmentes bejelentés) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 51. § (3), 52. § (1), 53. § (1)–(2), 55. § · 2022. évi XIII. törvény (Kata tv.) 4. § (5), 5. § (1) g), 7. § (1), (3)–(5), 10. § (1)

Regimi fiscali

Átalányadó (coefficiente di costi 45 / 80 / 90% a seconda dell'attività)

Ditta individualeEgyéni vállalkozó – átalányadózás

Il reddito si presume pari al 55% dei ricavi (coefficiente fisso di costi del 45%; i costi effettivi non contano). Il reddito fino alla metà del salario minimo annuo (1.936.800 HUF) è esente da imposta sul reddito, il resto è tassato al 15%. Il contributo previdenziale del 18,5% e l'imposta sui contributi sociali del 13% si applicano sul reddito, ma almeno sul salario minimo garantito di 373.200 HUF al mese.

Condizioni

Limite di ricavi: 10 salari minimi annui, 38.736.000 HUF nel 2026. Il regime si sceglie per l'intero anno; dopo esserne usciti non è possibile sceglierlo di nuovo in quell'anno né nei 12 mesi successivi.
Il coefficiente di costi del 45% si applica dal 2026 (prima 40%) e sarà del 50% dal 2027. L'esenzione IVA (alanyi adómentesség) è disponibile fino a 20.000.000 HUF di volume d'affari annuo; IVA e imposta locale sulle attività produttive (helyi iparűzési adó) non sono incluse.
Coefficiente di costi per attività (solo se per tutto l'anno svolge unicamente quell'attività): 80% — produzione (ÖVTJ 10–32), riparazioni, parrucchieri ed estetica, fotografia, lavanderia, edilizia; 90% — solo commercio al dettaglio, e in tal caso il limite di ricavi è di 50 salari minimi annui (193.680.000 HUF); altrimenti 45%.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 50–57. §; 2025. évi LXXXIV. törvény 3. § a) (45 % 2026. január 1-jétől) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 14.2, 40. § (2)–(3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 6. § (2), 8. § (3) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.)

Vállalkozói jövedelem (costi effettivi)

Ditta individualeEgyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás

L'utile calcolato sui costi effettivi è soggetto all'imposta sul reddito d'impresa del 9%. Il resto (vállalkozói osztalékalap) è trattato come un dividendo: 15% di imposta sul reddito e 13% di imposta sui contributi sociali (fino a 24 salari minimi mensili l'anno). Il contributo previdenziale del 18,5% e l'imposta sui contributi sociali del 13% sul salario minimo garantito di 373.200 HUF al mese sono dovuti anche in assenza di utile.

Condizioni

Nessun limite di ricavi; i costi effettivi devono essere registrati. Se l'utile è inferiore al 2% dei ricavi (reddito minimo), si paga l'imposta sul 2% dei ricavi oppure si presenta una dichiarazione integrativa insieme alla dichiarazione.
È possibile anche attribuirsi un prelievo dell'imprenditore (vállalkozói kivét), tassato come uno stipendio; il calcolo presuppone che non vi sia prelievo. IVA: esenzione fino a 20.000.000 HUF di volume d'affari; IVA e imposta locale sulle attività produttive non sono incluse.

1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 49/A–49/C. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 40. § (1), (3) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. §, 6. § (1), 8. § (3)

KATA (50.000 HUF al mese)

Ditta individualeKisadózó vállalkozók tételes adója (KATA)

Un'imposta fissa di 50.000 HUF al mese sostituisce l'imposta sul reddito, il contributo previdenziale e l'imposta sui contributi sociali; i ricavi oltre 18 milioni di HUF l'anno scontano un'imposta aggiuntiva del 40%. Solo per chi vende esclusivamente a privati.

Condizioni

Solo per un imprenditore individuale per il quale l'impresa è l'attività principale, e solo per le vendite a privati: entrate da una società o da un altro sostituto d'imposta (anche estero) fanno cessare lo status. Non possibile per servizi IT a clienti business.
Per servizi ai privati, commercio e produzione la KATA è possibile se tutti gli acquirenti sono privati (ipotesi del calcolo): 50.000 HUF al mese più il 40% sui ricavi oltre 18.000.000 HUF. La prima vendita a una società o a un altro sostituto d'imposta, anche estero, o la locazione di un immobile fa cessare lo status.

2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról, 2. §, 3. §, 5. § (1) g), 7. §

Società a responsabilità limitata (Kft.) Korlátolt felelősségű társaság (Kft.)

Un soggetto giuridico separato; il socio rischia solo il proprio conferimento. Un socio che lavora personalmente nella società è assicurato: i contributi sulla base minima sono dovuti anche senza stipendio.

Requisiti

Capitale sociale (törzstőke) di almeno 3.000.000 HUF.
Iscrizione presso il tribunale del registro — solo tramite avvocato (la rappresentanza legale è obbligatoria); per l'iscrizione di una Kft. non è dovuto alcun diritto statale.
Contributo alla camera di commercio di 5.000 HUF l'anno; contabilità in partita doppia e bilancio annuale.

2013. évi V. törvény (Ptk.) 3:161. § (4) (törzstőke legalább 3 000 000 Ft) · 2006. évi V. törvény (Ctv.) 32. § (4) (jogi képviselet kötelező) · 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről 45. § (1a) (Kft. bejegyzése illetékmentes) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft)

Regimi fiscali

Kiva — imposta sulle piccole imprese del 10%

SocietàKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)

Al posto dell'imposta sulle società e dell'imposta sui contributi sociali, la società paga la kiva del 10% sui dividendi distribuiti e sui pagamenti al personale (per un socio che lavora, almeno sul salario minimo garantito di 373.200 HUF al mese). L'utile non distribuito non è soggetto alla kiva. I dividendi al socio scontano il 15% di imposta sul reddito e il 13% di imposta sui contributi sociali (fino a 24 salari minimi mensili).

Condizioni

La kiva può essere scelta se nell'anno precedente la società prevede al massimo 100 dipendenti e ricavi e totale di bilancio fino a 6 miliardi di HUF, con esercizio coincidente con l'anno solare; la scelta è comunicata alla NAV.
Un socio che lavora personalmente nella Kft. (társas vállalkozó) è assicurato: ogni mese è dovuto un contributo previdenziale del 18,5% almeno sul salario minimo garantito di 373.200 HUF, anche senza stipendio. IVA (esenzione fino a 20.000.000 HUF) e imposta locale sulle attività produttive non sono incluse.

2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) 16. §, 20. §, 21. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 21., 39. § (1) · 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 8. § (1), 66. §; 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2)

Imposta sulle società del 9% + imposta del 15% sui dividendi

SocietàKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó

L'utile della società è soggetto all'imposta sulle società del 9%. Per un socio che lavora nella società, il contributo previdenziale del 18,5% e l'imposta sui contributi sociali del 13% sono versati sul salario minimo garantito di 373.200 HUF al mese. I dividendi scontano il 15% di imposta sul reddito e il 13% di imposta sui contributi sociali (fino a 24 salari minimi mensili l'anno).

Condizioni

Nessun limite di ricavi. Un socio che lavora personalmente nella Kft. è assicurato anche senza stipendio; se ha anche un rapporto di lavoro di almeno 36 ore settimanali, la base minima non si applica (non modellato).
IVA: esenzione fino a 20.000.000 HUF di volume d'affari annuo; IVA e imposta locale sulle attività produttive (helyi iparűzési adó) non sono incluse.

1996. évi LXXXI. törvény (Tao tv.) 19. § · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 39. § (1), 42. § (2) · 2018. évi LII. törvény (Szocho tv.) 1. § (5) c), 2. § (2), 8. § (1)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

Átalányadó con coefficiente di costi del 45%; limite di ricavi di 10 salari minimi annui (38.736.000 HUF). La KATA non è possibile: i clienti sono società.
La base contributiva minima è il salario minimo garantito di 373.200 HUF al mese, perché il lavoro IT richiede almeno un titolo di studio secondario. L'imposta locale sulle attività produttive (helyi iparűzési adó, fino al 2%) non è inclusa.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Marketing, design, traduzione, ingegneria, contabilità — átalányadó con coefficiente di costi del 45%, come per l'IT. La KATA non è possibile se i clienti sono società o altri imprenditori.
La base contributiva minima è il salario minimo garantito di 373.200 HUF al mese (l'attività richiede almeno un titolo di studio o una qualifica di livello secondario).

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Parrucchieri ed estetica, fotografia, riparazione di elettrodomestici e computer, lavanderia — átalányadó con coefficiente di costi dell'80% (usato nel calcolo) se per tutto l'anno fornisce solo questi servizi; ripetizioni: 45%.
La KATA è possibile se tutti i clienti sono privati: 50.000 HUF al mese al posto di imposta e contributi, 40% sui ricavi oltre 18.000.000 HUF. Le vendite ai privati richiedono una ricevuta (o un registratore di cassa online dove è obbligatorio).

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Solo commercio al dettaglio, tutto l'anno — átalányadó con coefficiente di costi del 90% e limite di ricavi di 50 salari minimi annui (193.680.000 HUF) — usato nel calcolo; commercio all'ingrosso o misto — 45% e limite di 38.736.000 HUF.
KATA — solo se tutti gli acquirenti sono privati (negozio online per consumatori): una vendita a una società o a un imprenditore fa cessare lo status. La base contributiva minima nel calcolo è il salario minimo di 322.800 HUF (presupponendo che il commercio non richieda una qualifica di livello secondario).
Commercio al dettaglio: una ricevuta per ogni vendita a un privato, tramite registratore di cassa online collegato alla NAV dove la legge lo richiede. Esenzione IVA fino a 20.000.000 HUF di volume d'affari annuo.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Produzione (alimenti, mobili, abbigliamento, beni — ÖVTJ 10–32) — átalányadó con coefficiente di costi dell'80% (usato nel calcolo) se per tutto l'anno svolge solo attività di produzione; limite di 38.736.000 HUF.
La KATA è possibile vendendo solo a privati (ad es. a fiere o online); una vendita a un negozio o a un altro imprenditore fa cessare lo status. La base contributiva minima nel calcolo è il salario minimo di 322.800 HUF.

Ipotesi

Un unico titolare, residente in Ungheria, con l'impresa come attività principale (nessun altro lavoro), senza dipendenti, senza figli e senza agevolazioni (under 25, madri, ecc.), anno intero.
La consulenza IT richiede almeno un titolo di studio o una qualifica di livello secondario, quindi la base contributiva minima è il salario minimo garantito (garantált bérminimum) di 373.200 HUF al mese e non il salario minimo di 322.800 HUF.
I contributi sulla base minima sono calcolati per l'intero anno, senza ripartizione mensile o trimestrale. I contributi sulla base minima dell'imprenditore individuale e del socio della Kft. sono trattati come costi deducibili. Il tetto dell'imposta sui contributi sociali per i dividendi (24 salari minimi mensili = 7.747.200 HUF) è applicato al solo dividendo, poiché non c'è stipendio.
Kft.: il socio non percepisce stipendio; in caso di distribuzione, l'intero utile al netto delle imposte è pagato come dividendo nello stesso anno. Capitale minimo, costi contabili, IVA e imposta locale sulle attività produttive (helyi iparűzési adó, fino al 2%) non sono inclusi.
Altri settori: coefficiente di costi dell'átalányadó del 45% per i servizi alle imprese, 80% per i servizi ai privati (parrucchieri, estetica, riparazioni, fotografia) e la produzione, 90% per il commercio (solo al dettaglio, limite di 50 salari minimi annui). La KATA è calcolata per servizi ai privati, commercio e produzione a condizione che tutti gli acquirenti siano privati. La base contributiva minima è il salario minimo garantito per IT, servizi alle imprese e servizi ai privati, e il salario minimo per commercio e produzione.

Fonti: 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (hatályos 2026.10.01.) · 2025. évi LXXXIV. törvény a vállalkozások adóterheit csökkentő intézkedésekről, 35. § (hatálybalépés) · 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) (hatályos 2026.10.01.) · 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról (hatályos 2026.10.01.) · 2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) – kisvállalati adó (hatályos 2026.05.14.) · 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról · 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról, 19. § (9 %) · 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról, 188. § (2) (20 000 000 Ft) · Korm. rendelet a 2026. évi minimálbérről és garantált bérminimumról (322 800 Ft / 373 200 Ft) · NAV: Kedvező változások az átalányadózásban (2026. jan. 9.; 1 936 800 Ft adómentes, 3 521 455 Ft bevételig nincs szja) · 2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről (Evectv.) 8. § (díj- és illetékmentes bejelentés) · 1999. évi CXXI. törvény a gazdasági kamarákról 34/A. § (kamarai hozzájárulás évi 5000 Ft) · 2013. évi V. törvény (Ptk.) 3:161. § (4) (törzstőke legalább 3 000 000 Ft) · 2006. évi V. törvény (Ctv.) 32. § (4) (jogi képviselet kötelező) · 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről 45. § (1a) (Kft. bejegyzése illetékmentes)

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.