Tasse per le imprese: Paesi Bassi — calcolatore per ditta individuale e società
Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.
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Forme giuridiche
Ditta individuale (eenmanszaak) Eenmanszaak
Lei esercita l'attività come persona fisica: non esiste un soggetto giuridico distinto e risponde dei debiti dell'impresa con il patrimonio personale. L'utile è tassato nel box 1 come reddito d'impresa; una persona può avere una sola eenmanszaak.
Requisiti
Iscrizione al registro delle imprese KVK — diritto una tantum di 85,15 EUR; la KVK trasmette i Suoi dati alla Belastingdienst, non serve una registrazione fiscale separata.
Tenere le registrazioni di ricavi, spese e IVA e conservarle per 7 anni (dati immobiliari 10 anni).
Imposta sul reddito — dichiarazione annuale (aangifte inkomstenbelasting) con l'utile d'impresa; IVA — dichiarazioni in corso d'anno, salvo opzione per l'esenzione KOR (fatturato fino a 20.000 EUR).
Deduzioni per imprenditori (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) solo se lavora almeno 1.225 ore l'anno nell'impresa (urencriterium); tenga un registro delle ore.
Ditta individualeEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)
L'utile è ridotto della deduzione per lavoratori autonomi di 1.200 € e dell'esenzione degli utili delle PMI del 12,7 %; il resto è tassato nel box 1 al 35,75–49,50 %, contributi alle assicurazioni nazionali inclusi. I crediti d'imposta (generale e da lavoro) riducono l'imposta. In aggiunta c'è il contributo sanitario Zvw legato al reddito del 4,85 %.
Condizioni
La deduzione per lavoratori autonomi (zelfstandigenaftrek) si applica solo se dedica almeno 1.225 ore l'anno all'impresa e più tempo che ad altri lavori (urencriterium); l'esenzione del 12,7 % si applica comunque. Se Lei sia imprenditore (più clienti, rischio proprio) lo decide la Belastingdienst; altrimenti il reddito è 'resultaat uit overige werkzaamheden' senza queste agevolazioni.
Se il reddito imponibile supera 78.426 €, la deduzione e l'esenzione del 12,7 % fanno risparmiare imposta solo al 37,56 %, non al 49,50 %.
È obbligatoria l'iscrizione al registro delle imprese (KVK) e ai fini IVA (btw); con un fatturato inferiore a 20.000 € l'anno si può optare per l'esenzione IVA delle piccole imprese (KOR). L'IVA non è inclusa nel calcolo.
Come la ditta individuale, ma la deduzione per lavoratori autonomi è aumentata della deduzione per start-up di 2.123 € — 3.323 € in totale; in questo caso la deduzione non è limitata all'importo dell'utile.
Condizioni
Al massimo 3 volte nei primi 5 anni: nei 5 anni precedenti non è stato imprenditore in almeno un anno e ha usato la deduzione per lavoratori autonomi non più di due volte. Il criterio delle ore (1.225 ore) deve essere soddisfatto.
Le altre condizioni, il limite del vantaggio al 37,56 % e le regole IVA sono le stesse della ditta individuale.
Società a responsabilità limitata (bv) Besloten vennootschap (bv)
La società è un soggetto giuridico distinto: il socio non risponde personalmente dei suoi debiti. Un titolare che lavora nella bv (DGA) deve percepire una retribuzione abituale (gebruikelijk loon).
Requisiti
Un notaio costituisce la bv con atto e la iscrive alla KVK (la KVK invia la fattura del diritto di 85,15 EUR).
Il bilancio annuale si deposita presso la KVK entro 12 mesi dalla chiusura dell'esercizio; il contenuto dipende dalla classe dimensionale della società.
Ogni anno una dichiarazione dell'imposta sulle società (vennootschapsbelasting); sui dividendi la bv trattiene e dichiara l'imposta sui dividendi del 15 %.
Un titolare che lavora nella bv — retribuzione abituale di almeno 58.000 EUR nel 2026 (o più se è consueto per la mansione); non inclusa nel calcolo.
SocietàBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder
L'utile della società è soggetto all'imposta sulle società del 19 % fino a 200.000 € e del 25,8 % oltre. I dividendi al titolare sono tassati nel box 2 al 24,5 % fino a 68.843 € e al 31 % oltre; la ritenuta del 15 % sui dividendi operata dalla società viene scomputata da tale imposta.
Condizioni
Un titolare che lavora per la bv (DGA) deve per legge percepire una retribuzione abituale (gebruikelijk loon) — nel 2026 almeno 58.000 €, o di più se è consueto per la mansione. Il calcolo la ignora (nessuna retribuzione), quindi l'onere reale sarà più alto: la retribuzione è tassata nel box 1 con i contributi.
Costituzione con atto notarile e iscrizione al registro delle imprese (KVK); la bv presenta ogni anno la dichiarazione dell'imposta sulle società. Registrazione IVA ed esenzione KOR (fatturato fino a 20.000 €) funzionano come per la ditta individuale; l'IVA non è inclusa nel calcolo.
Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.
Imposta sul reddito e contributi non dipendono dal settore: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (con l'urencriterium di 1.225 ore), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, le aliquote del box 1, l'imposta sulle società della bv e il box 2 sono uguali per ogni attività.
Se lavora soprattutto per un solo cliente senza rischio proprio, la Belastingdienst può non considerarLa imprenditore — in tal caso non spettano né zelfstandigenaftrek né mkb-winstvrijstelling.
IVA (btw) 21 %; esenzione per piccole imprese KOR con fatturato fino a 20.000 EUR l'anno (in tal caso l'IVA non si addebita né si detrae).
Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica
Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.
Imposta sul reddito e contributi non dipendono dal settore: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (con l'urencriterium di 1.225 ore), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, le aliquote del box 1, l'imposta sulle società della bv e il box 2 sono uguali per ogni attività.
IVA (btw) 21 %; esenzione per piccole imprese KOR con fatturato fino a 20.000 EUR l'anno (in tal caso l'IVA non si addebita né si detrae).
Servizi ai privati bozza — dati in verifica
Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.
Imposta sul reddito e contributi non dipendono dal settore: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (con l'urencriterium di 1.225 ore), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, le aliquote del box 1, l'imposta sulle società della bv e il box 2 sono uguali per ogni attività.
IVA 9 % — parrucchieri, riparazione di biciclette, calzature e articoli in pelle, abbigliamento e biancheria per la casa; altri servizi ai privati 21 %.
Esenzione KOR (fatturato fino a 20.000 EUR l'anno): non si addebita IVA — i clienti privati pagano prezzi senza IVA.
Commercio di beni bozza — dati in verifica
Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).
Imposta sul reddito e contributi non dipendono dal settore: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (con l'urencriterium di 1.225 ore), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, le aliquote del box 1, l'imposta sulle società della bv e il box 2 sono uguali per ogni attività.
IVA 21 %, alimenti, libri, medicinali 9 %; esenzione KOR con fatturato fino a 20.000 EUR l'anno.
Vendite online a consumatori di altri Paesi UE: oltre 10.000 EUR l'anno in totale — IVA del Paese dell'acquirente (dichiarabile tramite lo sportello unico OSS); fino a 10.000 EUR — di solito IVA olandese.
Produzione, trasformazione, stoccaggio o vendita di alimenti: registri ogni sede presso la NVWA (tramite MijnNVWA) e confermi la registrazione ogni anno; gli alimenti di origine animale possono richiedere un riconoscimento (erkenning).
Produzione bozza — dati in verifica
Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.
Imposta sul reddito e contributi non dipendono dal settore: zelfstandigenaftrek 1.200 EUR (con l'urencriterium di 1.225 ore), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, le aliquote del box 1, l'imposta sulle società della bv e il box 2 sono uguali per ogni attività.
IVA: alimenti 9 %, altri beni 21 %; esenzione KOR con fatturato fino a 20.000 EUR l'anno.
Produzione, trasformazione, stoccaggio o vendita di alimenti: registri ogni sede presso la NVWA (tramite MijnNVWA) e confermi la registrazione ogni anno; gli alimenti di origine animale possono richiedere un riconoscimento (erkenning).
Vendite online a consumatori di altri Paesi UE: oltre 10.000 EUR l'anno in totale — IVA del Paese dell'acquirente (dichiarabile tramite lo sportello unico OSS); fino a 10.000 EUR — di solito IVA olandese.
Ipotesi
Il titolare è sotto l'età pensionabile AOW, non ha un partner fiscale ed è residente nei Paesi Bassi tutto l'anno; nessun altro reddito e nessun patrimonio nel box 3.
Ditta individuale: la Belastingdienst considera l'attività come impresa e il criterio delle ore è soddisfatto; si applicano solo la deduzione per lavoratori autonomi (più la deduzione per start-up, se spetta), l'esenzione degli utili delle PMI, il credito d'imposta generale e il credito d'imposta da lavoro. Deduzioni per investimenti, riserve, premi di rendita vitalizia e riporto delle perdite sono ignorati.
Bv: il titolare non percepisce retribuzione (la regola della retribuzione abituale è ignorata — vedi le condizioni della forma); in caso di distribuzione, tutto l'utile dopo le imposte è pagato come dividendo nello stesso anno. La quota fiscale del credito d'imposta generale (8,10/35,75) riduce l'imposta del box 2; la ritenuta del 15 % sui dividendi è un acconto e non è indicata separatamente.
Non sono inclusi l'IVA, il premio nominale dell'assicurazione sanitaria (basispremie) pagato all'assicuratore, l'assicurazione volontaria di invalidità e i tributi comunali.
Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.
DoubleTaxation