Tasse per le imprese: Ucraina — calcolatore per ditta individuale e società

Scelga settore, forma giuridica e regime fiscale, inserisca ricavi e spese annui: il calcolatore mostra ogni imposta e contributo, il totale e quanto Le resta.

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Forme giuridiche

Imprenditore individuale (FOP) Фізична особа – підприємець (ФОП)

Esercita l'attività come persona fisica: non esiste un soggetto giuridico separato e risponde dei debiti d'impresa con tutto il Suo patrimonio. La forma più semplice — registrazione in un giorno, adempimenti minimi con l'imposta unica.

Requisiti

La registrazione è gratuita: tramite Diia, un centro di servizi amministrativi (TsNAP) o un notaio, di solito entro un giorno; la domanda per l'imposta unica può essere presentata insieme alla registrazione.
Contabilità: con l'imposta unica — un registro dei ricavi (tenibile nel Gabinetto elettronico); in regime generale — registro di ricavi e spese con documenti per ogni spesa.
Dichiarazioni: gruppi 1 e 2 — una volta l'anno, gruppo 3 — trimestrale, regime generale — una volta l'anno (entro il 1° maggio); ЄСВ (contributo sociale unico) proprio — trimestrale (gruppi 1–3) o annuale.
I pagamenti in contanti o con carta dei clienti passano per un registratore di cassa (registratore software, PRRO); il gruppo 1 è esente. I bonifici bancari su fattura non richiedono registratore.
Alcune attività richiedono una licenza (ad es. istruzione, attività medica, tour operator) — l'elenco è nella Legge sulle licenze per le attività economiche.

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Податковий кодекс України · Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Regimi fiscali

Imposta unica, gruppo 1

Ditta individualeФізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

Imposta unica fissa fino a 332,80 UAH al mese, contributo militare di 864,70 UAH al mese e ЄСВ (contributo sociale unico); sono ammessi solo la vendita al dettaglio nei mercati e i servizi alla persona per privati.

Condizioni

Solo vendita al dettaglio di merci su banchi di mercato e servizi alla persona per privati; reddito fino a 1.444.049 UAH nel 2026; nessun dipendente.
Nessun dipendente; reddito fino a 1.444.049 UAH nel 2026 (167 salari minimi).

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

Imposta unica, gruppo 2

Ditta individualeФізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

Imposta unica fissa fino a 1.729,40 UAH al mese, contributo militare di 864,70 UAH al mese e ЄСВ (contributo sociale unico); i servizi possono essere resi solo a contribuenti dell'imposta unica e a privati.

Condizioni

Servizi solo a contribuenti dell'imposta unica e/o a privati; non sono ammessi servizi a società e imprenditori in regime generale.
Fino a 10 dipendenti; reddito fino a 7.211.598 UAH nel 2026 (834 salari minimi).
Sono ammesse anche la produzione e vendita di beni e la ristorazione; reddito fino a 7.211.598 UAH nel 2026; fino a 10 dipendenti.

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

Imposta unica, gruppo 3 (5%)

Ditta individualeФізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

Imposta unica del 5% e contributo militare dell'1% su tutti i ricavi (le spese non si deducono), più l'ЄСВ (contributo sociale unico) minimo di 1.902,34 UAH al mese.

Condizioni

Reddito fino a 10.091.049 UAH nel 2026 (1.167 salari minimi); l'eccedenza è tassata al 15% e deve passare al regime generale dal trimestre successivo.
Con l'aliquota del 5% l'imprenditore individuale non è soggetto IVA; il numero di dipendenti non è limitato.
La gestione di imprese è vietata ai contribuenti dell'imposta unica; i servizi IT e la consulenza aziendale sono ammessi.

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

Regime generale

Ditta individualeФізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

Imposta sul reddito del 18% e contributo militare del 5% sul reddito netto (ricavi meno spese documentate; l'ЄСВ non è una spesa); l'ЄСВ (contributo sociale unico) è pari al 22% del reddito netto, almeno 1.902,34 UAH al mese, su una base massima di 172.940 UAH al mese.

Condizioni

Nessun tetto di reddito; sono richiesti un registro di ricavi e spese e i documenti di ogni spesa; dichiarazione fiscale annuale.
La registrazione ai fini IVA è obbligatoria quando le operazioni imponibili superano 1.000.000 UAH in 12 mesi (l'IVA non è inclusa nel calcolo).

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

Srl (TOV) Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)

Un soggetto giuridico separato: il socio rischia solo il proprio conferimento al capitale sociale. L'utile della società e il denaro personale del titolare sono separati — il titolare è remunerato tramite dividendi o stipendio.

Requisiti

Registrazione: tramite Diia, un centro di servizi amministrativi (TsNAP) o un notaio; online con lo statuto tipo è gratuita. Sono richiesti un amministratore e una sede legale.
Non c'è capitale sociale minimo; il conferimento va versato entro 6 mesi dalla registrazione, salvo diversa previsione dello statuto.
Contabilità completa e bilancio annuale; dichiarazione dell'imposta sulle società trimestrale o annuale, con l'imposta unica — trimestrale.
L'amministratore è un dipendente: con contratto di lavoro la società deve pagare almeno il salario minimo (8.647 UAH al mese) con imposte e ЄСВ (contributo sociale unico) — non incluso nel calcolo.
I dividendi sono distribuiti su delibera dei soci; la società trattiene e versa l'imposta su di essi in qualità di sostituto d'imposta.

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII · Податковий кодекс України · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

Regimi fiscali

Regime generale (imposta sulle società del 18%)

SocietàТовариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

La società paga il 18% di imposta sulle società; sui dividendi al titolare trattiene il 5% di imposta sul reddito e il 5% di contributo militare.

Condizioni

Se il titolare lavora come amministratore con contratto di lavoro, la società deve pagare almeno il salario minimo (8.647 UAH al mese) con imposta sul reddito, contributo militare e 22% di ЄСВ (contributo sociale unico) — non incluso nel calcolo.
La registrazione ai fini IVA è obbligatoria quando le operazioni imponibili superano 1.000.000 UAH in 12 mesi (l'IVA non è inclusa nel calcolo).
Una Srl può anche optare per l'imposta unica del gruppo 3 (reddito fino a 10.091.049 UAH); i dividendi sono allora soggetti al 9% di imposta sul reddito — qui non indicato.

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

Imposta unica, gruppo 3 (5%)

SocietàТОВ — платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

La società paga il 5% di tutti i ricavi al posto dell'imposta sulle società; sui dividendi il titolare paga il 9% di imposta sul reddito (la società non è soggetta all'imposta sulle società) e il 5% di contributo militare.

Condizioni

Reddito fino a 10.091.049 UAH nel 2026 (1.167 salari minimi); le attività vietate sono le stesse degli imprenditori individuali del gruppo 3 (Codice tributario, punto 291.5).
L'imposta del 5% si applica a tutti i ricavi — le spese non riducono la base; non si addebita IVA (l'opzione 3% + IVA non è calcolata).

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, п. 291.5 ст. 291, пп. 3 п. 293.3 ст. 293 · Податковий кодекс України, пп. 167.5.4 ст. 167 (дивіденди від неплатника податку на прибуток — 9 %) · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів)

Diia City: imposta sugli utili distribuiti (9%)

SocietàТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

L'utile non distribuito non è tassato; sui dividendi pagati la società versa il 9% (la base è l'importo del dividendo) e il titolare paga il 5% di imposta sul reddito e il 5% di contributo militare.

Condizioni

Status di residente di Diia City: in media almeno 9 dipendenti o specialisti gig, retribuzione media almeno pari all'equivalente di 1.200 EUR al mese, almeno il 90% dei ricavi da attività qualificate (programmazione, consulenza IT, ecc.). Con l'ipotesi «nessun dipendente» il requisito non è soddisfatto — indicato a titolo di confronto.
I dividendi sono esenti dall'imposta sul reddito se il residente di Diia City non ha distribuito dividendi per due anni solari consecutivi (non applicato nel calcolo).
Se il titolare lavora come amministratore con contratto di lavoro, la società deve pagare almeno il salario minimo (8.647 UAH al mese) con imposta sul reddito, contributo militare e 22% di ЄСВ (contributo sociale unico) — non incluso nel calcolo.

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

Regole per settore

IT e consulenza per le imprese

Sviluppo software, servizi IT, consulenza a società e imprenditori.

Disponibili: imprenditore individuale gruppo 3, imprenditore individuale in regime generale, Srl in regime generale, Srl con imposta unica gruppo 3, Srl residente di Diia City. I gruppi 1 e 2 no: non possono servire società in regime generale.
Diia City è riservata alle attività IT qualificate: almeno 9 dipendenti o specialisti gig, retribuzione media almeno pari all'equivalente di 1.200 EUR, almeno il 90% dei ricavi dall'IT.
IVA: in regime generale la registrazione è obbligatoria quando le operazioni imponibili in 12 mesi superano 1.000.000 UAH; gli imprenditori individuali e le Srl con imposta unica del 5% non addebitano IVA.

Altri servizi alle imprese bozza — dati in verifica

Marketing, design, traduzioni, ingegneria, contabilità e altri servizi professionali alle società.

Servizi a società: imprenditore individuale gruppo 3, regime generale, Srl. Gruppo 2 solo se i clienti sono privati o contribuenti dell'imposta unica; gruppo 1 — no.
Non ammesse con l'imposta unica: gestione di imprese, intermediazione finanziaria (tranne gli agenti assicurativi), aste, commercio di beni soggetti ad accisa (con eccezioni) e altre attività del punto 291.5 del Codice tributario.
IVA: in regime generale la registrazione è obbligatoria quando le operazioni imponibili in 12 mesi superano 1.000.000 UAH; gli imprenditori individuali e le Srl con imposta unica del 5% non addebitano IVA.

Servizi ai privati bozza — dati in verifica

Servizi per la casa, riparazioni, estetica, ripetizioni, fotografia — per clienti privati.

Sono disponibili tutti i regimi per imprenditori individuali: gruppo 1 — servizi alla persona per privati (elenco al punto 291.7 del Codice tributario), reddito fino a 1.444.049 UAH; gruppo 2 — servizi a privati e contribuenti dell'imposta unica, fino a 7.211.598 UAH; gruppo 3 — nessuna restrizione sui clienti.
I pagamenti in contanti e con carta passano per un registratore di cassa (PRRO), tranne nel gruppo 1. Diia City non è disponibile per questo settore.
IVA: in regime generale la registrazione è obbligatoria quando le operazioni imponibili in 12 mesi superano 1.000.000 UAH; gli imprenditori individuali e le Srl con imposta unica del 5% non addebitano IVA.

Commercio di beni bozza — dati in verifica

Commercio al dettaglio e all'ingrosso, compreso il negozio online (esclusi i prodotti soggetti ad accisa).

Gruppo 1 — solo vendita al dettaglio su banchi di mercato; gruppi 2 e 3 — qualsiasi commercio tranne i beni soggetti ad accisa (con eccezioni) e le altre attività del punto 291.5 del Codice tributario.
Con l'imposta unica del gruppo 3 il 5% si applica a tutti i ricavi, non al margine: con un margine basso il regime generale può costare meno — confronti qui sotto.
I pagamenti in contanti o con carta degli acquirenti, compreso il contrassegno di un negozio online, passano per un registratore di cassa (PRRO), tranne nel gruppo 1.
IVA: in regime generale la registrazione è obbligatoria quando le operazioni imponibili in 12 mesi superano 1.000.000 UAH; gli imprenditori individuali e le Srl con imposta unica del 5% non addebitano IVA.

Produzione bozza — dati in verifica

Produzione e vendita di propri prodotti: alimenti, mobili, abbigliamento, articoli fatti a mano.

Disponibili: imprenditore individuale gruppo 2 (produzione e vendita di beni), gruppo 3, regime generale, Srl; gruppo 1 — no.
Produzione alimentare solo in stabilimenti registrati presso il Servizio statale per la sicurezza alimentare e la tutela dei consumatori; i beni soggetti ad accisa (alcol, tabacco, carburante) non possono essere prodotti con l'imposta unica.
IVA: in regime generale la registrazione è obbligatoria quando le operazioni imponibili in 12 mesi superano 1.000.000 UAH; gli imprenditori individuali e le Srl con imposta unica del 5% non addebitano IVA.

Ipotesi

Un solo titolare residente fiscale in Ucraina, senza dipendenti, senza altri redditi, senza figli; intero anno 2026; importi in UAH.
L'ЄСВ (contributo sociale unico) per gli imprenditori individuali con imposta unica è il minimo (1.902,34 UAH al mese). Per un imprenditore individuale in regime generale l'ЄСВ non è una spesa: la base di ЄСВ, imposta sul reddito e contributo militare è il reddito netto (ricavi meno spese).
L'IVA non è inclusa. Le spese sono spese d'impresa documentate; con l'imposta unica del gruppo 3 non riducono l'imposta.
Per le società: il titolare non percepisce stipendio e non ha un contratto di lavoro, quindi non è dovuto l'ЄСВ (contributo sociale unico); l'utile dopo le imposte è interamente distribuito come dividendi o trattenuto nella società.

Fonti: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті · Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII

Verificato: 4 novembre 2026

Stima per un caso tipico: non sono inclusi IVA, agevolazioni per le nuove attività, altri redditi e agevolazioni familiari. Non costituisce consulenza fiscale.